關(guān)于對(duì)內(nèi)部審計(jì)人員績(jī)效考核的研究

目錄/提綱：……
一、內(nèi)審人員績(jī)效考核的理論依據(jù)
（一）內(nèi)審人員績(jī)效考核的定義
（二）內(nèi)審人員績(jī)效考核的原則
一是公平性原則，公平性即組織績(jī)效考核的前提，如果不公平，考核也就失去了意義
七是差異性原則，考核結(jié)果應(yīng)該體現(xiàn)差異性，從而打破分配上的平均主義
二、內(nèi)審人員績(jī)效考核的意義
（一）提升內(nèi)審工作效率，緩解內(nèi)部審計(jì)資源緊缺
（二）體現(xiàn)以人為本的發(fā)展理念，助力培養(yǎng)高素質(zhì)的審計(jì)人才隊(duì)伍
（三）促進(jìn)內(nèi)審部門管理正規(guī)化，推動(dòng)內(nèi)審部門發(fā)展
（四）保證各項(xiàng)業(yè)務(wù)穩(wěn)健運(yùn)營，實(shí)現(xiàn)銀行價(jià)值最大化
三、當(dāng)前某農(nóng)商銀行內(nèi)部審計(jì)人員績(jī)效考核模式
四、當(dāng)前某農(nóng)商銀行內(nèi)部審計(jì)人員績(jī)效考核的缺陷及成因分析
（一）某農(nóng)商銀行內(nèi)部審計(jì)人員績(jī)效考核的缺陷
（二）分析績(jī)效考核缺陷導(dǎo)致的成因
五、今后內(nèi)部審計(jì)人員績(jī)效考核改進(jìn)的意見建議及啟示
（一）保障內(nèi)審績(jī)效考核獨(dú)立性
（二）優(yōu)化內(nèi)審績(jī)效考核機(jī)制
1、圍繞審計(jì)成果的體現(xiàn)設(shè)置考核指標(biāo)
2、圍繞審計(jì)價(jià)值的有效體現(xiàn)設(shè)置考核指標(biāo)
3、圍繞新技術(shù)、新方法的推廣運(yùn)用設(shè)置考核指標(biāo)
4、圍繞審計(jì)人員綜合素質(zhì)的提高設(shè)置考核指標(biāo)
（三）認(rèn)真做好內(nèi)審考核結(jié)果的運(yùn)用
二是考職掛鉤，把考核結(jié)果與考核對(duì)象的職位掛鉤
三是信息整合，通過考核，可以反映、整合并有效利用多個(gè)方面的考核信息
……
關(guān)于對(duì)內(nèi)部審計(jì)人員績(jī)效考核的研究

當(dāng)前，隨著農(nóng)商銀行改革的不斷深入，業(yè)務(wù)發(fā)展與產(chǎn)品創(chuàng)新持續(xù)推進(jìn)，風(fēng)險(xiǎn)防控顯得尤為重要。如何通過科學(xué)的績(jī)效考核，調(diào)動(dòng)內(nèi)審人員工作積極性，提升內(nèi)審工作質(zhì)效，實(shí)現(xiàn)對(duì)內(nèi)審人員的激勵(lì)和約束導(dǎo)向，對(duì)健全和完善系統(tǒng)內(nèi)部控制，促進(jìn)內(nèi)控水平的不斷提升，有效防范和化解銀行業(yè)經(jīng)營管理風(fēng)險(xiǎn)意義重大。本文旨在通過對(duì)某農(nóng)商行內(nèi)審人員績(jī)效考核的分析研究，深入探討內(nèi)審人員績(jī)效考核的理論依據(jù)，內(nèi)審人員績(jī)效考核的意義，并以某農(nóng)商銀行內(nèi)部審計(jì)人員績(jī)效考核為例，研究?jī)?nèi)審人員績(jī)效考核模式、經(jīng)驗(yàn)以及缺陷、成因，最終提出對(duì)內(nèi)部審計(jì)人員績(jī)效考核改進(jìn)的意見建議，從而建立起一整套行之有效的內(nèi)審人員激勵(lì)約束和考核分配體系，實(shí)現(xiàn)內(nèi)審人員的職務(wù)晉升和職業(yè)生涯的發(fā)展的良性循環(huán)，全面提升內(nèi)審工作效能，為農(nóng)商行健康、有序發(fā)展保駕護(hù)航。
一、內(nèi)審人員績(jī)效考核的理論依據(jù)
（一）內(nèi)審人員績(jī)效考核的定義
內(nèi)審人員績(jī)效考核，即績(jī)效考核者（考核主體如：所屬部門、上級(jí)機(jī)構(gòu)）運(yùn)用科學(xué)的方法，通過預(yù)先設(shè)定好的工作目標(biāo)與績(jī)效標(biāo)準(zhǔn)，對(duì)于被考核者（考核客體即內(nèi)審人員）的工作進(jìn)行全方位、系統(tǒng)的評(píng)估，以評(píng)定內(nèi)審人員工作任務(wù)的完成情況、履職情況以及未來發(fā)展情況，并將評(píng)估結(jié)果反饋給內(nèi)審人員的過程。
（二）內(nèi)審人員績(jī)效考核的原則
一是公平性原則，公平性即組織
……（新文秘網(wǎng)http://120pk.cn省略890字，正式會(huì)員可完整閱讀）……　
）促進(jìn)內(nèi)審部門管理正規(guī)化，推動(dòng)內(nèi)審部門發(fā)展
開展內(nèi)審人員績(jī)效考核可以降低內(nèi)部審計(jì)成本，通過提高內(nèi)審人員的工作效率，達(dá)到減少內(nèi)審資源浪費(fèi)的目的，還可以通過加強(qiáng)內(nèi)審部門建設(shè)，通過科學(xué)的績(jī)效考核來促進(jìn)內(nèi)部審計(jì)部門改革，及時(shí)發(fā)現(xiàn)并糾正內(nèi)審工作中出現(xiàn)的各種問題，從而為實(shí)現(xiàn)內(nèi)審工作的長(zhǎng)足發(fā)展起到積極的推動(dòng)作用。
（四）保證各項(xiàng)業(yè)務(wù)穩(wěn)健運(yùn)營，實(shí)現(xiàn)銀行價(jià)值最大化
內(nèi)部審計(jì)是一種獨(dú)立、客觀的確認(rèn)和咨詢活動(dòng)，旨在增加價(jià)值和改善組織的運(yùn)營并幫助組織實(shí)現(xiàn)其目標(biāo)。因此，商業(yè)銀行開展內(nèi)部審計(jì)人員的績(jī)效考核工作，有利于通過專業(yè)化的審計(jì)監(jiān)督、評(píng)價(jià)和咨詢，合理保證銀行資產(chǎn)安全、運(yùn)營高效，從而實(shí)現(xiàn)被審計(jì)對(duì)象價(jià)值最大化和商業(yè)銀行價(jià)值最大化。
三、當(dāng)前某農(nóng)商銀行內(nèi)部審計(jì)人員績(jī)效考核模式
2020年，某農(nóng)商銀行內(nèi)審部門并未制定單獨(dú)的績(jī)效考核辦法，對(duì)內(nèi)審人員的績(jī)效考核完全由農(nóng)商銀行人力資源部根據(jù)總行制定的績(jī)效考核辦法進(jìn)行考核評(píng)估，將考核分為綜合考核和個(gè)人考核，考核結(jié)果主要運(yùn)用于績(jī)效工資的發(fā)放。
1.綜合考核績(jī)效兌付
根據(jù)《某農(nóng)商銀行2020年績(jī)效考核管理辦法》文件內(nèi)容規(guī)定，2020年綜合考核績(jī)效兌付，分別以季度綜合考核結(jié)果兌付80%，以年末經(jīng)營目標(biāo)考核結(jié)果兌付剩余20%。
內(nèi)審部門的綜合考核掛鉤本部門包點(diǎn)機(jī)構(gòu)業(yè)績(jī)、部門業(yè)績(jī)及履職評(píng)價(jià)等內(nèi)容，按指標(biāo)單價(jià)計(jì)算兌付績(jī)效，直接發(fā)放到個(gè)人。（內(nèi)審部門參照中臺(tái)部門考核標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行指標(biāo)測(cè)算）
2.個(gè)人考核績(jī)效兌付
2020年個(gè)人考核績(jī)效兌付主要依據(jù)機(jī)構(gòu)類別人員存款、理財(cái)?shù)葼I銷任務(wù)考核標(biāo)準(zhǔn)，按員工完成情況實(shí)績(jī)，依率兌付。（績(jī)效按完成率100%封頂兌付，超任務(wù)凈增部分按總行績(jī)效綜合考核獎(jiǎng)勵(lì)標(biāo)準(zhǔn)兌付）。
四、當(dāng)前某農(nóng)商銀行內(nèi)部審計(jì)人員績(jī)效考核的缺陷及成因分析
（一）某農(nóng)商銀行內(nèi)部審計(jì)人員績(jī)效考核的缺陷
1.未建立獨(dú)立的績(jī)效考核模式，難以調(diào)動(dòng)內(nèi)審人員審計(jì)工作積極性
長(zhǎng)期以來某農(nóng)商銀行內(nèi)審部門未建立獨(dú)立的績(jī)效考核模式，內(nèi)審人員績(jī)效考核由與內(nèi)審部門同級(jí)的人力資源部門參照全行中后臺(tái)人員考核標(biāo)準(zhǔn)開展，造成內(nèi)審人員績(jī)效考核與日常內(nèi)審工作的開展、評(píng)估、考核相脫節(jié)，影響了審計(jì)隊(duì)伍的穩(wěn)定和審計(jì)效能的發(fā)揮。
2.績(jī)效考核側(cè)重經(jīng)營指標(biāo)的考核，影響了內(nèi)審工作的獨(dú)立性
某農(nóng)商銀行機(jī)關(guān)部門的績(jī)效考核掛鉤項(xiàng)目繁多且側(cè)重于經(jīng)營指標(biāo)的考核，綜合考核主要指標(biāo)包括包片領(lǐng)導(dǎo)所包片區(qū)考核情況、本部門包點(diǎn)機(jī)構(gòu)考核情況、本部門履職考核情況，個(gè)人考核主要指標(biāo)為存款、理財(cái)?shù)热蝿?wù)營銷情況，直接導(dǎo)致內(nèi)審人員與被審計(jì)單位之間存在利益依附關(guān)系，難以保證審計(jì)的獨(dú)立性。
3.考核目的性單一，考核結(jié)果運(yùn)用不充分
當(dāng)前某農(nóng)商銀行的績(jī)效考核分配體系基本停留在績(jī)效薪酬分配的層面，沒有對(duì)考核結(jié)果和信息進(jìn)行整合并充分運(yùn)用到工作決策、管理運(yùn)轉(zhuǎn)和人才的培養(yǎng)工作中來，使績(jī)效考核孤立于“為績(jī)效分配考核而考核”，無法為其他工作提供重要的信息支持。
（二）分析績(jī)效考核缺陷導(dǎo)致的成因
1.內(nèi)審工作性質(zhì)的特殊性，難以選擇績(jī)效量化維度
與其他部門相比，內(nèi)審部門管理的最終目的是為了提高內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量，應(yīng)當(dāng)把內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量作為檢驗(yàn)內(nèi)審部門績(jī)效考核的重要指標(biāo)，同時(shí)，與其他可見的指標(biāo)成果相比，內(nèi)審部門的成果大多是難以看見、無法衡量的，對(duì)于這些難以量化而又對(duì)內(nèi)審部門發(fā)展極為重要的方面，如何設(shè)置合理的績(jī)效考核維度成為一個(gè)難點(diǎn)。
2.內(nèi)審工作獨(dú)立性和經(jīng)營發(fā)展難以達(dá)到平衡
內(nèi)審部門負(fù)責(zé)審計(jì)工作，其獨(dú)立性是指內(nèi)審部門和內(nèi)審人員在進(jìn)行內(nèi)審工作的過程中保持客觀公正而不受利益沖突影響的狀態(tài)，是履行審計(jì)職能、實(shí)現(xiàn)審計(jì)目標(biāo)的必然要求，然而內(nèi)審人員的工資、績(jī)效、調(diào)動(dòng)受總行支配，再加上內(nèi)審部門、內(nèi)審人員的績(jī)效與條線部門、基層機(jī)構(gòu)的經(jīng)營業(yè)績(jī)相捆綁，使得審計(jì)工作受到多方利益的牽制，尋求內(nèi)審工作獨(dú)立性和經(jīng)營發(fā)展的平衡點(diǎn)成為又一個(gè)難題。
3.長(zhǎng)期注重短期激勵(lì)，激勵(lì)機(jī)制不健全
長(zhǎng)期以來，不僅僅是內(nèi)審部門，全行績(jī)效考核更多是注重短期績(jī)效考核帶來的經(jīng)營業(yè)績(jī)的大幅提升，但造成了為兌現(xiàn)績(jī)效而兌現(xiàn)的傾向，弱化了激勵(lì)考核的導(dǎo)向，會(huì)造成績(jī)效發(fā)放和任務(wù)完成情況不匹配的情況；而開展中長(zhǎng)期考核，可以將考核結(jié)果統(tǒng)籌兼顧、綜合運(yùn)用，為全行進(jìn)行人事決策提供依據(jù)，從而規(guī)范和強(qiáng)化員工的職責(zé)和行為，規(guī)范人力資源管理，不斷強(qiáng)化員工的選聘、留用或解聘、培訓(xùn)、考核、晉升、獎(jiǎng)罰的政策導(dǎo)向，建立完善的競(jìng)爭(zhēng)、激勵(lì)、淘汰機(jī)制。
五、今后內(nèi)部審計(jì)人員績(jī)效考核改進(jìn)的意見建議及啟示
（一）保障內(nèi)審績(jī)效考核獨(dú)立性。農(nóng)商銀行應(yīng)當(dāng)真正實(shí)現(xiàn)董事會(huì)對(duì)內(nèi)審部門的垂直管理_，取消雙重領(lǐng)導(dǎo)_，一是建立內(nèi)審部門單獨(dú)的考核機(jī)制，內(nèi)審部門不受銀行高級(jí)管理層的影響，內(nèi) ……（未完，全文共4946字，當(dāng)前僅顯示2498字，請(qǐng)閱讀下面提示信息。收藏《關(guān)于對(duì)內(nèi)部審計(jì)人員績(jī)效考核的研究》）