煙草行業(yè)加強內部財務管理和審計監(jiān)督的實施方案

目錄/提綱：……
（一）、加強預算管理，發(fā)揮預算管理功效
（二）、強化資金管理
（三）、加強費用支出的管理
（四）、細化會計核算，加強會計電算化管理
二、加強企業(yè)內部審計監(jiān)督方案
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　　加強企業(yè)內部財務管理與控制是企業(yè)深化改革的必然要求。對煙草行業(yè)這種特殊_，多年來社會持續(xù)關注，隨著社會主義市場經濟的發(fā)展和經濟_改革步伐的加快，國家對壟斷行業(yè)的改革的力度也越來越大，給煙草行業(yè)現(xiàn)行的管理_、管理方式和運行機制將帶來重大的影響。傳統(tǒng)財務管理制度和方法已遠遠不能適應現(xiàn)代企業(yè)發(fā)展的需要加強內部財務管理與控制是企業(yè)發(fā)展到一定程度的必然產物。因此進一步加強企業(yè)內部財務管理與控制以完善的內部財務控制制度體系取代傳統(tǒng)的財務運行模式，提高決策水平提高企業(yè)競爭實力。按照國家局《煙草行業(yè)加強內部財務管理和審計監(jiān)督的實施意見》和省局《實施細則》的要求，為進一步加強白城煙草內部財務管理，結合白城煙草實際，著重在進一步搞好會計基礎工作和加強企業(yè)財務管理和實施內部審計監(jiān)督方面制定如下方案。
　　一加強企業(yè)財務管理實施方案
　　（一）、加強預算管理，發(fā)揮預算管理功效
　�、鄙羁填I會
……（新文秘網http://120pk.cn省略631字，正式會員可完整閱讀）……　
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　　⒉對配送中心及各營銷部的銷售貨款，必須當天存入開戶銀行收入帳戶，對于特殊情況銀行沒能及時存儲的貨款，必須就近存入儲蓄所，第二天轉存開戶銀行。
　�、炽y行印鑒分離保管。多年以來我們一直堅持對銀行印鑒進行分離保管的制度，銀行專用章由出納員保管，法人章由專人保管，并對每一次印鑒使用做詳細的登記。
　�、磭烂C對密碼的管理。科內所有成員必須對自己在資金管理中心的密碼嚴加b_m，不得讓任何人知道自己的密碼，也不得由他人代已進行任何相關操作。
　�、当ＷC及時記完銀行日記帳，并每月與銀行核對銀行存款余額，編制余額調節(jié)表。對每一筆未達帳項都要弄清楚，做到帳帳相符。
　�、秷詻Q杜絕大額付現(xiàn)。我們對所有票據(jù)嚴格把關的同時，對大額付現(xiàn)現(xiàn)象給予嚴格控制、堅決杜絕，對超過元的單張票據(jù)，堅決不予現(xiàn)金支付。
　�、穼？顚Ｓ�，企業(yè)為完成專項或特定工作任務，從省局（公司）所請款項，必須嚴格管理，保證�？顚Ｓ�，實行專項核算，不得占用和挪用。對專項資金支出的使用、項目進度、使用效益等情況進行事前、事中、事后的監(jiān)督檢查，實行跟蹤問效。
　　（三）、加強費用支出的管理
　�、眴挝辉谥С龉芾砩弦獔猿帧捌D苦奮斗，勤儉節(jié)約”的方針，建立健全內部管理機制，嚴格執(zhí)行財務制度，遵守《煙草成本管理辦法》和《煙草企業(yè)成本費用核算規(guī)程》。實行“一枝筆”審批制度，防止多頭審批和無計劃開支，認真執(zhí)行各項開支標準，節(jié)約各項支出，提高資金使用效益。對重大支出項目，必須集體討論決定。支出要實行分類管理，實行單位財務公開，提高支出透明度。
　�、矅栏耦A算約束，按照收支平衡的原則，貫徹適度從緊的政策，合理安排各項資金，確保支出不突破預算。
　　⒊加強單位公用支出項目的重點管理，對“人、車、會、電話、接待、旅差、獎金、福利”等支出要嚴格按有關規(guī)定執(zhí)行。
　�。ㄋ模�、細化會計核算，加強會計電算化管理
　　⒈明細會計科目核算，細化軟件項目設置�，F(xiàn)代財務管理軟件已充分考慮了企業(yè)各種財務管理需求，對軟件的巧妙設置往往能達到事半功倍的效果。結合白城煙草分公司實際，對會計科目的設置力求合理化，帳務處理力求既簡單又明了。
　�、策m時開發(fā)內部管理報表。充分利用財務軟件數(shù)據(jù)資源，根據(jù)需要編制內部管理報表和取數(shù)公式后編制各種財務報表，既減少了會計人員臨時工作量，也可及時為企業(yè)管理層提供各種會計信息。如將分營銷部的銷售收入、毛利、銷售數(shù)量、利潤、稅利、費用等分別編制比較管理報表，作為資料保存，可以隨時提供各種歷史資料。
　　⒊掌握、靈活使用常用辦公軟件輔助會計核算。實行會計電算化并不僅僅是使用財務管理軟件，還要學習如、、、等常用辦公軟件。雖然會計資料不能像正式公文那樣標準、規(guī)范，但提供格式整齊、書寫規(guī)范的會計資料仍是會計人員義不容辭的責任。如對財務軟件的查詢數(shù)據(jù)不能編輯時可以導出到中編輯后打印，效果更好。如按工效掛鉤要求在中設計編輯工資表和工資條，全部工資表按月、按營銷部排列，集中保存作為歷史資料，可比查閱記賬憑證提高幾倍甚至幾十倍的效率。
　　二、加強企業(yè)內部審計監(jiān)督方案
　　堅持對縣（市）局（營銷部）的監(jiān)督檢查，加強內部控制，重點檢查其庫存商品等國有資產的安全完整，規(guī)范經營行為，對庫存商品一月一清點，對固定資產半年一清點，定期檢查固定資產、低值易耗 ……（未完，全文共2786字，當前僅顯示1771字，請閱讀下面提示信息。收藏《煙草行業(yè)加強內部財務管理和審計監(jiān)督的實施方案》）