國稅局副科職位競爭上崗業(yè)務(wù)考試題及答案

目錄/提綱：……
二、多項選擇題（本類題共30分，每小題1分每題有兩個或兩個以
四、簡答題（5分）
五、計算題（每小題5分，共10分）
5、計算該公司2008年應(yīng)補繳的企業(yè)所得稅
六、案例分析題（本類題共30分，第一小題10分，第二小題20分）
（一）帳本資料
9、2008年年末其他應(yīng)交款80000元為尚未撥繳的工會經(jīng)費
（二）有關(guān)報表資料
（三）有關(guān)業(yè)務(wù)的帳務(wù)處理
1、2008年3月31日向振發(fā)廠借出一年期資金5000000元
4、2008年12月將企業(yè)全年未支付的工資結(jié)轉(zhuǎn)
7、2008年12月企業(yè)盤虧刮板機(jī)4臺，但無有關(guān)審批資料
8、2008年11月18日報銷本廠駕駛員車輛違章罰款5000元
（三）根據(jù)給定資料，調(diào)整計算該企業(yè)2008年度應(yīng)納企業(yè)所得稅額
一、單選題
二、多選題
四、問答題（每個不同點1分）
五、計算題
六、案例分析題
……
國稅局副科職位競爭上崗業(yè)務(wù)考試題及答案


（理論知識部分）


注意事項：


1.本試卷滿分為100分。

2.考試時間為120分鐘。

3.在作答前，請將姓名、考號填入試卷左側(cè)密封線內(nèi)。卷面不得標(biāo)有反映考生各種信息內(nèi)容的記號，否則以零分計。

4.不得用紅筆、鉛筆答題；不得使用帶有電子記憶功能的計算器、記事簿、移動電話等工具。

5.不得另帶答題紙或草稿紙進(jìn)入考場。


一、單項選擇題（本類題共15分，每小題0.5分。每題只有一個符合題意的正確答案，請你將選定的答案編號用英文大寫字母填入括號內(nèi)。）

因印刷錯誤，第7題與第15題重復(fù)。


1．中國共產(chǎn)黨第十七屆中央委員會第三次全體會議提出，把（ ）擺在經(jīng)濟(jì)社會發(fā)展更加突出的位置。

A.構(gòu)建和諧社會 B.“三農(nóng)”問題

C.防范金融風(fēng)險 D.擴(kuò)大就業(yè)

2．（略）

3．（略）

4．科學(xué)發(fā)展觀，第一要義是（？），核心是(？),基本要求是（？），根本方法是（？）。請選擇正確的答案（ ）

A.發(fā)展，以人為本，全面協(xié)調(diào)可持續(xù)，統(tǒng)籌兼顧

B.發(fā)展，以人為本，統(tǒng)籌兼顧，全面協(xié)調(diào)可持續(xù)

C.以人為本，發(fā)展，全面協(xié)調(diào)可持續(xù)，統(tǒng)籌兼顧

D.以人為本，發(fā)展，統(tǒng)籌兼顧，全面協(xié)調(diào)可持續(xù)

5．國家機(jī)關(guān)工作人員利用職務(wù)之便以權(quán)謀私，弄虛作假，枉法包庇，違法行使職權(quán)、職務(wù)，情節(jié)嚴(yán)重的行為，屬于（ ）。

A.濫用職權(quán)罪 B.玩忽職守罪

C.徇私舞弊罪 D.徇私枉法罪

6．下列不屬于《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》及實施條例中規(guī)定的居民納稅人的是（ ）。

A.在我國注冊成立的家樂福（中國）公司

B.在我國注冊成立的通用汽車(中國)公司

C.在香港注冊，但實際管理機(jī)構(gòu)在我國境內(nèi)的公司

D.在德國注冊，實際管理機(jī)構(gòu)也在德國境內(nèi)的公司

7．根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》及其實施條例規(guī)定，企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務(wù)可以分期確認(rèn)收入的實現(xiàn)，下列表述錯誤的是（ ）。

A.以分期收款
……（新文秘網(wǎng)http://120pk.cn省略1574字，正式會員可完整閱讀）……　
款金額200萬元，借款期限6個月；另一次是向甲企業(yè)借款的利息支出5萬元，借款金額50萬元，借款期限12個月。企業(yè)計算應(yīng)納稅所得額時準(zhǔn)予扣除的利息費用是（ ）。

A.6.25萬元 B.7.5萬元

C.8萬元 D.8.25萬元

15．根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》及其實施條例規(guī)定，企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務(wù)可以分期確認(rèn)收入的實現(xiàn)，下列表述錯誤的是（ ）。

A.以分期收款方式銷售貨物的，按照合同約定的收款日期確認(rèn)收入的實現(xiàn)

B.企業(yè)受托加工制造大型機(jī)械設(shè)備、船舶、飛機(jī)，持續(xù)時間超過12個月的，按照納稅年度內(nèi)完工進(jìn)度或者完成的工作量確認(rèn)收入的實現(xiàn)

C.采取產(chǎn)品分成方式取得收入的，按照企業(yè)分得產(chǎn)品并銷售的日期確認(rèn)收入的實現(xiàn)

D.企業(yè)從事建筑、安裝、裝配工程業(yè)務(wù)或者其他勞務(wù)等，持續(xù)時間超過12個月的，按照納稅年度內(nèi)完工進(jìn)度或者完成的工作量確認(rèn)收入的實現(xiàn)

16．根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》及其實施條例規(guī)定，關(guān)于投資資產(chǎn)，下列表述不正確的是（ ）。

A.企業(yè)對外投資期間，投資資產(chǎn)的成本在計算應(yīng)納稅所得額時不得扣除

B.企業(yè)在轉(zhuǎn)讓或者處置投資資產(chǎn)時，投資資產(chǎn)的成本，準(zhǔn)予扣除

C.通過支付現(xiàn)金方式取得的投資資產(chǎn)，以購買價款為成本

D.通過支付現(xiàn)金以外方式取得的投資資產(chǎn)，以該資產(chǎn)的賬面價值和支付的相關(guān)稅費為成本

17．甲公司出資1 000萬元，取得了乙公司80%的控股權(quán)，購買股權(quán)時乙公司的賬面凈資產(chǎn)價值為1 500萬元，甲、乙公司合并前后不受同一方控制。則甲公司確認(rèn)的長期股權(quán)投資成本為（ ）萬元。

A.1000 B.1500 C.800 D.1200

18．一個折舊年限為4年,原值為11000元,凈殘值為1000元的固定資產(chǎn),用年數(shù)總和法計算第三年的折舊為( )元。

A.2500 B.3000 C.2200 D.2000

19．下列關(guān)于職工薪酬說法錯誤的是( )。

A.職工薪酬包括醫(yī)療保險費、養(yǎng)老保險費、失業(yè)保險費、工傷保險費和生育保險費等社會保險費

B.職工薪酬包括工會經(jīng)費和職工教育經(jīng)費

C.職工薪酬包括因解除與職工的勞動關(guān)系給予的補償

D.職工薪酬不包括因解除與職工的勞動關(guān)系給予的補償

20．錦秋公司一臺設(shè)備的賬面原值為200000元，預(yù)計凈殘值率為5%，預(yù)計使用年限為5年，采用雙倍余額遞減法按年計提折舊。該設(shè)備在使用3年6個月后提前報廢，報廢時發(fā)生清理費用2000元，取得殘值收入5000元。則該設(shè)備報廢對企業(yè)當(dāng)期稅前利潤的影響額為減少（ ）元。

A.40200 B.31900 C.31560 D.38700

21．企業(yè)在連續(xù)提取壞賬準(zhǔn)備的情況下，“壞賬準(zhǔn)備”科目在期末結(jié)賬前如為貸方余額，其反映的內(nèi)容是（ ）。

A.已經(jīng)發(fā)生的壞賬損失

B.上年末壞賬準(zhǔn)備的余額小于本年確認(rèn)的壞賬損失部分

C.企業(yè)已提取但尚未轉(zhuǎn)銷的壞賬準(zhǔn)備數(shù)額

D.本年提取的壞賬準(zhǔn)備

22．行政機(jī)關(guān)公務(wù)員違反法律、法規(guī)、規(guī)章以及行政機(jī)關(guān)的決定和命令，應(yīng)當(dāng)承擔(dān)紀(jì)律責(zé)任的，依照《行政機(jī)關(guān)公務(wù)員處分條例》給予處分，（ ）。

A.行政機(jī)關(guān)公務(wù)員同時有兩種以上需要給予處分的行為的，應(yīng)當(dāng)分別確定其處分。應(yīng)當(dāng)給予的處分種類不同的，各處分分別執(zhí)行；應(yīng)當(dāng)給予撤職以下多個相同種類處分的，執(zhí)行該處分，并在一個處分期以上、多個處分期之和以下，決定處分期

B.行政機(jī)關(guān)公務(wù)員主動交代違法違紀(jì)行為的，應(yīng)當(dāng)減輕處分

C.行政機(jī)關(guān)公務(wù)員主動交代違法違紀(jì)行為，并主動采取措施有效避免或者挽回?fù)p失的，應(yīng)當(dāng)從輕處分

D.應(yīng)當(dāng)給予警告處分，行政機(jī)關(guān)公務(wù)員主動交代違法違紀(jì)行為，并主動采取措施有效避免或者挽回?fù)p失的，免予處分

23．下列利息支出可稅前扣除的是（ ）。

A.逾期償還貸款的銀行罰息

B.非銀行企業(yè)內(nèi)營業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的利息

C.稅務(wù)機(jī)關(guān)對關(guān)聯(lián)交易進(jìn)行調(diào)整，對補稅稅額按國務(wù)院規(guī)定加收的利息

D.經(jīng)過12個月以上的建造才能達(dá)到預(yù)定可銷售狀態(tài)的存貨發(fā)生借款的利息支出

24．甲公司以50萬元的價格從_關(guān)聯(lián)公司購入產(chǎn)品，并將該批產(chǎn)品以40萬元的價格銷售給一家無關(guān)聯(lián)關(guān)系的公司。若稅務(wù)機(jī)關(guān)按照再銷售價格法調(diào)整關(guān)聯(lián)交易，確定轉(zhuǎn)售給無關(guān)聯(lián)公司的銷售毛利為20%。不考慮其他稅費的情形下，甲公司轉(zhuǎn)售該批產(chǎn)品的利潤為（ ）萬元。

A.8 B.10 C.18 D.20

25．下列行為屬于關(guān)聯(lián)交易中的“合理的商業(yè)目的”的行為是（ ）。

A.免除應(yīng)納稅款

B.推遲繳納稅款的時間

C.將利潤轉(zhuǎn)移到低稅率的分支機(jī)構(gòu)

D.為避免分支機(jī)構(gòu)被合并而轉(zhuǎn)移利潤以彌補該分支機(jī)構(gòu)的虧損

26．某企業(yè)2008年銷售收入6000萬元，發(fā)生廣告費900萬元和業(yè)務(wù)宣傳費200萬元；2009年銷售收入10000萬元，發(fā)生廣告費1200萬元，業(yè)務(wù)宣傳費200萬元，2009年該企業(yè)可稅前扣除的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費為（ ）萬元。

A.800 B.1200 C.1400 D.1500

27．2008年4月1日，甲企業(yè)（創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)）向未上市的小型高新技術(shù)企業(yè)乙投資200萬元，假設(shè)2010年甲企業(yè)應(yīng)納稅所得額為300萬元，2010年甲企業(yè)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅（ ）萬元。

A.25 B.40 C.50 D.75

28．甲公司采用遞延法核算所得稅,適用的所得稅稅率為33％。2003年其稅前會計利潤為1 000萬元，其中包括投資國債取得的利息收入100萬元。當(dāng)期按會計制度提取并計入損益的折舊超過稅法允許扣除的折舊額80萬元；此外，當(dāng)期另發(fā)生應(yīng)納稅時間性差異20萬元。該公司2003年應(yīng)確認(rèn)的所得稅費用為( )萬元。

A.264 B.297 C.330 D.363

29．某企業(yè)接受一批材料捐贈，捐贈方無償提供市場價格的增值稅發(fā)票注明價款10萬元，增值稅1.7萬元；受贈方自行支付運費0.3萬元，則該批材料入賬時并入應(yīng)納稅所得額的金額是（ ）。

A.10萬元 B.11.4萬元 C.11.7萬元 D.12萬元

30．某公司外購一專利權(quán)，使用期限為6年，該公司為此支付價款和稅費600萬元。同時，該公司自行開發(fā)一商標(biāo)權(quán)，開發(fā)費用為500萬元，則專利權(quán)和商標(biāo)權(quán)所支付的費用，該公司應(yīng)當(dāng)每年攤銷費用合計為（ ）萬元

A.100 B.150 C.110 D.183.33

二、多項選擇題（本類題共30分，每小題1分。每題有兩個或兩個以

上符合題意的正確答案，請你將選定的答案編號用英文大寫字母填入括號內(nèi)，不選、少選、多選、錯選均不得分。）

1．二〇〇八年十月十二日中共十七屆三中全會在北京勝利閉幕。全會提出，到二〇二〇年，農(nóng)村改革發(fā)展基本目標(biāo)任務(wù)是：（ ）

A.農(nóng)村經(jīng)濟(jì)_更加健全，城鄉(xiāng)經(jīng)濟(jì)社會發(fā)展一體化_機(jī)制基本建立；

B.農(nóng)民人均純收入比二〇〇八年翻二番

C.農(nóng)村基層組織建設(shè)進(jìn)一步加強，農(nóng)民民主權(quán)利得到切實保障

D.城鄉(xiāng)基本公共服務(wù)均等化明顯推進(jìn)，農(nóng)村基本生活保障、基本醫(yī)療衛(wèi)生制度更加健全

2．2008年1月甲公司向乙公司轉(zhuǎn)讓 ……（未完，全文共24581字，當(dāng)前僅顯示4421字，請閱讀下面提示信息。收藏《國稅局副科職位競爭上崗業(yè)務(wù)考試題及答案》）