論我國商業(yè)銀行內(nèi)控機(jī)制建設(shè)(論文)

目錄/提綱：……
1、2完善內(nèi)部控制制度是防范金融風(fēng)險(xiǎn)、打擊經(jīng)濟(jì)犯罪的有效手段
2、4全面風(fēng)險(xiǎn)管理落后,內(nèi)部控制缺乏審慎性風(fēng)險(xiǎn)管理比較落后
一是強(qiáng)化會(huì)計(jì)核算的內(nèi)部控制系統(tǒng)，確保信息的真實(shí)、完整
二是加大信息公開化、透明化的力度
……

論我國商業(yè)銀行內(nèi)控機(jī)制建設(shè)


0 引言
20世紀(jì)初出現(xiàn)了世界性的經(jīng)濟(jì)危機(jī)。為免遭破產(chǎn)的威脅,很多企業(yè)強(qiáng)化了生產(chǎn)經(jīng)營的控制與監(jiān)督,從而使企業(yè)的內(nèi)部牽制制度有了更深層次的發(fā)展。
內(nèi)部牽制的范圍和內(nèi)容超越了單一的會(huì)計(jì)和財(cái)務(wù)領(lǐng)域,發(fā)展到企業(yè)業(yè)務(wù)經(jīng)營管理的各個(gè)方面。1949年,美國注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)的審計(jì)程序委員會(huì),發(fā)布了《審計(jì)準(zhǔn)則暫行文告》,第一次提出了內(nèi)部控制的概念,即內(nèi)部控制包括組織的計(jì)劃及該組織為了保護(hù)其財(cái)產(chǎn)、檢查其會(huì)計(jì)資料的準(zhǔn)確性和可靠性、提高經(jīng)營效益、保證既定的管理政策得以實(shí)施而采取的所有措施。

1 加強(qiáng)內(nèi)控機(jī)制建設(shè)的必要性

1.1完善內(nèi)部控制制度是順應(yīng)市場經(jīng)濟(jì)發(fā)展、深化金融_改革的客觀要求從一定角度理解，市場經(jīng)濟(jì)就是法制經(jīng)濟(jì)，依照現(xiàn)行金融法規(guī)，商業(yè)銀行實(shí)行“ 自主經(jīng)營、自擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)、自負(fù)盈虧、自我約束”的經(jīng)營機(jī)制，以“ 效益性、流動(dòng)性、安全性”為經(jīng)營原則，以追求利潤最大化為經(jīng)營目標(biāo)。因此，切實(shí)完善和加強(qiáng)銀行的內(nèi)部
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給國家宏觀經(jīng)濟(jì)調(diào)控帶來困難，也對(duì)銀行信貸資產(chǎn)的安全流動(dòng)極為不利，甚至造成金融風(fēng)險(xiǎn)。巴塞爾監(jiān)管委員會(huì)的調(diào)查顯示，世界范圍內(nèi)所有出現(xiàn)問題的金融企業(yè)都是因?yàn)槠鋬?nèi)控機(jī)制出現(xiàn)了問題。

1.3完善內(nèi)部控制制度是強(qiáng)化銀行內(nèi)部管理、提高經(jīng)濟(jì)效益的重要途徑隨著市場經(jīng)濟(jì)體系的逐步完善和金融_改革的不斷深化，銀行在社會(huì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中的地位和作用日益突出。只有切實(shí)加強(qiáng)內(nèi)部控制制度，才能使銀行的經(jīng)營決策準(zhǔn)確，執(zhí)行貫徹及時(shí)，監(jiān)督控制有力，信息反饋靈敏，并能充分體現(xiàn)銀行的經(jīng)營實(shí)力。商業(yè)銀行的經(jīng)營目標(biāo)就是追求利潤最大化。良好的經(jīng)濟(jì)效益是商業(yè)銀行生存和發(fā)展的基礎(chǔ)。提高銀行自身經(jīng)濟(jì)效益是一個(gè)系統(tǒng)工程，如擴(kuò)大資金來源，合理運(yùn)用資金，把握資產(chǎn)負(fù)債比例，防止超負(fù)荷營運(yùn)，保持安全性、流動(dòng)性和效益性的某種平衡，降低資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)，提高經(jīng)營水平和經(jīng)濟(jì)效益，這一系列的操作過程都離不開嚴(yán)格的管理。只有通過完善內(nèi)部控制制度，促進(jìn)決策水平和資產(chǎn)質(zhì)量的提高，才能達(dá)到實(shí)現(xiàn)提高社會(huì)經(jīng)濟(jì)效益和銀行自身經(jīng)濟(jì)效益的目的。

2 我國商業(yè)銀行金庫管理制度以及內(nèi)控機(jī)制存在的問題盡管在銀行內(nèi)控制度及體系建設(shè)上已取得了一定的成效, 但商業(yè)銀行的內(nèi)部控制問題在我國仍屬于一個(gè)較新的領(lǐng)域, 現(xiàn)有的內(nèi)部控制制度尚不能完全適應(yīng)防范和化解金融風(fēng)險(xiǎn)以及銀行危機(jī)的需要,無論在制度設(shè)計(jì),還是在實(shí)際操作方面,都存在著較多的欠缺。

2.1 銀行內(nèi)控法規(guī)體系、內(nèi)容不完善,時(shí)效性較
差現(xiàn)行法規(guī)不夠完善。我國雖已制定了一些與內(nèi)控相關(guān)的法律法規(guī), 但從體系和內(nèi)容的完整性來看,與市場經(jīng)濟(jì)及開放金融條件下對(duì)銀行內(nèi)部控制所要求的完備規(guī)范的法規(guī)體系之間還有較大差距。如在現(xiàn)行的法規(guī)制度構(gòu)架中, 缺少統(tǒng)一完整的銀行內(nèi)部控制法規(guī),相關(guān)規(guī)定較為分散;對(duì)應(yīng)不同產(chǎn)權(quán)形式，銀行的專門性內(nèi)控法規(guī)較少, 針對(duì)性和差別性沒有充分體現(xiàn);在內(nèi)控內(nèi)容的規(guī)定上,原則性較強(qiáng),可操作性欠缺。在內(nèi)部控制內(nèi)容的規(guī)定上不夠全面,還存在控制的疏漏環(huán)節(jié)。如對(duì)客戶抵債資產(chǎn),還沒有制定相應(yīng)的管理制度;對(duì)創(chuàng)新性業(yè)務(wù)、表外業(yè)務(wù)的管理規(guī)定還很薄弱;對(duì)防范洗錢的控制還處于起步階段�，F(xiàn)存制度有的相對(duì)滯后,失去了應(yīng)有的時(shí)效性。如國際上通行的對(duì)銀行信貸資產(chǎn)質(zhì)量的“五級(jí)分類法”,在有的法規(guī)中就沒有及時(shí)加以補(bǔ)充修正; 個(gè)人消費(fèi)信貸業(yè)務(wù)近幾年發(fā)展很快, 但相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)控制制度并沒有及時(shí)跟上。總之,對(duì)新開辦的一些業(yè)務(wù),內(nèi)部管理制度明顯滯后,有的業(yè)務(wù)開辦在先,內(nèi)控管理在后。

2.2內(nèi)部控制制度的落實(shí)存在較大“柔性”,效果打了折扣內(nèi)控制度執(zhí)行落實(shí)的剛性較差,存在形式主義。
有的銀行為了應(yīng)付外部檢查而籠統(tǒng)地制定幾項(xiàng)制度,做表面文章,形式上制度很完善,實(shí)際上并不按照制度做或不嚴(yán)格落實(shí)執(zhí)行, 至于制度是否真正可行有效就更不在研究之列了。職責(zé)不夠明確,內(nèi)控制度牽制乏力。銀行內(nèi)部各業(yè)務(wù)部門在具體行使職能時(shí),由于存在職責(zé)分工不明的問題,對(duì)內(nèi)控名曰“齊抓共管”,實(shí)則互相推諉,科學(xué)的協(xié)調(diào)與制約機(jī)制尚未形成。受部門利益和本位思想的影響,內(nèi)控松動(dòng)。在有些銀行的部門與部門之間內(nèi)控制度相互割裂, 甚至相互抵觸。如籌措資金的部門不計(jì)成本,追求負(fù)債的數(shù)量擴(kuò)張,造成負(fù)債結(jié)構(gòu)不合理,資產(chǎn)收益與負(fù)債成本不匹配,對(duì)此,會(huì)計(jì)部門不能有效制約,致使銀行利潤下降;在競爭日趨激烈的情況下,為了擴(kuò)大利潤,個(gè)別銀行的業(yè)務(wù)審批部門,不計(jì)風(fēng)險(xiǎn)成本,懷有僥幸心理,冒險(xiǎn)審批,突破了內(nèi)控制度的約束。缺少與風(fēng)險(xiǎn)控制相適應(yīng)的人力資源管理制度。必要的激勵(lì)約束機(jī)制不健全, 有的銀行對(duì)違規(guī)違紀(jì)人員既 ……（未完，全文共5367字，當(dāng)前僅顯示1885字，請(qǐng)閱讀下面提示信息。收藏《論我國商業(yè)銀行內(nèi)控機(jī)制建設(shè)(論文)》）