提升股份制商業(yè)銀行監(jiān)事會(huì)的監(jiān)督水平

目錄/提綱：……
一是制度不完善
二是社會(huì)觀(guān)念的影響
三是監(jiān)事會(huì)的人員構(gòu)成不合理，監(jiān)事專(zhuān)業(yè)素質(zhì)不高，制約了監(jiān)事會(huì)作用的發(fā)揮
一是召開(kāi)監(jiān)事會(huì)會(huì)議
二是列席董事會(huì)和經(jīng)營(yíng)管理層會(huì)議
一是必須明確檢查的目的
二是必須堅(jiān)持檢查的獨(dú)立性
三是必須注重檢查的實(shí)效性
一是選題要慎重
二是準(zhǔn)備要充分
三是調(diào)研要深入
四是建議要合理
一是監(jiān)管部門(mén)的監(jiān)管意見(jiàn)
二是外部審計(jì)機(jī)構(gòu)的審計(jì)意見(jiàn)
三是內(nèi)部審計(jì)工作
……

提升股份制商業(yè)銀行監(jiān)事會(huì)的監(jiān)督水平

近年來(lái)，我國(guó)股份制商業(yè)銀行致力于完善公司治理機(jī)制和提高公司治理水平，在公司治理上做了很多嘗試，尤其是不同程度地強(qiáng)化了董事會(huì)的決策和指導(dǎo)職能，進(jìn)一步健全了銀行的決策機(jī)制和激勵(lì)機(jī)制。但在完善監(jiān)督機(jī)制、發(fā)揮監(jiān)事會(huì)的監(jiān)督作用方面，股份制商業(yè)銀行的探索和創(chuàng)新還做得不夠，影響了股份制商業(yè)銀行公司治理的整體水平。
股份制商業(yè)銀行監(jiān)事會(huì)的現(xiàn)狀根據(jù)《公司法》和《股份制商業(yè)銀行公司治理指引》等法律法規(guī)，股東大會(huì)、董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)和經(jīng)營(yíng)管理層是我國(guó)股份制商業(yè)銀行法定的公司治理架構(gòu)。在這種分權(quán)制衡的治理結(jié)構(gòu)中，監(jiān)事會(huì)是專(zhuān)門(mén)的內(nèi)部監(jiān)督機(jī)構(gòu)，是公司治理的重要組成部分。它直接對(duì)股東大會(huì)負(fù)責(zé)，其職責(zé)是對(duì)董事會(huì)、經(jīng)營(yíng)管理層以及銀行經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)進(jìn)行監(jiān)督。我國(guó)股份制商業(yè)銀行均設(shè)立了監(jiān)事會(huì)，監(jiān)事會(huì)一般由股權(quán)監(jiān)事、外部監(jiān)事和職工監(jiān)事三部分組成，并按要求設(shè)立了專(zhuān)門(mén)委員會(huì)。
股份制商業(yè)銀行雖然在形式上建立了較完善的公司治理架構(gòu)，但以往的公司治理實(shí)踐表明，其監(jiān)事會(huì)的監(jiān)督作用還比較有限，
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一個(gè)公司的治理架構(gòu)時(shí)，獨(dú)立董事和監(jiān)事會(huì)在職權(quán)配置上存在著一定程度的職能重疊，二者較容易產(chǎn)生矛盾和沖突。因此協(xié)調(diào)和處理好監(jiān)事會(huì)與獨(dú)立董事之間的職責(zé)分工，是順利開(kāi)展監(jiān)督工作的重要前提。
從各國(guó)公司治理實(shí)踐來(lái)看，雖然獨(dú)立董事與監(jiān)事會(huì)都屬于公司內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制，其基本功能具有一致性，但獨(dú)立董事和監(jiān)事會(huì)制度之間也存在一定差異。獨(dú)立董事是董事會(huì)內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制，其作用的發(fā)揮主要依賴(lài)獨(dú)立董事在董事會(huì)決策過(guò)程中的事前和事中監(jiān)督。而監(jiān)事會(huì)是董事會(huì)外部的監(jiān)督機(jī)制，對(duì)股東大會(huì)負(fù)責(zé)，與董事會(huì)互相獨(dú)立、互不隸屬，不受董事會(huì)和經(jīng)營(yíng)管理層的牽制，主要是一種事后監(jiān)督。雖然二者在不同法系中都有成功的實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)，但都具有一定的局限性。由于獨(dú)立董事自身的獨(dú)立性、投入任職公司的時(shí)間和精力有限以及不能非常準(zhǔn)確、完整和及時(shí)獲取公司信息，獨(dú)立董事的監(jiān)督功能存在一定的缺陷和不足。而主要作為事后監(jiān)督的監(jiān)事會(huì)，在監(jiān)督效果和及時(shí)性方面存在一些不足。近年來(lái)，為了更好地改善公司治理狀況，兩個(gè)法系在健全和完善公司內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制方面出現(xiàn)了不同程度的融合和借鑒。
美國(guó)在安然事件后頒布了薩班斯法案，要求上市公司審計(jì)委員會(huì)的成員必須是獨(dú)立的，并強(qiáng)化了董事會(huì)審計(jì)委員會(huì)的監(jiān)督職權(quán)，使其享有較廣泛的審計(jì)及財(cái)務(wù)控制、內(nèi)部控制及風(fēng)險(xiǎn)管理制度的檢查權(quán)力，將審計(jì)委員會(huì)打造成董事會(huì)內(nèi)部的類(lèi)似于監(jiān)事會(huì)的一個(gè)專(zhuān)門(mén)監(jiān)督機(jī)構(gòu)。同時(shí)，大陸法系的一些國(guó)家也開(kāi)始借鑒英美法系的獨(dú)立董事制度來(lái)重構(gòu)公司的內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制。
由此可見(jiàn)，獨(dú)立董事和監(jiān)事會(huì)既有共同性，又有互補(bǔ)性，二者并不能簡(jiǎn)單地互相替代。我們既要借鑒國(guó)際先進(jìn)的公司治理實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)，引進(jìn)并完善獨(dú)立董事制度，也要充分考慮我國(guó)現(xiàn)實(shí)情況及實(shí)際需要，進(jìn)一步規(guī)范和完善監(jiān)事會(huì)制度。為更好地規(guī)范監(jiān)事會(huì)的職責(zé)定位，協(xié)調(diào)好監(jiān)事會(huì)與獨(dú)立董事之間的關(guān)系，我們應(yīng)綜合考慮我國(guó)當(dāng)前制度環(huán)境、社會(huì)觀(guān)念、公司監(jiān)督機(jī)制的功能等方面因素，對(duì)獨(dú)立董事和監(jiān)事會(huì)的監(jiān)督職責(zé)作出一個(gè)相對(duì)明確的界定和劃分：第一，董事會(huì)和經(jīng)營(yíng)管理層是獨(dú)立董事和監(jiān)事會(huì)的共同監(jiān)督對(duì)象，但在“董事會(huì)中心主義”這一公司治理發(fā)展趨勢(shì)下，董事會(huì)的權(quán)力逐漸擴(kuò)大和強(qiáng)化，對(duì)經(jīng)營(yíng)管理層的領(lǐng)導(dǎo)和監(jiān)督成為董事會(huì)的重要職責(zé)，與此相對(duì)應(yīng)，獨(dú)立董事的重點(diǎn)監(jiān)督對(duì)象應(yīng)為經(jīng)營(yíng)管理層。而監(jiān)事會(huì)作為獨(dú)立于董事會(huì)的外部監(jiān)督機(jī)構(gòu)，其監(jiān)督的重點(diǎn)對(duì)象應(yīng)是董事會(huì)，并通過(guò)對(duì)董事會(huì)的監(jiān)督來(lái)實(shí)現(xiàn)對(duì)經(jīng)營(yíng)管理層的監(jiān)督職能。第二，獨(dú)立董事和監(jiān)事會(huì)都有權(quán)對(duì)董事會(huì)和經(jīng)營(yíng)管理層的履職行為進(jìn)行監(jiān)督，行為監(jiān)督的內(nèi)容主要包括合法合規(guī)性監(jiān)督和效益性監(jiān)督。由于獨(dú)立董事作為董事會(huì)的重要組成部分，具體參與了銀行重大決策的全過(guò)程，包括重大決策的事前醞釀、討論和表決等各個(gè)環(huán)節(jié)，其職責(zé)應(yīng)側(cè)重于對(duì)董事會(huì)和高級(jí)管理層履職行為的科學(xué)合理性和效益性進(jìn)行監(jiān)督，以充分發(fā)揮獨(dú)立董事的獨(dú)立性及其在公司戰(zhàn)略決策、長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展等方面的專(zhuān)業(yè)水平，不斷提高銀行經(jīng)營(yíng)決策的科學(xué)合理性，促進(jìn)銀行經(jīng)營(yíng)效益的不斷提高。而監(jiān)事會(huì)應(yīng)側(cè)重于對(duì)董事會(huì)和經(jīng)營(yíng)管理層履職行為的合法合規(guī)性監(jiān)督，避免董事會(huì)決策和經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)出現(xiàn)重大違法違規(guī)行為，損害銀行利益和全體股東利益。當(dāng)董事會(huì)和經(jīng)營(yíng)管理層發(fā)生違規(guī)違法行為，損害銀行利益和股東利益時(shí)，監(jiān)事會(huì)負(fù)有采取措施予以制止、糾正并追究責(zé)任的職責(zé)。第三，獨(dú)立董事和監(jiān)事會(huì)都有對(duì)董事會(huì)的監(jiān)督職責(zé)，但獨(dú)立董事主要通過(guò)參加董事會(huì)會(huì)議來(lái)履行監(jiān)督職責(zé)，其對(duì)董事會(huì)的監(jiān)督重點(diǎn)應(yīng)更側(cè)重于對(duì)具體議案的討論和決策過(guò)程的個(gè)案監(jiān)督。而監(jiān)事會(huì)作為獨(dú)立于董事會(huì)之外的常設(shè)監(jiān)督機(jī)構(gòu)，一般設(shè)有專(zhuān)職監(jiān)事會(huì)主席，強(qiáng)化了日常監(jiān)督功能，更能客觀(guān)、全面地了解董事會(huì)履職情況，因此監(jiān)事會(huì)對(duì)董事會(huì)的監(jiān)督更側(cè)重于對(duì)董事會(huì)履職情況的全面、整體監(jiān)督評(píng)價(jià)。
綜上所述，股份制商業(yè)銀行監(jiān)事會(huì)的監(jiān)督職能主要包括三個(gè)方面 ……（未完，全文共5676字，當(dāng)前僅顯示1993字，請(qǐng)閱讀下面提示信息。收藏《提升股份制商業(yè)銀行監(jiān)事會(huì)的監(jiān)督水平》）