內(nèi)部會計控制規(guī)范――對外投資（試行）

目錄/提綱：……
（一）對外投資項目可行性研究與評估
（二）對外投資的決策與執(zhí)行
（三）對外投資處置的審批與執(zhí)行
（一）對外投資業(yè)務相關崗位設置及人員配備情況
（二）對外投資業(yè)務授權(quán)審批制度的執(zhí)行情況
（三）對外投資業(yè)務的決策情況
（四）對外投資的執(zhí)行情況
（五）對外投資的處置情況
（六）對外投資的會計處理情況
……
第一章總則
　　第一條為了加強單位對外投資的內(nèi)部控制，規(guī)范對外投資行為，防范對外投資風險，
　　保證對投資的安全，提高對外投資的效益，根據(jù)《中華人民共和國會計法》和《內(nèi)部會計控
　　制規(guī)范――基本規(guī)范（試行）》等法律法規(guī)，制定本規(guī)范。
　　第二條本規(guī)范適用于公司、企業(yè)和有對外長期投資業(yè)務的其他單位（以下統(tǒng)稱單
　　位）。對外短期投資業(yè)務的內(nèi)部控制可參照執(zhí)行。
　　國家有關法律法規(guī)對單位對外投資業(yè)務另有規(guī)定的，從其規(guī)定。
　　第三條國務院有關部門可以根據(jù)國家有關法律法規(guī)和本規(guī)范，制定本部門或本系統(tǒng)的
　　對外投資內(nèi)部控制規(guī)定。
　　各單位應當根據(jù)國家有關法律法規(guī)和本規(guī)范，結(jié)合部門或系統(tǒng)的對外投資內(nèi)部控制規(guī)
　　定，建立適合本單位業(yè)務特點和管理要求的對外投資內(nèi)部控制制度，明確對外投資決策、執(zhí)
　　行、處置等環(huán)節(jié)的控制方法、措施和程序。
　　第四條單
……（新文秘網(wǎng)http://120pk.cn省略616字，正式會員可完整閱讀）……　
的責任。
　　第十條單位應當根據(jù)不同的對外投資業(yè)務制定相應的業(yè)務流程，明確各環(huán)節(jié)的控制要
　　求，設置相應的記錄或憑證，如實記載各環(huán)節(jié)業(yè)務的開展情況，加強內(nèi)部審計，確保對外投
　　資全過程得到有效控制。
　　單位應當加強對審批文件、投資合同或協(xié)議、投資方案書、對外投資處置決議等文件資
　　料的管理，明確各種文件資料的取得、歸檔、保管、調(diào)閱等各個環(huán)節(jié)的管理規(guī)定及相關人員
　　的職責權(quán)限。
　　第三章對外投資可行性研究、評估與決策控制
　　第十一條單位應當加強對外投資可行性研究、評估與決策環(huán)節(jié)的控制，對投資建議的
　　提出、可行性研究、評估、決策等作出明確規(guī)定，確保對外投資決策合法、科學、合理。
　　第十二條單位應當編制對外投資建議書，由相關部門或人員對投資建議項目進行分析
　　與論證，并對被投資單位資信情況進行調(diào)查或?qū)嵉乜疾�。對外投資項目如有其他投資者的，
　　應根據(jù)情況對其他投資者的資信情況進行了解或調(diào)查。
　　第十三條單位應當由相關部門或人員或委托具有相應資質(zhì)的專業(yè)機構(gòu)對投資項目進行
　　可行性研究，重點對投資項目的目標、規(guī)模、投資方式、投資的風險與收益等作出評價。
　　第十四條單位應當由相關部門或人員或委托具有相應資質(zhì)的專業(yè)機構(gòu)對可行性研究報
　　告進行獨立評估，形成評估報告。評估報告應當全面反映評估人員的意見，并由所有評估人
　　員簽章。
　　第十五條對外投資實行集體決策，決策過程應有完整的書面記錄。
　　嚴禁任何個人擅自決定對外投資或者改變集體決策意見。
　　第四章對外投資執(zhí)行控制
　　第十六條單位應當制定對外投資實施方案，明確出資時間、金額、出資方式及責任人
　　員等內(nèi)容。對外投資實施方案及方案的變更，應當經(jīng)單位最高決策機構(gòu)或其授權(quán)人員審查批
　　準。
　　對外投資業(yè)務需要簽訂合同的，應當征詢單位法律顧問或相關專家的意見，并經(jīng)授權(quán)部
　　門或人員批準后簽訂。
　　第十七條以委托投資方式進行的對外投資，應當對受托單位的資信情況和履約能力進
　　行調(diào)查，簽訂委托投資合同，明確雙方的權(quán)力、義務和責任，并建立相應的風險防范措施。
　　第十八條單位應當加強對資產(chǎn)（含現(xiàn)金和非現(xiàn)金資產(chǎn)，下同）投出環(huán)節(jié)的控制。辦理
　　資產(chǎn)投出應當符合財政部制定的相關內(nèi)部會計控制規(guī)范的規(guī)定。
　　第十九條單位應當指定專門的部門或人員對投資項目進行跟蹤管理，掌握被投資單位
　　的財務狀況和經(jīng)營情況，定期組織對外投資質(zhì)量分析，發(fā)現(xiàn)異常情況，應及時向有關部門和
　　人員報告，并采取相應措施。
　　單位可根據(jù)需求和有關規(guī)定向被投資單位派出董事、監(jiān)事、財務或其他管理人員。
　　第二十條單位應當對派駐被投資單位的有關人員建立適時報告、業(yè)績考評與輪崗制
　　度。
　　第二十一條單位應當加強投資收益的控制，對外投資獲取的利息、股利以及其他收
　　益，均應納入單位會計核算體系，嚴禁設置賬外賬。
　　第二十二條單位應當加強對外投資有關權(quán)益證書的管理，指定專門部門或人員保管權(quán)
　　益證書，建立詳細的記錄。未經(jīng)授權(quán)人員不得接觸權(quán)益證書。財會部門應定期和不定期地與
　　相關管理部門和人員清點核對有關 ……（未完，全文共3423字，當前僅顯示1729字，請閱讀下面提示信息。收藏《內(nèi)部會計控制規(guī)范――對外投資（試行）》）