集團公司審計室副主任內部審計工作經驗交流材料

目錄/提綱：……
一、以資金管理審計為重點，努力促進集團公司提升整體財務管理水平
二、切實運用激勵與約束機制作用，促進企業(yè)努力實現國有資產保值增值
三、認真貫徹經濟責任審計制度，切實做好企業(yè)主要領導任期經濟責任審計工作
四、著力加強內部控制，切實防范經營風險，確保資金安全
五、積極倡導試行經濟賠償制度，著力提高內部控制和防范經營風險能力
六、積極協(xié)助和指導開展非主業(yè)投資項目清理工作
……

煤炭工業(yè)（集團）公司是省屬國有獨資企業(yè)，經過近幾年的改革與發(fā)展，現已發(fā)展成為以煤、電為主業(yè)，涉及旅游酒店、建工房地產、民爆器材、港口物流、煤炭貿易為輔業(yè)的企業(yè)集團�，F有權屬企業(yè)38家，總資產105億元。
集團公司審計室是所屬企業(yè)內部審計業(yè)務的主管部門。本人于2003年初調任集團公司審計室副主任,至今五年多來，根據審計署 “突出重點、全面審計”工作方針，圍繞集團公司改革與發(fā)展大局，認真履行審計“監(jiān)督、控制、考核、評價、服務”職責，逐步調整和完善內部審計職能，積極探索和改進內部審計方法，將事前控制、事中檢查、事后監(jiān)督有機結合起來，在維護集團公司內部經濟秩序，推進民主科學決策，改進企業(yè)經營管理、完善內部控制、規(guī)范資金運作；最大限度地防范市場風險，逐步提高經濟運行質量和效益，實現國有資產保值增值等方面取得明顯成效。集團公司審計室2002年以來分別被**省審計廳和中國煤炭審計協(xié)會授予“內部審計先進單位”。本人于2006年2
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核對、催收造成損失；要加快非主業(yè)投資項目的清理退出，盤活變現資金。這些意見得到集團公司領導的高度重視和采納。
2006年開始，集團公司對控股的企業(yè)全面實行財務預算管理，根據預算目標任務完成審計考核情況，確定企業(yè)領導人薪酬；同時陸續(xù)補充制定了資金管理的有關規(guī)定，對資金集中情況納入年度審計考核內容。集團公司相繼成立了重大投資項目決策委員會和資金風險控制小組，并制定《重大投資項目決策委員會議事規(guī)則》和《資金風險控制小組議事規(guī)則》；有效地增強了集團公司控制力，提升了財務管理水平。近年來，集團公司營業(yè)收入、實現利潤及集中資金，均以較大幅度增長。2007年，營業(yè)收入71.1億元，比上年度增長為20.1%，實現利潤4.3億元，比上年度增幅為6.7%；集中資金5.87億元。2005年以來,集團公司通過強化資金集中管理和增加企業(yè)積累，在增加主業(yè)重點項目固定資產投資20多億元的情況下,銀行貸款從26億元減少到14.95億元。

二、切實運用激勵與約束機制作用，促進企業(yè)努力實現國有資產保值增值。
為切實運用激勵與約束機制，全面檢查和考核集團公司年初確定的各單位生產經營目標任務完成情況，促進企業(yè)加強經營管理，提高經濟效益，實現國有資產保值增值。每年度結束之后，集團公司審計室牽頭，由本人負責組織有關部門對控股企業(yè)、重點工程項目（籌建處）以及集團公司直屬中心等企業(yè)（單位）完成年度生產經營指標和財務預算目標任務進行全面審計考核。重點審計考核提取折舊、實現利潤、上繳集團公司資金、集中結算中心存款、年末應收預付款項、管理費用以及職工收入等情況。
為防止發(fā)生新的不良應收帳款和潛虧，對被考核單位經營班子成員預留30%的當年效益獎，滿三年后經審計再次進行考核后給予兌現。經過審計再次考核，對當年形成較大額不良應收帳款至今尚未收回的、對所屬單位沒有盡到監(jiān)管責任造成經濟損失的、在承包等重大經營事項決策中違規(guī)操作造成經濟損失的，分別不同情況扣發(fā)企業(yè)領導班子成員25%、50%至100%的預留效益年薪；對經營虧損的單位待扭虧為盈后再計算兌現效益獎；特別是對歷年舊欠款進行嚴格考核之后，基本上解決了“新官不理舊欠”問題，扭轉了應收帳款居高不下的狀況，不僅加速流動資金周轉，彌補了企業(yè)生產經營資金不足，更為重要的是減少了呆壞帳損失。
由于整個考核工作始終做到認真把握政策，堅持效率優(yōu)先、兼顧公平、區(qū)別對待的原則，切實做到獎罰分明，有效地調動了企業(yè)領導和職工的積極性，對加強經營管理，實現國有資產保值增值起到有力的促進作用。
三、認真貫徹經濟責任審計制度，切實做好企業(yè)主要領導任期經濟責任審計工作。
經濟責任審計是加強企業(yè)領導班子建設，考察和識別企業(yè)主要領導人的重要方法。根據審計署和國資委《國有企業(yè)及國有控股企業(yè)領導人任期經濟責任審計暫行規(guī)定》，按照“逢離必審”的原則，近五年來，集團公司先后對控股企業(yè)因提拔、調動、離退休等各種原因離開原崗位的企業(yè)主要領導共29人，按規(guī)定程序進行任期經濟責任審計，其中凡是虧損多、占用資金大、群眾不良反映多的企業(yè)主要領導離任，集團公司領導都指定要本人出任審計組長。
在經濟責任審計過程中，對審計發(fā)現的問題，有些企業(yè)領導以各種方式推卸責任，有的拒絕在經濟責任審計報告（征求意見稿）上簽署意見，其中最難辦的是把有些責任推給上級領導，說是某個領導指示交辦的，以此給審計施加壓力。本人根據實事求是的原則，以審計證據為依據，認真分析前后任 ……（未完，全文共5248字，當前僅顯示1843字，請閱讀下面提示信息。收藏《集團公司審計室副主任內部審計工作經驗交流材料》）