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關于進一步做好聯(lián)營出口業(yè)務管理條例

發(fā)表時間:2019/4/13 17:43:47
目錄/提綱:……
一、建立客戶檔案抓好客戶準入評價和完善協(xié)議文本內容
(四)項第3目規(guī)定:備案單證由出口企業(yè)存放和保管,不得擅自損毀,保存期為5年
(三)項)
二、抓好過程的控制
(一)項、財稅【**】39號文第七條第(一)項第7目之(1)規(guī)定)
三、抓好備案單證和退稅管理
四、制度執(zhí)行、督導、檢查和評估
……
關于進一步做好聯(lián)營出口業(yè)務管理條例

關于進一步做好聯(lián)營出口業(yè)務管理條例
(征求意見稿)
為進一步做好聯(lián)營出口業(yè)務的風險管理,提高全員風險意識,強化事前、事中和事后的風險防控的制度設計、督導、執(zhí)行和責任,根據(jù)《****貿易業(yè)務管理暫行辦法》規(guī)定,經(jīng)****集團研究,特就如何更好的強化聯(lián)營出口業(yè)務風險_補充制定本管理規(guī)則。
一、 建立客戶檔案抓好客戶準入評價和完善協(xié)議文本內容

1, 抓好客戶準入評估工作。經(jīng)營單位主要負責人是聯(lián)營業(yè)務
風險控制第一責任人,有責任了解和掌握業(yè)務來源,審查聯(lián)營對象,控制流程環(huán)節(jié),確保業(yè)務安全。
各單位在開展聯(lián)營業(yè)務前,必須做好綜合評估和供應商證件審核工作,首先應在“國家稅務總局”網(wǎng)站“納稅服務”的“企業(yè)納稅信用等級查詢”項目查詢國內客戶納稅信用等級工作(這個有參考價值嗎?這個方面希望集團能和稅局溝通獲得更有力的幫助);其次通過郵箱等交換雙方的“營業(yè)執(zhí)照正副本”、“一般納稅人資格證”、“國、地稅稅務登記證”“法人代碼證”、“法人身份證”等證件并寫上“與原件相符,不得非法使用”蓋上公章。(“法人代
……(新文秘網(wǎng)http://120pk.cn省略754字,正式會員可完整閱讀)…… 
在生產(chǎn)、銷售的產(chǎn)品中摻雜、摻假,以假充真,以次充好。)
聽取生產(chǎn)廠家負責人的介紹,了解工廠最近幾年_客戶、出口國家、國內原輔料供應商及生產(chǎn)經(jīng)營情況和納(退)稅、稅負情況介紹,同時要特別關注委托加工的情況(委外是按相關規(guī)定辦理;目前很多廠家兩頭或一頭在本廠,中間在委外)。
然后由****業(yè)務員根據(jù)現(xiàn)場了解情況據(jù)實填寫《生產(chǎn)能力調查表》和《客戶實地調查表》,現(xiàn)場核實生產(chǎn)廠家的生產(chǎn)能力后,交工廠簽字蓋章確認。現(xiàn)場業(yè)務員要求一位業(yè)務一位風控人員并能互控最好。(這個需要綜合考慮業(yè)務成本)
各公司及業(yè)務部門要設置專柜統(tǒng)一存放本部門全部客戶檔案,必須將《客戶實地調查表》等以上五份附件、聯(lián)營出口協(xié)議、進出口報關資料以及其它與此協(xié)議文本相關的等資料歸入客戶檔案,****集團財會部、綜合管理部、審計部等相關管理部門有權就相關資料進行檢查。檔案管理制度和保存:規(guī)定時間、規(guī)定地點、專人負責、統(tǒng)一歸類分類管理,利用信息化系統(tǒng)檢索等。(根據(jù)《中華人民共和國海關稽查條例》第二章第六條的規(guī)定:報關單證、進出口單證、合同以及與進出口業(yè)務直接有關的其他資料,應當自進出口貨物放行之日起保管3年。)(國家稅務總局公告**年第24號第八條第(四)項第3目規(guī)定:備案單證由出口企業(yè)存放和保管,不得擅自損毀,保存期為5年。)其他單證管理按相關制度要求存放和保存。
2, 制定統(tǒng)一聯(lián)營協(xié)議格式,將聯(lián)營出口協(xié)議交由法律顧問對
合同合法性和合規(guī)性審核把關;所有聯(lián)營出口協(xié)議,必須明確法律責任、強調合約精神,其中必須清楚列明:如因運輸單證不真實、增值稅發(fā)票稅局發(fā)票發(fā)函后復函出現(xiàn)問導致國家稅務部門不能退稅或延期退稅,委托方必須承擔全部經(jīng)濟責任損失。特別要求:生產(chǎn)企業(yè)與_單位或個人簽訂的出口合同時加上此條款并交一份復印件給******公司保存:“約定貨物由******公司出口,約定貨款由_單位或者個人支付給******公司�!保ǜ鶕�(jù)國家稅務總局公告2014年第13號文第一條第(三)項)。(實際生意過程很難做到這個)
在代理協(xié)議中貨物報關是委托方自行報關的,如因報關環(huán)節(jié)(錯
報、漏報、偽報、瞞報、高報單價、虛報、知識產(chǎn)權侵權等)導致****集團及下屬子公司受海關處罰(含經(jīng)濟處罰和行政處罰),****集團有權追究委托方的責任。以自營的名義出口,其出口的同一批貨物既簽訂購貨合同,又簽訂代理出口合同(或協(xié)議)的。
3, 嚴禁“四自三不見”業(yè)務。
4,要對與貿易公司簽訂協(xié)議開展的代理業(yè)務進行清理,嚴禁
與非實際性接單從事國際貿易業(yè)務的貿易公司開展代理業(yè)務。要對相應貿易公司進行客戶情況登記說明并報****集團審批,對其協(xié)議下的供應商要進行先報批備案制度(由各業(yè)務單位審批)。
5,嚴禁買單和配票業(yè)務,不與所謂中間人、報關行以及運輸公司簽訂任何聯(lián)營(代理)出口協(xié)議,應與具有法人資格的生產(chǎn)型企業(yè)和有實際性接單開展國際貿易業(yè)務的貿易公司開展聯(lián)營出口業(yè)務。
6,對外省貨源聯(lián)營業(yè)務進行清理,原則上不提倡開展此類
業(yè)務,如存在外省貨源聯(lián)營出口,先由子公司及業(yè)務部門風評小組風評審批通過法人(總經(jīng)理)簽字同意后,將客戶情況、 工廠情況以及協(xié)議文本報****集團風評小組風評通過后并報****集團法人(總經(jīng)理)簽字同意后方可開展,需報**集團風評和審批的從其規(guī)定。附《外省貨源情況審批表》(附件六)。
7,全面清理敏感商品和敏感地區(qū)的代理出口業(yè)務,各公司必須就本部門此類業(yè)務做專項報告,風險不可掌控的,必須堅決清退。

二、 抓好過程的控制

1, 各經(jīng)營單位須做好聯(lián)營業(yè)務過程的動態(tài)管理工作。經(jīng)辦
業(yè)務人員、部門經(jīng)理、公司業(yè)務負責人須不定期查訪聯(lián)營企業(yè),重點查驗、跟蹤貨物生產(chǎn)狀況、產(chǎn)品裝箱裝柜、進出倉記錄等。驗廠、查廠過程應保存真實圖片資料,建立查訪記錄檔案,實施動態(tài)評估,發(fā)現(xiàn)異常情況應及時采取有效措施,防止造成經(jīng)濟損失。
(1)由于客戶供應商的生產(chǎn)部門每月都有做隨時更新的《 ……(未完,全文共6031字,當前僅顯示2118字,請閱讀下面提示信息。收藏《關于進一步做好聯(lián)營出口業(yè)務管理條例》
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