衛(wèi)生系統(tǒng)會計集中核算報賬會計工作規(guī)則

目錄/提綱：……
一、報賬會計基本條件
4、熟悉本單位報銷制度、審核權(quán)限等規(guī)定，業(yè)務(wù)上接受會計核算中心的指導(dǎo)
二、報賬會計的工作職責(zé)
9、辦理單位其他的與會計活動有關(guān)的事項
三、報賬會計的財務(wù)核算
5、建立有關(guān)票據(jù)領(lǐng)、繳、銷、存臺賬6、建立單位資產(chǎn)物資臺賬
四、報賬會計工作程序
4、辦理報賬手續(xù)①審核憑證
五、備用金的使用和管理
2、各單位的備用金由報賬會計負(fù)責(zé)保管，必須定期自行結(jié)存對賬檢查
六、報賬會計的紀(jì)律要求
4、會計核算中心編出會計報表后，報賬會計應(yīng)及時報送本單位有關(guān)負(fù)責(zé)人
……

區(qū)財政局 區(qū)衛(wèi)生局
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泉港醫(yī)院、區(qū)婦幼保健院、區(qū)疾病預(yù)防控制中心、山腰街道社區(qū)衛(wèi)生服務(wù)中心、各鎮(zhèn)衛(wèi)生院：
根據(jù)《泉港區(qū)衛(wèi)生系統(tǒng)會計集中核算實施意見》精神，為做好各單位與會計核算中心的會計工作銜接，規(guī)范會計核算業(yè)務(wù)，保障各項工作的順利運行，特制定《泉港區(qū)衛(wèi)生系統(tǒng)會計集中核算報賬會計工作規(guī)則（試行）》，現(xiàn)印發(fā)給你們，請依照執(zhí)行。
報賬會計是各單位與會計核算中心之間會計業(yè)務(wù)和會計信息的傳遞者和
……（新文秘網(wǎng)http://120pk.cn省略551字，正式會員可完整閱讀）……　
報銷業(yè)務(wù)；
5、負(fù)責(zé)保管、使用單位的定額備用金；
6、辦理單位使用票據(jù)的領(lǐng)、繳、銷、存工作；
7、負(fù)責(zé)進行物資財產(chǎn)、藥品出入庫、往來賬務(wù)、工資、公積金、社保等專項資金的核算和管理工作；
8、負(fù)責(zé)單位與核算中心的業(yè)務(wù)聯(lián)系和會計信息的傳遞；
9、辦理單位其他的與會計活動有關(guān)的事項。
三、報賬會計的財務(wù)核算
1、建立出納現(xiàn)金日記賬；
2、建立單位內(nèi)部收支臺賬；
3、解繳財政專戶資金，并與財政局、衛(wèi)生局有關(guān)職能股室核對；
4、建立預(yù)算內(nèi)外衛(wèi)生經(jīng)費指標(biāo)臺賬；
5、建立有關(guān)票據(jù)領(lǐng)、繳、銷、存臺賬；
6、建立單位資產(chǎn)物資臺賬。
四、報賬會計工作程序
1、預(yù)審原始憑證
報賬會計受理本單位業(yè)務(wù)經(jīng)辦人的收入票據(jù)和支出票據(jù)時，須對原始憑證進行預(yù)先審核，主要包括：
①原始憑證的真實性、完整性、合法性；
②銀行結(jié)算票據(jù)填寫的正確性、有效性；
③復(fù)核經(jīng)濟業(yè)務(wù)金額的準(zhǔn)確性；
④檢查經(jīng)辦人、證明人、審批人的簽字是否完備，是否符合有關(guān)審批權(quán)限規(guī)定；
⑤對外簽訂的經(jīng)濟合同；
⑥本單位或其他部門批準(zhǔn)同意開支的有關(guān)文件；
⑦會計核算中心要求提供的其他資料。
2、整理原始憑證
報賬會計對審核符合規(guī)定的原始憑證，進行整理、歸類、粘貼，并核清憑證的張數(shù)。
3、填制報賬單
對整理好的原始憑證按會計核算中心的要求和格式填制報賬單。要求項目填寫齊全，一事一單（指一項經(jīng)濟業(yè)務(wù)事項），報賬單上注明收入入賬方式（即現(xiàn)金或轉(zhuǎn)賬）或報銷支付方式（現(xiàn)金或轉(zhuǎn)賬）。
4、辦理報賬手續(xù)
①審核憑證。報賬會計將報賬單交會計核算中心，經(jīng)審核無誤后登記入賬，對于票據(jù)與銀行結(jié)算票據(jù)金額不一致的，報賬會計核實更正后再報賬；對于原始憑證不準(zhǔn)確，不完整或有涂改、有錯的，交報賬會計退回單位經(jīng)辦人按要求補充、更正或更換后再辦理報銷登記入賬；對于不合法的原始憑證，會計核算中心不予受理。
②報銷支付。會計核算中心受理的報賬業(yè)務(wù)，可分以下二種形式支付：
（一）各單位備用金支付的經(jīng)濟業(yè)務(wù)，會計核算中心按規(guī)定審核后打印付款通知單，資金會計在網(wǎng)上銀行系統(tǒng)中把款項支付到報賬會計備用金卡里。
（二）轉(zhuǎn)賬或匯款支付的經(jīng)濟業(yè)務(wù)，由報賬會計提供對方單位的開戶名稱、賬號、開戶行（開戶名稱應(yīng)與出具發(fā)票單位名稱一致），會計核算中心通過網(wǎng)上銀行直接辦理轉(zhuǎn)賬付款手續(xù)。會計核算中心辦理支付手續(xù)時，將報賬單第二聯(lián)交報賬會計，報賬會計持此聯(lián)與本單位業(yè)務(wù)經(jīng)辦人清理報賬手續(xù)。
五、備用金的使用和管理
1、會計核算中心根據(jù)各單位具體情況核定定額備用金（備用金為各單位日常零星開支的周轉(zhuǎn)金）。
2、各單位的備用金由報賬會計負(fù)責(zé)保管，必須定期自行結(jié)存對賬檢查。
3、各單位應(yīng)不定期抽查備用金的使用情況，督促報賬會計加強備用金的使用和管理。
六、報賬會計的紀(jì)律要求
1、報賬會計在受理業(yè)務(wù)經(jīng)辦的的原始憑證后，應(yīng)及時按有 ……（未完，全文共3061字，當(dāng)前僅顯示1546字，請閱讀下面提示信息。收藏《衛(wèi)生系統(tǒng)會計集中核算報賬會計工作規(guī)則》）