我國煤炭企業(yè)內(nèi)部控制現(xiàn)狀與解決策略研究

我國煤炭企業(yè)內(nèi)部控制現(xiàn)狀與解決策略研究


歷史的經(jīng)驗證明，企業(yè)要做到安全且快速的可持續(xù)發(fā)展，必需要針對內(nèi)部制定一套完善的管理控制系統(tǒng)，只有合理的內(nèi)部控制制度才能有效的實現(xiàn)企業(yè)組織的目標，提高工作效率，減少資源流失。內(nèi)部控制也企業(yè)的發(fā)展是至關(guān)重要的，只有加強企業(yè)內(nèi)部控制，才能有效的提高企業(yè)經(jīng)營管理水平，促進企業(yè)的良性發(fā)展。
一、內(nèi)部控制出臺的背景及意義
1.內(nèi)部控制出臺的背景
內(nèi)部控制制度是現(xiàn)代企業(yè)的核心，是企業(yè)生命力的重要保證，由于內(nèi)部控制薄弱，企業(yè)違法違規(guī)現(xiàn)象愈演愈烈，導致國有資產(chǎn)流失嚴重，企業(yè)經(jīng)營失敗的現(xiàn)象也時有發(fā)生。為此，建立健全企業(yè)內(nèi)部控制制度越來越受到各國政府部門、理論界和實務(wù)界的重視。企業(yè)想發(fā)展必須要制定良好的內(nèi)部控制制度。企業(yè)的發(fā)展中充滿了太多不確定性因素，充滿了未知的危機。08年的三鹿奶粉事件，08年的金融風暴等一系列事件都證明了企業(yè)內(nèi)部控制的重要性
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中把內(nèi)部控制與內(nèi)部牽制混淆，認為內(nèi)部控制就是內(nèi)部牽制；一些企業(yè)把內(nèi)部控制的重點放在內(nèi)部監(jiān)督上，還有一部分企業(yè)認為內(nèi)部控制就是內(nèi)部各種制度規(guī)范的總稱，沒有真正理解內(nèi)部控制的含義。我國企業(yè)在內(nèi)部控制的理解和認識還停留在比較低的水平上，對內(nèi)部控制的認識存在一定的偏差。通過煤炭企業(yè)通過改革改制，煤炭企業(yè)的運行方式了很大的轉(zhuǎn)變。但是一些煤炭企業(yè)對內(nèi)部控制的研究仍舊停留在過去的制度上，認為能夠規(guī)范操作就行，不必考慮是否與企業(yè)的經(jīng)營管理相結(jié)合；對內(nèi)部控制研究比較片面，一味的強調(diào)改革組織結(jié)構(gòu)的重要性，忽視了內(nèi)部控制的方式跟進和強化，導致內(nèi)部控制無法有效的發(fā)揮作用。
2.企業(yè)結(jié)構(gòu)不完善
在現(xiàn)代企業(yè)構(gòu)建中，普遍企業(yè)的治理結(jié)構(gòu)不夠完善，公司的治理層沒有對內(nèi)部管理層進行有效的監(jiān)督，使得一部分管理行為沒得到有效的控制和實施，給管理者違反內(nèi)部控制制度提供了可能性。煤炭企業(yè)的結(jié)構(gòu)在幾年的努力中取得了一些進步，基本上在企業(yè)的表面都建立了合法合理的結(jié)構(gòu)，但是在實際工作中，由于沒有有效的制約，治理機構(gòu)的作用受到限制，導致許多煤炭企業(yè)下屬單位基本上沒有建立法人治理體系，不能從根本上形成真正的法人治理結(jié)構(gòu)，造成決策和經(jīng)營機構(gòu)錯亂，推卸責任，難以形成有效的制衡。
3.企業(yè)內(nèi)部控制不完善
煤炭企業(yè)大都制度了各種規(guī)規(guī)范和措施，為了保證指令的貫徹實施。一般包括授權(quán)、職責劃分、完善的安全措施、獨立檢查評等。但是在組織機構(gòu)控制、授權(quán)批準控制、風險預算控制和一系列重要環(huán)節(jié)上，沒有真正做到相互配合、相互制約、相互監(jiān)督的有效內(nèi)部控制機制。由于現(xiàn)在煤炭企業(yè)經(jīng)營形式良好，導致普遍煤炭企業(yè)不夠重視內(nèi)部控制的措施建立，一定程度上滋生企業(yè)內(nèi)部的腐敗和決策上的主觀隨意性。內(nèi)部控制系統(tǒng)，才能確保組織中的每個員工都能清楚自己的職責和所該承受的責任。但是由于煤炭企業(yè)的特殊性，導致煤炭企業(yè)內(nèi)部管理層次過多，跨度大，容易失控，使大量的投資難以有效的規(guī)劃，給國家資產(chǎn)造成損失。
4.內(nèi)部控制的基礎(chǔ)薄弱
不健全的內(nèi)部控制管理報告和發(fā)表審計意見困難，受到的阻力大，缺乏統(tǒng)一的內(nèi)部控制標準。公眾的法律意識不強，直接影響到企業(yè)管理當局是否能如實出具內(nèi)部控制報告。投資者普遍素質(zhì)不高，導致內(nèi)部控制審計報告對他們有無增量信息，直接導致內(nèi)部控制審計有無實行的必要性。我國的法律法規(guī)不是很健全，對內(nèi)部控制責任的劃分都有待加強。
5.內(nèi)部控制制度執(zhí)行力不夠
現(xiàn)階段，我國很多企業(yè)雖然制定了相關(guān)的內(nèi)部控制制度，但是在執(zhí)行過程中，由于管理層不夠重視，使得內(nèi)部控制制度部能全面執(zhí)行，內(nèi)部控制也形同虛設(shè)，根本不能發(fā)揮應(yīng)有的控制作用，而且很多企業(yè)都將精力放在產(chǎn)品更新替換開市場的開拓上，將企業(yè)內(nèi)部控制放置一旁，只有在企業(yè)經(jīng)營出現(xiàn)危機風險才能記起實施內(nèi)部控制。
6.企業(yè)的獎罰機制不夠完善
由于企業(yè)的內(nèi)部控制建設(shè)中，對內(nèi)部控制的執(zhí)行力缺乏必要的監(jiān)督檢查，都將精力放在指定相應(yīng)的規(guī)章制度上，企業(yè)管理中很難及時的了解內(nèi)部控制制度是否有效的執(zhí)行、執(zhí)行中是否存在問題，難以完善內(nèi)部控制。而且沒有完善的健全的獎罰機制，導致相關(guān)人員無法得到相應(yīng)的獎罰，沒有積極性，無法全身心的投入工作，不利于提高企業(yè)的發(fā)展，只有完善健全的開展獎罰機制，才能有效的提高員工的工作效率、提高企業(yè)員工執(zhí)行內(nèi)部控制的積極性。
三、內(nèi)部控制的重要性及目標
1內(nèi)部控制的重要性
在當前競爭激烈的市場環(huán)境中，企業(yè)面臨著各種風險，并且其 ……（未完，全文共5230字，當前僅顯示1836字，請閱讀下面提示信息。收藏《我國煤炭企業(yè)內(nèi)部控制現(xiàn)狀與解決策略研究》）