全面預算管理專項提升方案

目錄/提綱：……
一、公司推進全面預算管理的現(xiàn)狀及存在的問題
1、對全面預算管理認識和理解不全面
2、業(yè)務預算與財務預算銜接未能完全暢通
3、全面預算剛性有待強化，信息不對稱造成預算松弛和預算指標有效性差
6、資金預算執(zhí)行有待提高，部門忽視資金成本管理
7、預算編制時間短，對預算的準確度急于求高
二、全面預算管理提升的工作目標和步驟
2、建立健全的全面預算管理體系
3、完善全面預算管理流程
三、全面預算管理提升的主要內(nèi)容和措施
1、切實把握“雙提升”活動實質(zhì)，發(fā)揮全面預算管理龍頭作用
3、協(xié)同利潤預算與生產(chǎn)預算、投資能力預算的關系
4、要以公司中長期發(fā)展戰(zhàn)略為基礎
5、要切合各單位實際，結(jié)合市場、政策變化因素，適時調(diào)整預算
6、建立暢通的全面預算管理渠道
7、提高資本性支出預算
四、有關要求
1、思想高度統(tǒng)一，要從公司的高度認識全面預算管理提升的重要性
2、結(jié)合機構調(diào)整，充實、完善各單位原預算管理委員會機構
3、嚴格按照集團公司實施階段部署安排，推進各單位體系建設工作
4、制定方案，全力推進
……
烏江公司（貴州公司）全面預算管理專項提升活動實施方案

根據(jù)國資委“管理效益雙提升”活動的要求，按照集團公司“雙提升”、“創(chuàng)一流”活動的統(tǒng)一部署，以及集團公司推進全面預算管理的步驟安排，特擬定本方案。
一、 公司推進全面預算管理的現(xiàn)狀及存在的問題
集團公司中國華電財[2009]1253號《關于印發(fā)<全面預算管理操作指南（火電企業(yè)2009年試行版）>的通知》印發(fā)后，烏江公司積極推進全面預算管理工作，在2010年初就明確全面預算管理以公司主要領導負責，分管領導主抓，財務管理部牽頭組織，各基層單位和有關部門具體實施的組織架構，公司根據(jù)全面預算要求,已逐年編制2011、2012年度財務預算，并逐月分析預算完成情況。所屬部分單位印發(fā)了全面預算管理制度，建立了涵蓋了全面預算組織體系、全面預算主要指標體系、全面預算管理職責分工、全面預算編制依據(jù)及程序、全面預算編制及修正時間、預算外項目審批權限、檢查與
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動的工作，還未完全意識到預算管理是為自身經(jīng)營、發(fā)展保駕護航的管理自身需要。
5、 全面預算管理工作需要大量的交互信息和決策信息，公司缺乏一個有效的信息管理平臺來滿足全面預算管理工作的需要。
6、 資金預算執(zhí)行有待提高，部門忽視資金成本管理。經(jīng)歷了2011年至今年上半年的資金緊缺后，各單位能夠重視成本費用預算和投資項目的資金支出安排，而忽視資金籌集安排及資金占用成本。使得資金使用效率降低、資源浪費，而且造成資金結(jié)構不盡合理，資金成本增高，財務風險加大。需要加強籌資預算工作，提高資金使用效率和經(jīng)濟效益。
7、 預算編制時間短，對預算的準確度急于求高。編制預算是一個全面調(diào)研、科學分析、合理預測的過程，它需要一定的工作周期，一朝一夕很難完成一個科學合理準確實用的預算。
8、 缺乏系統(tǒng)的全面預算管理知識培訓，工作推進難度較大，各單位工作深度亦參差不齊。
二、 全面預算管理提升的工作目標和步驟
1、 實現(xiàn)根據(jù)公司、各單位的發(fā)展規(guī)劃和經(jīng)營戰(zhàn)略，結(jié)合各單位的實際情況，制定全年主要目標（如利潤、電量、三項費用、經(jīng)濟指標、燃料成本等）,科學、合理地制定主要生產(chǎn)技術經(jīng)濟指標、生產(chǎn)經(jīng)營中各種資源消耗指標和費用開支指標，并按照預定的目標進行層層分解，直至落實到班組（或個人）,實行目標責任考核。
2、 建立健全的全面預算管理體系。全面預算管理必須形成一套嚴密的管理系統(tǒng)：包括量本利管理子系統(tǒng)、費用管理子系統(tǒng)、指標管理子系統(tǒng)、綜合計劃子系統(tǒng)、物資管理子系統(tǒng)、燃料管理子系統(tǒng)、設備可靠性管理等子系統(tǒng)。要根據(jù)集團公司部署，在2013年上半年完成管理體系健全。
3、 完善全面預算管理流程。全面預算管理是利潤預算、資本性預算、資產(chǎn)負債預算、現(xiàn)金流量預算共同構成的，要健全全面預算管理體系，有效地組織和協(xié)調(diào)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動，完成既定的經(jīng)營目標，2013年完成。
4、 依托集團公司全面預算管理信息平臺建立，實現(xiàn)全面預算信息化管理，有效銜接會計核算、預算管理等財務系統(tǒng)。2013年下半年至2014年。
三、 全面預算管理提升的主要內(nèi)容和措施
1、 切實把握“雙提升”活動實質(zhì)，發(fā)揮全面預算管理龍頭作用。首先是樹立正確的“雙提升”認識觀，提升全面預算管理質(zhì)量，才能更有效的體現(xiàn)全面預算的龍頭效應。
2、 嚴格按照集團公司“深入開展全面預算管理”2013年部署安排，推進公司及所屬單位在上半年完成制度體系建設，結(jié)合ERP試點運行，開展火電、煤炭板塊的全面預算信息化建設工作。
3、 協(xié)同利潤預算與生產(chǎn)預算、投資能力預算的關系。當前亟待改變?nèi)骖A算“瘦身”為財務預算的現(xiàn)狀，在完善制度體系的保障基礎上，結(jié)合公司產(chǎn)業(yè)部制改革，建立職能部門與產(chǎn)業(yè)部門的橫向聯(lián)系與溝通渠道。
4、 要以公司中長期發(fā)展戰(zhàn)略為基礎。公司及各單位在實施預算管理之前，應認真對照公司2013至2017年戰(zhàn)略發(fā)展規(guī)劃，進行電力市場、煤炭市場的市場調(diào)研與預判分析，明確自己的長期發(fā)展目標，以此為基礎編制各期的預算，做到各期的預算前后銜接起來，避免預算工作的盲目性。
5、 要切合各單位實際，結(jié)合市場、政策變化因素，適時調(diào)整預算。任何事物都不是一成不變的，年初預算制定以后，在執(zhí)行過程中，可能出現(xiàn)市場變化、政策變化、不可抗拒因素等情況發(fā)生，各單位在預算執(zhí)行和控制過程中要隨時發(fā)現(xiàn)問題并實施調(diào)整預算，以保證生 ……（未完，全文共3546字，當前僅顯示1791字，請閱讀下面提示信息。收藏《全面預算管理專項提升方案》）