項(xiàng)目建設(shè)跟蹤審計(jì)管理制度

項(xiàng)目建設(shè)跟蹤審計(jì)管理制度

　 建設(shè)項(xiàng)目的整個(gè)建設(shè)過(guò)程一般為三個(gè)階段：項(xiàng)目前期準(zhǔn)備階段、實(shí)施階段及竣工驗(yàn)收交付階段。各個(gè)階段跟蹤審計(jì)的主要內(nèi)容及重點(diǎn)如下：

一、項(xiàng)目前期準(zhǔn)備階段跟蹤審計(jì)的主要內(nèi)容和重點(diǎn)

　 1、審查項(xiàng)目基本建設(shè)程序的執(zhí)行情況。項(xiàng)目建議書、可行性研究報(bào)告、環(huán)境影響評(píng)估報(bào)告、概算批復(fù)等審批文件是否齊全、真實(shí)、有效；建設(shè)規(guī)劃、用地批復(fù)及施工、環(huán)保、消防、項(xiàng)目設(shè)計(jì)、房屋拆遷許可等文件是否齊全、有效。以確保整個(gè)審批過(guò)程完整、報(bào)批文件真實(shí)、審批程序合法。

　 2、審查初步設(shè)計(jì)概算、施工圖預(yù)算編制范圍是否完整，編制的依據(jù)是否充分、準(zhǔn)確，設(shè)計(jì)方案是否經(jīng)濟(jì)合理。關(guān)注概算編制是否依據(jù)批準(zhǔn)的可行性研究報(bào)告及投資估算，是否存在“搭車”多列項(xiàng)目的現(xiàn)象，從源頭上控制工程造價(jià)。

　 3、審查招投標(biāo)程序
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驗(yàn)收制度；設(shè)備材料采購(gòu)、驗(yàn)收、領(lǐng)用、清點(diǎn)制度；費(fèi)用支出報(bào)銷制度等。應(yīng)督促建設(shè)單位建立完善的管理機(jī)制，以保證項(xiàng)目建設(shè)順利進(jìn)行、建設(shè)資金合理合法使用。

　 2、審查主要合同(招標(biāo)代理、設(shè)計(jì)、監(jiān)理、施工、供貨合同等)的履行情況。合同的各方是否按照合同、協(xié)議、招投標(biāo)書及國(guó)家的相關(guān)規(guī)定認(rèn)真履行了各自的職責(zé)，有無(wú)違法分包、轉(zhuǎn)包工程等情況。重點(diǎn)關(guān)注合同變更、轉(zhuǎn)讓或終止的真實(shí)性、合法性；重點(diǎn)監(jiān)督監(jiān)理的履職情況，強(qiáng)化監(jiān)理的質(zhì)量、進(jìn)度、投資控制的職責(zé)，并對(duì)監(jiān)理工作進(jìn)行不定期的復(fù)核監(jiān)督。

　 3、審查項(xiàng)目概算執(zhí)行情況。重點(diǎn)審查有無(wú)超出概算批準(zhǔn)范圍建設(shè)、擅自提高建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)和擴(kuò)大建設(shè)規(guī)模、不按概算批復(fù)的規(guī)定購(gòu)置自用固定資產(chǎn)，擠占或者虛列工程成本等問(wèn)題。

　 4、審查分期結(jié)算資料的真實(shí)性。施工單位報(bào)送是否及時(shí)、建設(shè)及監(jiān)理單位是否進(jìn)行了認(rèn)真審核把關(guān)，報(bào)送審計(jì)組是否及時(shí)。重點(diǎn)關(guān)注工程變更及合同外工程內(nèi)容的真實(shí)性、合法性，變更程序是否規(guī)范、價(jià)款是否合理等；現(xiàn)場(chǎng)簽證手續(xù)是否合規(guī)、完整、真實(shí)；主要隱蔽工程是否真實(shí)、是否按有關(guān)的要求進(jìn)行了驗(yàn)收，隱蔽之前是否告知審計(jì)組；主要材料及設(shè)備的采購(gòu)方式是否合法、合理，是否進(jìn)行招投標(biāo)或比價(jià)采購(gòu)，價(jià)格是否合理。

　 5、審查實(shí)施階段工程財(cái)務(wù)資料的真實(shí)性、合規(guī)性。建設(shè)資金到位情況是否與資金籌集計(jì)劃或與投資進(jìn)度相銜接，是否按照工程進(jìn)度付款，有無(wú)大量資金閑置、或因資金不到位而造成停工待料等損失浪費(fèi)現(xiàn)象；建設(shè)資金是否�？顚Ｓ�，有無(wú)擠占、挪用建設(shè)項(xiàng)目資金或者外借使用等問(wèn)題：建設(shè)單付管理費(fèi)的計(jì)取范圍利標(biāo)準(zhǔn)是否符合有關(guān)規(guī)定，費(fèi)用支出是否符合“必須、節(jié)約”的原則，是否真實(shí)、合規(guī)。對(duì)往來(lái)資金數(shù)額較大且時(shí)間不結(jié)轉(zhuǎn)的預(yù)付工程款、預(yù)付備料款項(xiàng)要查明原因，防止出現(xiàn)超付工程款的情況。

　 6、審查國(guó)家、省、市優(yōu)惠政策的落實(shí)情況。各級(jí)政府給予該項(xiàng)目的優(yōu)惠政策，相關(guān)部門是否貫徹執(zhí)行；建設(shè)單位是否將優(yōu)惠政策全部用于建設(shè)項(xiàng)目上，有無(wú)以各種形式轉(zhuǎn)移優(yōu)惠政策，從而增加建設(shè)項(xiàng)目成本的現(xiàn)象。

　 7、建設(shè)項(xiàng)目環(huán)境保護(hù)情況。主要審查環(huán)境保護(hù)設(shè)施建設(shè)與主體工程建設(shè)的同步性以及實(shí)施的有效性。

三、項(xiàng)目竣工決算及驗(yàn)收移交階段的跟蹤審計(jì)主要內(nèi)容和重點(diǎn)

　 1、審查工程竣工決算編報(bào)是否及時(shí)、正確、完整。竣工決算報(bào)表數(shù)據(jù)是否真實(shí)，各表之間的勾稽關(guān)系是否正確。

　 2、審杳建安工程投資真實(shí)性、完整性、正確性、合法性。重點(diǎn)審查竣工圖紙及相關(guān)資料的真實(shí)性、與實(shí)物是否一致；工程量是否真實(shí)，依據(jù)竣工圖紙、工程簽證資料和工程量計(jì)算規(guī)則，準(zhǔn)確的計(jì)算工程量；工程定額套用(或綜合單價(jià))、取費(fèi)是否準(zhǔn)確；合同中關(guān)于工期、質(zhì)量等獎(jiǎng)罰條款的是否認(rèn)真執(zhí)行，工程價(jià)款的結(jié)算是否與合同條款一致。

　 3、審查待攤投資的真實(shí)性、合法性。工程建設(shè)配套設(shè)施費(fèi)支出、貸款利息和資金占用費(fèi)是否真實(shí)，其分?jǐn)偸欠窈侠�，有無(wú)擠占工程投資支出；核銷各種非正常損失費(fèi)用是否真實(shí)，有無(wú)經(jīng)過(guò)有權(quán)部門審核批準(zhǔn)：已攤銷待攤投 ……（未完，全文共2560字，當(dāng)前僅顯示1627字，請(qǐng)閱讀下面提示信息。收藏《項(xiàng)目建設(shè)跟蹤審計(jì)管理制度》）