農(nóng)商行對(duì)財(cái)會(huì)操作風(fēng)險(xiǎn)問題的審計(jì)要點(diǎn)

目錄/提綱：……
（一）重點(diǎn)業(yè)務(wù)方面
1、掛失業(yè)務(wù)
2、支取或提前支取業(yè)務(wù)
3、錯(cuò)賬沖正業(yè)務(wù)
4、查詢、凍結(jié)、扣劃業(yè)務(wù)
5、存款賬戶業(yè)務(wù)
6、支票申購業(yè)務(wù)
（二）重點(diǎn)環(huán)節(jié)方面
1、操作環(huán)節(jié)
2、授權(quán)環(huán)節(jié)
（三）重點(diǎn)部位方面
1、金庫
2、ATM機(jī)
3、柜員計(jì)算機(jī)操作終端
4、柜員錢箱
5、營業(yè)室防尾隨門
（四）重要物品方面
1、重要空白憑證
2、業(yè)務(wù)印章
3、印鑒卡
（五）重要防控措施方面
1、是否存在未落實(shí)崗位分離制度的問題
2、是否存在未落實(shí)雙人臨柜制度的問題
3、是否存在未落實(shí)印證分管制度的問題
4、是否存在未落實(shí)雙人管庫制度的問題
5、是否存在未落實(shí)對(duì)賬制度的問題
7、是否存在未落實(shí)錢箱雙人開鎖、上鎖、平行交接制度的問題
8、是否存在未落實(shí)柜員休假、離崗、調(diào)離交接制度的問題
9、是否存在未落實(shí)庫存限額制度的問題
10、是否存在未落實(shí)“一日三碰庫”制度的問題
……
農(nóng)商行對(duì)財(cái)會(huì)操作風(fēng)險(xiǎn)問題的審計(jì)要點(diǎn)

采取查庫、查閱登記簿、調(diào)閱監(jiān)控錄像、現(xiàn)場觀察、查詢報(bào)表、翻閱會(huì)計(jì)憑證和與相關(guān)人員座談相結(jié)合的方式進(jìn)行。
（一）重點(diǎn)業(yè)務(wù)方面
1、掛失業(yè)務(wù)。是否存在存單（存折）解掛業(yè)務(wù)由他人代辦的問題；是否存在密碼掛失由他人代辦的問題；是否存在辦理掛失對(duì)客戶身份證件未聯(lián)網(wǎng)核查的問題。
2、支取或提前支取業(yè)務(wù)。是否存在無存單辦理定期存款支取業(yè)務(wù)或提前支取業(yè)務(wù)的問題；是否存在無客戶有效身份記錄（存款人和代理人身份證件）提前支取定期存單（存折）的問題。
3、錯(cuò)賬沖正業(yè)務(wù)。打印錯(cuò)賬沖正報(bào)表，檢查是否在錯(cuò)賬沖正登記簿中登記，是否存
……（新文秘網(wǎng)http://120pk.cn省略441字，正式會(huì)員可完整閱讀）……　
作自助設(shè)備現(xiàn)金業(yè)務(wù)的問題；是否存在通過本人或其他客戶賬戶為客戶辦理資金劃轉(zhuǎn)業(yè)務(wù)，或利用客戶賬戶過渡本人或其他客戶資金的問題；是否存在受理支票（票據(jù)）不辨真?zhèn)�、不按�?guī)定核對(duì)印鑒的問題；是否存在空庫、白條抵庫或空庫虛增存款的問題。
2、授權(quán)環(huán)節(jié)。檢查是否存在不審核授權(quán)原因、原始憑證、會(huì)計(jì)憑證與屏顯內(nèi)容一致，而盲目授權(quán)、違規(guī)授權(quán)的問題。
（三）重點(diǎn)部位方面
1、金庫。是否存在兩名管庫員未同時(shí)進(jìn)出金庫、金庫2根鑰匙未實(shí)行平行交接的問題。
2、ATM機(jī)。是否存在ATM機(jī)不實(shí)行雙人加鈔、ATM機(jī)鑰匙、密碼未實(shí)行雙人分管的問題；是否存在未落實(shí)“一日三巡查”、“三天一盤庫”的問題；是否存在未按規(guī)定處理自助設(shè)備長、短款的問題。
3、柜員計(jì)算機(jī)操作終端。是否存在核心系統(tǒng)、總賬系統(tǒng)、信貸系統(tǒng)一人兼崗的問題；是否存在柜員長期休假、調(diào)離柜員號(hào)未凍結(jié)的問題；是否存在無指紋特殊柜員未使用密碼+授權(quán)員指紋登錄系統(tǒng)，每月更新密碼未達(dá)到三次以上的問題；是否存在臨時(shí)離崗未退出操作系統(tǒng)的問題；是否存在柜員進(jìn)入核心系統(tǒng)后操作號(hào)借由他人操作使用的問題。
4、柜員錢箱。是否存在賬實(shí)不符的問題；是否存在柜員臨時(shí)離崗時(shí)錢箱未上鎖的問題；是否存在臨時(shí)離崗時(shí)章、證、押、印鑒卡等重要物品不入箱上鎖保管的問題；是否存在柜員休假現(xiàn)金未繳清的問題。
5、營業(yè)室防尾隨門。是否存在出入營業(yè)室時(shí)防尾隨門雙開的問題。
（四）重要物品方面
1、重要空白憑證。是否落實(shí)印證分管；是否存在重要空白憑證上預(yù)蓋印章的問題；是否存在將重要空白憑證帶出柜臺(tái)外使用的問題；是否存在非系統(tǒng)銷號(hào)的重要空白憑證不在登記簿上進(jìn)行手工登記、銷號(hào)的問題；是否存在作廢銀行卡未剪角破壞磁條、按月定期上繳縣聯(lián)社的問題。
2、業(yè)務(wù)印章。是否落實(shí)印證分管；是否存在將由本人管理使用的印章交由他人代保管使用的問題；是否存在營業(yè)終了印章不入庫保管的問題。
3、印鑒卡。是否存在違反規(guī)定辦理印鑒卡更換手續(xù)的問題；是否存在營業(yè)期間隨手丟放未妥善保管的問題；是否存在印鑒卡營業(yè)終了不入庫保管的問題。
（五）重要防控措施方面
1、是否存在未落實(shí)崗位分離制度的問題。
2、是否存在未落實(shí)雙人臨柜制度的問題。
3、是否存在未落實(shí)印證分管制度的問題。
4、是否存在未落實(shí)雙人管庫制度的問題。 ……（未完，全文共1949字，當(dāng)前僅顯示1239字，請(qǐng)閱讀下面提示信息。收藏《農(nóng)商行對(duì)財(cái)會(huì)操作風(fēng)險(xiǎn)問題的審計(jì)要點(diǎn)》）