煙草專賣局審計處內(nèi)部審計工作先進典型材料

**省煙草專賣局（公司）審計處隨著行業(yè)母子公司_的不斷深化，在國家局財務審計司的業(yè)務指導下，在省局黨組的領導和大力支持下，不斷適應_改革對內(nèi)部審計工作的新要求，處室6位同志齊心協(xié)力，開拓思路，鼎新革陳，在指導全省內(nèi)部審計部門和開展同級審計工作、創(chuàng)新審計模式、推動審計轉(zhuǎn)型、提升審計層次、增加審計價值方面做出了有益的探索和推進。2005年至2007年共領導行業(yè)內(nèi)審部門開展審計項目900多個，其中：任期經(jīng)濟責任審計66項、財務收支審計120項、固定資產(chǎn)投資審計240項、物資采購比價審計360項，開展專項審計調(diào)查45項，在強化審計監(jiān)督方面做出了大量具體工作，取得了良好的成績。

創(chuàng)新觀念 銳意改革
有效構(gòu)建審計委派管理體系

這兩年全國煙草行業(yè)實行母子公司_改革，國辦發(fā)57號文件明確省級煙草公司是所屬市級公司的出資人，省局（公司）有責任、有義務履行好對所屬市級公司的出資人職責。省局楊培森局長高屋建瓴，注重自律與行業(yè)監(jiān)管，在改革過程中積極思考如何完善母子公司_治理結(jié)構(gòu)，創(chuàng)新性的提出了建立審計委派制的理念。這在全國煙草行業(yè)尚屬首例，沒有現(xiàn)成的經(jīng)驗可以遵循。但這并沒有難
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針對企業(yè)經(jīng)營難點向?qū)徲嫴块T積極提出審計需求，通過審計手段解決管理中存在的薄弱環(huán)節(jié)，提升企業(yè)價值。實踐證明，審計_的改革是成功的。

立足轉(zhuǎn)變 明確定位
穩(wěn)步扎實推進內(nèi)部審計轉(zhuǎn)型

積極思變，與時俱進，是**省局審計處全體人員堅持的工作思路。這幾年來，全國審計的大環(huán)境在發(fā)展變化，內(nèi)部審計由財務審計為主逐步向以內(nèi)部控制和風險管理審計為主轉(zhuǎn)變。而煙草行業(yè)自身自律性的加強，規(guī)范意識的進一步提高，對內(nèi)部審計的目標與業(yè)務提出了新的要求，從查錯防弊轉(zhuǎn)向加強內(nèi)部控制與風險管理。在這樣的背景下，在國家局財務審計司的業(yè)務指導下，審計處的同志們拓展思路，立足轉(zhuǎn)變，明確定位，推進轉(zhuǎn)型，付諸實踐。

——開展內(nèi)部控制審計。

2007年7月份審計處組織了近50名審計人員，對各市局（公司）進行了為期1個月的大規(guī)模審計檢查工作，重點之一就是內(nèi)部控制制度審計。內(nèi)部審計人員實施適當?shù)膶彶槌绦颍J真梳理，對貨幣資金控制、工程項目控制等等制度的執(zhí)行情況進行符合性測試，采用文字敘述、調(diào)查問卷、流程圖等方法對內(nèi)部控制進行描述和客觀評價，并針對檢查出的內(nèi)控薄弱環(huán)節(jié)，提出了合理建議，對風險導向性審計方式進行了有效的嘗試和推進。

——開展煙用物資專項審計調(diào)查。

審計處組織20多名內(nèi)審人員對煙葉產(chǎn)區(qū)開展了煙用物資專項審計調(diào)查。從物資采購、調(diào)撥、發(fā)放、出入庫手續(xù)等方面入手，重點查看煙用物資供應工作是否規(guī)范有序，專業(yè)化服務補貼是否按實發(fā)放，煙用物資倉管、盤點等內(nèi)控制度是否執(zhí)行到位。通過調(diào)查，發(fā)現(xiàn)了薄弱環(huán)節(jié)，提出了50多條審計建議，為煙葉生產(chǎn)提供有效的審計服務，提高煙用物資的管理水平。

在推進**省煙草行業(yè)內(nèi)部審計的轉(zhuǎn)型與發(fā)展過程中，審計處正逐漸實現(xiàn)三個轉(zhuǎn)變：審計角色轉(zhuǎn)變，由代表經(jīng)營者的審計監(jiān)督角色向代表出資人的審計監(jiān)督角色轉(zhuǎn)變；審計重點轉(zhuǎn)變，由對內(nèi)部審計本質(zhì)的認識是檢查，注重結(jié)果、重在治標向控制機制，注重過程、重在治本轉(zhuǎn)變；審計職能轉(zhuǎn)變，由財務控制向業(yè)務控制和信息系統(tǒng)控制轉(zhuǎn)變，由側(cè)重服務的“審計軟監(jiān)督”向監(jiān)督與服務職能并重的審計轉(zhuǎn)變。

制度創(chuàng)新 規(guī)范流程
有效夯實內(nèi)部審計基礎工作

審計處的同志積極抓住制度和規(guī)范審計行為這兩個重點，切切實實筑牢工作基礎。

——制定完善內(nèi)審制度。

2005年制定了四項《**煙草商業(yè)企業(yè)內(nèi)部審計監(jiān)督實施細則》，具體包括預算管理審計、資金管理審計監(jiān)督、財務收支審計、固定資產(chǎn)投資建設審計監(jiān)督四項內(nèi)容；同年修訂和完善了《**省煙草商業(yè)企業(yè)任期經(jīng)濟責任審計暫行規(guī)定》；2006年出臺了《煙葉基礎設施建設項目竣工財務決算審計辦法》；2007年出臺《內(nèi)部審計派駐辦公室管理暫行辦法》等。

——規(guī)范統(tǒng)一審計流程。

為了進一步加強審計基礎規(guī)范化建設，統(tǒng)一審計標準、審計口徑，審計處本著“邊工作、邊總結(jié)、邊完善”原則，對財務收支審計流程和經(jīng)濟責任審計文書進行了“兩統(tǒng)一”。為今后開展審計項目起指導和輔導雙效作用，加強了審計工作痕跡管理，提高了審計工作質(zhì)量，規(guī)范了檢查和評價標準，進一步夯實了內(nèi)審工作基礎。

日常監(jiān)管 長效監(jiān)督
進一步加強審計監(jiān)督力度

近三年來，審計處全體同志在加強日常監(jiān)管，實行長效監(jiān)督，強化監(jiān)督力度等方面作了大量具體的工作。

——開展財務收支審計工作。

2005年克服人手緊、任務重的困難，全面開展了對全省各市級公司2003及2004兩個年度的財務收支審計工作，并對歷次檢查情況的落實整改情況進行了追蹤審計。

——開展同級審計工作。

2006年工作的重頭戲是組織開展同級審計自查、復查工作，全省自查、復查出各種問題金額累計2.4億元，主要集中在資產(chǎn)管理及資產(chǎn)質(zhì)量、不良資產(chǎn)及潛虧等方面。在國家局的重點抽查中，我省的同級審計工作獲得了國家局的較高評價：“各級領導高度重視同級審計工作，認真貫徹落實國家局關(guān)于同級審計相關(guān)文件精神，審計機構(gòu)和人員認真實施同級審計自查、復查方案，保證了同級 ……（未完，全文共4401字，當前僅顯示2223字，請閱讀下面提示信息。收藏《煙草專賣局審計處內(nèi)部審計工作先進典型材料》）