做實個人帳戶：養(yǎng)老保險制度深化改革的必然要求

目錄/提綱：……
（二）養(yǎng)老保險的籌資模式及每一個階段作出的選擇，都是由當時的國情決定的
（一）確保退休者的基本生活，合理的待遇差別，實現(xiàn)社會的相對公平
三是可以確�；痖L期收支平衡和養(yǎng)老保險步入良性循環(huán)，構建新的框架、機制和平臺
二是因為“統(tǒng)帳結合”與現(xiàn)收現(xiàn)付模式沒有轉換
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基金模式：一個世界性難題
　　養(yǎng)老保險在社會保障體系中是影響最為深遠的一項制度，它涉及的人員最多、最為普遍，而且養(yǎng)老金的支付數(shù)額巨大，支付期最長，待遇的保障性最為穩(wěn)定。因此，歷來受到世界各國政府的高度重視。
　　養(yǎng)老保險的首要問題是籌資模式問題，即資金來源的方式、方法問題。隨著世界各國人口老齡化的到來，養(yǎng)老保險自身的收支均衡運作已成為全球關注的一大問題。尋求成功的籌資模式是一個世界性難題，雖然世界各國養(yǎng)老保險的建立有早有晚，但制度運行中遇到的不堪重負問題卻是相近或相同的。如何解決無限的養(yǎng)老保險支付需求與有限的基金供給之間的矛盾，已經成為世界各國，包括一些福利國家面臨的一大問題。被稱為社會保險之父的德國，從搖籃到墳墓具有福利之窗的瑞典和英國，被譽為一攬子社會保障安全網的美國，以及所有以現(xiàn)收現(xiàn)付為主體模式的國家，如意大利、奧地利、墨西哥、比利時、阿根廷、丹麥、秘魯、挪威、日本、澳大利亞等，都在尋求改變由于社會進步和人口預期壽命的延長，以及現(xiàn)收現(xiàn)付_下產生的最嚴重的支
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全網和減震器的重要作用，穩(wěn)定了社會，從而保證了改革開放和國家經濟秩序的正常運行。
　　（二）養(yǎng)老保險的籌資模式及每一個階段作出的選擇，都是由當時的國情決定的。以現(xiàn)收現(xiàn)付為特征的籌資模式在改革進程中，尤其在改革初期是必然的選擇。
　�。ㄈ耙灾Фㄊ铡奔船F(xiàn)收現(xiàn)付基金模式，以及“以支定收，留有部分積累”，即現(xiàn)收現(xiàn)付基礎上的部分積累模式，其資金運作通過國民收入再分配，實現(xiàn)代際轉移和社會成員橫向調劑，促進并實現(xiàn)_和社會公平。但其弊端是：勞動者的權利與義務沒有約定，在誰養(yǎng)活誰的問題上，思維觀念發(fā)生磨擦與碰撞，挫傷了人們的繳費積極性，也不利于繳費機制的形成；僅僅依靠現(xiàn)收現(xiàn)付基金模式將難以支撐長期收支平衡，從而影響?zhàn)B老保險制度改革預期目標的實現(xiàn)。
　　“統(tǒng)帳結合”模式：理想的選擇與創(chuàng)新
　　養(yǎng)老保險基金模式是否理想、是否成功，至少應當用以下標準或原則來衡量：
　　（一）確保退休者的基本生活，合理的待遇差別，實現(xiàn)社會的相對公平。
　�。ǘ┥鐣Ｕ吓c自我保障相結合，權利與義務相對應，并形成穩(wěn)定的資金來源與籌資機制。
　　（三）能夠積累足夠的資金，解除因老年人口預期壽命的延長和人口老齡化高峰期的到來所產生的資金壓力和影響。
　�。ㄋ模┗鹉Ｊ降母母锱c選擇，要求通過其自身的運作能夠達到長期的收支平衡，并形成與國家經濟協(xié)調發(fā)展的良性運行機制。
　　筆者認為，“統(tǒng)帳結合”模式兼顧上述四項標準或原則。正像人們所說的那樣，“統(tǒng)帳結合”是我國養(yǎng)老保險改革最為理想的選擇和創(chuàng)新。
　　“統(tǒng)帳結合”可以說是我國開創(chuàng)的一種新的籌資途徑和辦法，是一種舉世矚目的創(chuàng)新，為養(yǎng)老保險長期收支平衡和良性循環(huán)找到了一個突破口。改革的實踐表明，以“社會統(tǒng)籌”為主、“個人帳戶”為輔的統(tǒng)帳結合方式，易于被人們所理解和被人們所接受。
　　“統(tǒng)帳結合”是一種混合型的基金模式。所謂“混合”，系指現(xiàn)收現(xiàn)付和完全積累二者兼有，并各取所長，各避其短，完全積累雖然實現(xiàn)了政府責任的最小化，但要通過資本市場的保值增值和勞動者自我積累來實現(xiàn)，其金融風險大，不具有互濟性和再分配功能，缺少社會公平。以代際贍養(yǎng)為基礎的現(xiàn)收現(xiàn)付，強調社會互濟，再分配功能較強，但由于人口預期壽命的延長等諸多因素的影響，從長遠看，以支定收很難長期支撐、實現(xiàn)長期收支平衡。統(tǒng)帳結合的這種混合型基金模式，具有兩重性：其一它是計發(fā)養(yǎng)老金待遇的一種計算方法；其二“統(tǒng)”和“帳”兩種基金的結合，特別是個人帳戶又具有資金積累的本質特征。筆者認為，“統(tǒng)帳結合”的個人帳戶積累，不同于代際贍養(yǎng)模式下的部分積累。代際贍養(yǎng)模式下的部分積累是同代人的基金結存，其資金的形態(tài)是流動的，積累可多可少，具有代際贍養(yǎng)的特征。而“統(tǒng)帳結合”個人帳戶的積累，是勞動者自己養(yǎng)自己的預籌積累，其資金的形態(tài)是固定的，積累的帳戶養(yǎng)老基金用于個人養(yǎng)老，只有勞動者退休的時候才能享用。
　　“統(tǒng)帳結合”是以進入勞動力市場的新人所設計的一種基金模式。新人自參加工作之時起，必須按照國家的規(guī)定，繳納個人帳戶養(yǎng)老保險費（這是一種特殊的責任約定），待將來自己到達退休年齡、符合退休條件時，就可通過“統(tǒng)”（即社會統(tǒng)籌基金）和“帳”（即個人帳戶）積累的養(yǎng)老基金兩部分領取自己的養(yǎng)老金。因此，對新人做實個人帳戶是順理成章的事，是“統(tǒng)帳結合”的本意。但是，個人帳戶為什么沒有做實并成為“空帳”呢？筆者認為，除了現(xiàn)實的統(tǒng)籌基金有缺口之外，非常關鍵的一個原因，就是“統(tǒng)、帳”沒有分離，更談不上分別管理，個人帳戶基金按原有的基金統(tǒng)一管理、統(tǒng)一調劑使用的現(xiàn)收現(xiàn)付渠道流走了。對于中人，即“統(tǒng)帳結合”模式實施前參加工作的勞動者，由于原先并 ……（未完，全文共5560字，當前僅顯示1953字，請閱讀下面提示信息。收藏《做實個人帳戶：養(yǎng)老保險制度深化改革的必然要求》）