做實(shí)個(gè)人帳戶：養(yǎng)老保險(xiǎn)制度深化改革的必然要求

目錄/提綱：……
（二）養(yǎng)老保險(xiǎn)的籌資模式及每一個(gè)階段作出的選擇，都是由當(dāng)時(shí)的國(guó)情決定的
（一）確保退休者的基本生活，合理的待遇差別，實(shí)現(xiàn)社會(huì)的相對(duì)公平
三是可以確�；痖L(zhǎng)期收支平衡和養(yǎng)老保險(xiǎn)步入良性循環(huán)，構(gòu)建新的框架、機(jī)制和平臺(tái)
二是因?yàn)椤敖y(tǒng)帳結(jié)合”與現(xiàn)收現(xiàn)付模式?jīng)]有轉(zhuǎn)換
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基金模式：一個(gè)世界性難題
　　養(yǎng)老保險(xiǎn)在社會(huì)保障體系中是影響最為深遠(yuǎn)的一項(xiàng)制度，它涉及的人員最多、最為普遍，而且養(yǎng)老金的支付數(shù)額巨大，支付期最長(zhǎng)，待遇的保障性最為穩(wěn)定。因此，歷來(lái)受到世界各國(guó)政府的高度重視。
　　養(yǎng)老保險(xiǎn)的首要問(wèn)題是籌資模式問(wèn)題，即資金來(lái)源的方式、方法問(wèn)題。隨著世界各國(guó)人口老齡化的到來(lái)，養(yǎng)老保險(xiǎn)自身的收支均衡運(yùn)作已成為全球關(guān)注的一大問(wèn)題。尋求成功的籌資模式是一個(gè)世界性難題，雖然世界各國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)的建立有早有晚，但制度運(yùn)行中遇到的不堪重負(fù)問(wèn)題卻是相近或相同的。如何解決無(wú)限的養(yǎng)老保險(xiǎn)支付需求與有限的基金供給之間的矛盾，已經(jīng)成為世界各國(guó)，包括一些福利國(guó)家面臨的一大問(wèn)題。被稱為社會(huì)保險(xiǎn)之父的德國(guó)，從搖籃到墳?zāi)咕哂懈＠暗娜鸬浜陀?guó)，被譽(yù)為一攬子社會(huì)保障安全網(wǎng)的美國(guó)，以及所有以現(xiàn)收現(xiàn)付為主體模式的國(guó)家，如意大利、奧地利、墨西哥、比利時(shí)、阿根廷、丹麥、秘魯、挪威、日本、澳大利亞等，都在尋求改變由于社會(huì)進(jìn)步和人口預(yù)期壽命的延長(zhǎng)，以及現(xiàn)收現(xiàn)付_下產(chǎn)生的最嚴(yán)重的支
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全網(wǎng)和減震器的重要作用，穩(wěn)定了社會(huì)，從而保證了改革開(kāi)放和國(guó)家經(jīng)濟(jì)秩序的正常運(yùn)行。
　�。ǘB(yǎng)老保險(xiǎn)的籌資模式及每一個(gè)階段作出的選擇，都是由當(dāng)時(shí)的國(guó)情決定的。以現(xiàn)收現(xiàn)付為特征的籌資模式在改革進(jìn)程中，尤其在改革初期是必然的選擇。
　�。ㄈ耙灾Фㄊ铡奔船F(xiàn)收現(xiàn)付基金模式，以及“以支定收，留有部分積累”，即現(xiàn)收現(xiàn)付基礎(chǔ)上的部分積累模式，其資金運(yùn)作通過(guò)國(guó)民收入再分配，實(shí)現(xiàn)代際轉(zhuǎn)移和社會(huì)成員橫向調(diào)劑，促進(jìn)并實(shí)現(xiàn)_和社會(huì)公平。但其弊端是：勞動(dòng)者的權(quán)利與義務(wù)沒(méi)有約定，在誰(shuí)養(yǎng)活誰(shuí)的問(wèn)題上，思維觀念發(fā)生磨擦與碰撞，挫傷了人們的繳費(fèi)積極性，也不利于繳費(fèi)機(jī)制的形成；僅僅依靠現(xiàn)收現(xiàn)付基金模式將難以支撐長(zhǎng)期收支平衡，從而影響?zhàn)B老保險(xiǎn)制度改革預(yù)期目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。
　　“統(tǒng)帳結(jié)合”模式：理想的選擇與創(chuàng)新
　　養(yǎng)老保險(xiǎn)基金模式是否理想、是否成功，至少應(yīng)當(dāng)用以下標(biāo)準(zhǔn)或原則來(lái)衡量：
　�。ㄒ唬┐_保退休者的基本生活，合理的待遇差別，實(shí)現(xiàn)社會(huì)的相對(duì)公平。
　　（二）社會(huì)保障與自我保障相結(jié)合，權(quán)利與義務(wù)相對(duì)應(yīng)，并形成穩(wěn)定的資金來(lái)源與籌資機(jī)制。
　�。ㄈ┠軌蚍e累足夠的資金，解除因老年人口預(yù)期壽命的延長(zhǎng)和人口老齡化高峰期的到來(lái)所產(chǎn)生的資金壓力和影響。
　�。ㄋ模┗鹉Ｊ降母母锱c選擇，要求通過(guò)其自身的運(yùn)作能夠達(dá)到長(zhǎng)期的收支平衡，并形成與國(guó)家經(jīng)濟(jì)協(xié)調(diào)發(fā)展的良性運(yùn)行機(jī)制。
　　筆者認(rèn)為，“統(tǒng)帳結(jié)合”模式兼顧上述四項(xiàng)標(biāo)準(zhǔn)或原則。正像人們所說(shuō)的那樣，“統(tǒng)帳結(jié)合”是我國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)改革最為理想的選擇和創(chuàng)新。
　　“統(tǒng)帳結(jié)合”可以說(shuō)是我國(guó)開(kāi)創(chuàng)的一種新的籌資途徑和辦法，是一種舉世矚目的創(chuàng)新，為養(yǎng)老保險(xiǎn)長(zhǎng)期收支平衡和良性循環(huán)找到了一個(gè)突破口。改革的實(shí)踐表明，以“社會(huì)統(tǒng)籌”為主、“個(gè)人帳戶”為輔的統(tǒng)帳結(jié)合方式，易于被人們所理解和被人們所接受。
　　“統(tǒng)帳結(jié)合”是一種混合型的基金模式。所謂“混合”，系指現(xiàn)收現(xiàn)付和完全積累二者兼有，并各取所長(zhǎng)，各避其短，完全積累雖然實(shí)現(xiàn)了政府責(zé)任的最小化，但要通過(guò)資本市場(chǎng)的保值增值和勞動(dòng)者自我積累來(lái)實(shí)現(xiàn)，其金融風(fēng)險(xiǎn)大，不具有互濟(jì)性和再分配功能，缺少社會(huì)公平。以代際贍養(yǎng)為基礎(chǔ)的現(xiàn)收現(xiàn)付，強(qiáng)調(diào)社會(huì)互濟(jì)，再分配功能較強(qiáng)，但由于人口預(yù)期壽命的延長(zhǎng)等諸多因素的影響，從長(zhǎng)遠(yuǎn)看，以支定收很難長(zhǎng)期支撐、實(shí)現(xiàn)長(zhǎng)期收支平衡。統(tǒng)帳結(jié)合的這種混合型基金模式，具有兩重性：其一它是計(jì)發(fā)養(yǎng)老金待遇的一種計(jì)算方法；其二“統(tǒng)”和“帳”兩種基金的結(jié)合，特別是個(gè)人帳戶又具有資金積累的本質(zhì)特征。筆者認(rèn)為，“統(tǒng)帳結(jié)合”的個(gè)人帳戶積累，不同于代際贍養(yǎng)模式下的部分積累。代際贍養(yǎng)模式下的部分積累是同代人的基金結(jié)存，其資金的形態(tài)是流動(dòng)的，積累可多可少，具有代際贍養(yǎng)的特征。而“統(tǒng)帳結(jié)合”個(gè)人帳戶的積累，是勞動(dòng)者自己養(yǎng)自己的預(yù)籌積累，其資金的形態(tài)是固定的，積累的帳戶養(yǎng)老基金用于個(gè)人養(yǎng)老，只有勞動(dòng)者退休的時(shí)候才能享用。
　　“統(tǒng)帳結(jié)合”是以進(jìn)入勞動(dòng)力市場(chǎng)的新人所設(shè)計(jì)的一種基金模式。新人自參加工作之時(shí)起，必須按照國(guó)家的規(guī)定，繳納個(gè)人帳戶養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)（這是一種特殊的責(zé)任約定），待將來(lái)自己到達(dá)退休年齡、符合退休條件時(shí)，就可通過(guò)“統(tǒng)”（即社會(huì)統(tǒng)籌基金）和“帳”（即個(gè)人帳戶）積累的養(yǎng)老基金兩部分領(lǐng)取自己的養(yǎng)老金。因此，對(duì)新人做實(shí)個(gè)人帳戶是順理成章的事，是“統(tǒng)帳結(jié)合”的本意。但是，個(gè)人帳戶為什么沒(méi)有做實(shí)并成為“空帳”呢？筆者認(rèn)為，除了現(xiàn)實(shí)的統(tǒng)籌基金有缺口之外，非常關(guān)鍵的一個(gè)原因，就是“統(tǒng)、帳”沒(méi)有分離，更談不上分別管理，個(gè)人帳戶基金按原有的基金統(tǒng)一管理、統(tǒng)一調(diào)劑使用的現(xiàn)收現(xiàn)付渠道流走了。對(duì)于中人，即“統(tǒng)帳結(jié)合”模式實(shí)施前參加工作的勞動(dòng)者，由于原先并 ……（未完，全文共5560字，當(dāng)前僅顯示1953字，請(qǐng)閱讀下面提示信息。收藏《做實(shí)個(gè)人帳戶：養(yǎng)老保險(xiǎn)制度深化改革的必然要求》）