淺談工商機(jī)關(guān)企業(yè)登記的審查責(zé)任

　　
　　工商機(jī)關(guān)是企業(yè)登記主管機(jī)關(guān)，肩負(fù)市場(chǎng)主體的準(zhǔn)入職能。朱熔基總理曾強(qiáng)調(diào)：，“工商管理部門要把好市場(chǎng)主體的入門關(guān)，當(dāng)好市場(chǎng)運(yùn)行的裁判員，做好市場(chǎng)秩序的堅(jiān)強(qiáng)衛(wèi)士”。市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)型期 ，做好市場(chǎng)主體的準(zhǔn)入工作，意義重大。然而企業(yè)登記審查究竟履行什么義務(wù)，承擔(dān)什么責(zé)任？ 是我們需要認(rèn)真探討的問(wèn)題。
　　一、形式審查和實(shí)質(zhì)審查
　　企業(yè)登記程序包括受理、審查、核準(zhǔn)、發(fā)照、公告五個(gè)階段，審查程序是企業(yè)登記管理的關(guān)鍵環(huán)節(jié)。所謂形式審查是對(duì)申請(qǐng)?jiān)O(shè)立之企業(yè)提交的文件、證件的完備性、有效性進(jìn)行的審查，實(shí)質(zhì)審查則是對(duì)申請(qǐng)?jiān)O(shè)立之企業(yè)所提交文件、證件和填報(bào)的登記注冊(cè)書的真實(shí)性、合法性所進(jìn)行的審查。
　　二、現(xiàn)有法律、法規(guī)的規(guī)定傾向于形式審查
　　1、關(guān)于企業(yè)法人登記。原1988年《企業(yè)法人登記管理?xiàng)l例施行細(xì)則》 第55條規(guī)定審
……（新文秘網(wǎng)http://120pk.cn省略580字，正式會(huì)員可完整閱讀）……　
“受理人員對(duì)企業(yè)登記材料是否齊全進(jìn)行審查，材料齊全的予以受理，并簽署受理意見；審查人員對(duì)企業(yè)登記材料是否符合企業(yè)登記管理的法律、行政法規(guī)的規(guī)定進(jìn)行審查，并簽署審查意見；核準(zhǔn)人員對(duì)受理、審查人員的意見進(jìn)行復(fù)核，并在法定時(shí)間內(nèi)簽署核準(zhǔn)登記或不予核準(zhǔn)登記的意見”。
　　4、材料不實(shí)的法律責(zé)任�！豆镜怯浌芾�?xiàng)l例》、《企業(yè)法人登記管理?xiàng)l例》及其施行細(xì)則明確規(guī)定，辦理企業(yè)登記時(shí)提交虛假證明文件或者采取其它欺詐手段，取得登記的，由登記主管機(jī)關(guān)責(zé)令改正，并處罰款；情節(jié)嚴(yán)重的，撤銷登記，吊銷營(yíng)業(yè)執(zhí)照；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。因此，申請(qǐng)人提交申請(qǐng)材料和證明文件真實(shí)性的責(zé)任應(yīng)由申請(qǐng)人承擔(dān)，登記機(jī)關(guān)不承擔(dān)相應(yīng)的責(zé)任。2000年 10月國(guó)家局關(guān)于《公司登記機(jī)關(guān)是否應(yīng)對(duì)法定驗(yàn)資機(jī)構(gòu)出具的驗(yàn)資報(bào)告的真實(shí)性承擔(dān)審查責(zé)任問(wèn)題的答復(fù)》（工商企字〔2000〕247號(hào)）明確指出“因驗(yàn)資證明內(nèi)容不真實(shí)所引起的法律責(zé)任和后果，應(yīng)由其驗(yàn)資機(jī)構(gòu)承擔(dān)”，公司登記機(jī)關(guān)只審查是否合法有效，是否屬于法定的驗(yàn)資部門出具，而不承擔(dān)驗(yàn)資報(bào)告真實(shí)性責(zé)任。
　　三、形式審查的把握
　　形式審查是對(duì)提交的文件、證件的完備性、有效性進(jìn)行的審查，但從目前的登記機(jī)關(guān)實(shí)踐看，不少登記人員對(duì)完備、有效的理解有所偏差，認(rèn)為自己的責(zé)任僅僅是材料“有”即可，對(duì)材料是否“全”且“有效”疏于審查。如對(duì)驗(yàn)資報(bào)告審查，僅僅審查是否提交驗(yàn)資報(bào)告，是否蓋有審驗(yàn)單位公章，而對(duì)該驗(yàn)資報(bào)告是否符合《注冊(cè)會(huì)計(jì)師法》、《獨(dú)立審計(jì)實(shí)務(wù)公告第1號(hào)—驗(yàn)資》的有關(guān)規(guī)定不予審查或?qū)彶椴粐?yán)，對(duì)提交的驗(yàn)資報(bào)告是否超過(guò)90日審查不嚴(yán)。雖然審驗(yàn)部門承擔(dān)對(duì)審驗(yàn)結(jié)果的不實(shí)責(zé)任，但登記機(jī)關(guān)有權(quán)對(duì)認(rèn)為不實(shí)的驗(yàn)資報(bào)告提出置疑， 認(rèn)為必要時(shí)，可以要求企業(yè)提交銀行出具的出資證明、實(shí)物轉(zhuǎn)讓清單、專利證、商標(biāo)注冊(cè)證、土地使用權(quán)證明、資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告及評(píng)估結(jié)果確認(rèn)書或者股東、發(fā)起人認(rèn)可證明等材料。所以，形式審查也要求登記人員對(duì)相關(guān)知識(shí)有一定程度的了解，否則就會(huì)被別有用心的人輕而易舉地蒙混過(guò)關(guān)。
　　四、有關(guān)法理探討
　　我國(guó)企業(yè)登記主管機(jī)關(guān)對(duì)登記要件的審查既要形式審查又要實(shí)質(zhì)審查的全面審查方式產(chǎn)生于計(jì)劃經(jīng)濟(jì)_中，其出發(fā)點(diǎn)在于強(qiáng)化國(guó)家行_力的運(yùn)用和控制。但隨著我國(guó)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，其缺陷正日漸突出。一方面，審查的內(nèi)容越多，范圍越廣，投入也就越大，從而大大降低行政活動(dòng)的效率。其次，企業(yè)登記主管機(jī)關(guān)有可能借實(shí)質(zhì)審查的名義，對(duì)企業(yè)實(shí)施不正當(dāng)?shù)男姓深A(yù)，甚至推行地方保護(hù)主義，使一些具備設(shè)立要件的企業(yè)不能依法設(shè)立，損害了企業(yè)設(shè)立效率和市場(chǎng)運(yùn)行效率；同時(shí)又使一些本來(lái)不具備設(shè)立要件的企業(yè)在行政保護(hù)傘下進(jìn)入市場(chǎng)領(lǐng)域，危害社會(huì)經(jīng)濟(jì)秩序和交易安全。再次，對(duì)每一個(gè)申請(qǐng)?jiān)O(shè)立之企業(yè)的全部設(shè)立要件從完備性、有效性到真實(shí)性、合法性進(jìn)行全方位的審核和把關(guān)，對(duì)干工商機(jī)關(guān)來(lái)說(shuō)是勉為其難和不現(xiàn)實(shí)的 。
　　參考國(guó)外做法，大多數(shù)西方國(guó)家和地區(qū)都奉行形式審查主義，法律未賦予實(shí)質(zhì)審查的職責(zé)。其立法目的是維護(hù)企業(yè)的設(shè)立_、營(yíng)業(yè)_、促進(jìn)市場(chǎng)運(yùn)行 ……（未完，全文共2561字，當(dāng)前僅顯示1628字，請(qǐng)閱讀下面提示信息。收藏《淺談工商機(jī)關(guān)企業(yè)登記的審查責(zé)任》）