增值稅測(cè)驗(yàn)試卷及答案

目錄/提綱：……
一、單選題（20×2=40分）
1、下列（B）屬于增值稅額納稅人
2、增值稅納稅人的銷售額中的價(jià)外費(fèi)用不包括（C）
6、下列各項(xiàng)中不能被認(rèn)定為一般納稅人的是（A）
7、采用折扣方式銷售貨物的，其應(yīng)納稅銷售額為（A）
二、多選題（30×2=60分）
1、以下屬于增值稅特點(diǎn)的是（ABD）
4、下列關(guān)于增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的認(rèn)定中，正確的是（CD）
5、下列實(shí)行4%征收率征收增值稅的企業(yè)或貨物是（AB）
9、一般納稅人具有（AB）行為的，不得領(lǐng)購(gòu)增值稅專用發(fā)票
10、下列情形中可以開具增值稅專用發(fā)票的有（ABC）
……
增值稅測(cè)驗(yàn)試卷及答案


一、單選題（20*2=40分）
1、下列（ B ）屬于增值稅額納稅人。
A、為其所在單位修理發(fā)生故障的機(jī)器的職工 B、加工玉器的某個(gè)獨(dú)資企業(yè)
C、為出口的機(jī)械產(chǎn)品到銷售地進(jìn)行安裝的某機(jī)械安裝公司 D、進(jìn)口貨物的出口方
2、增值稅納稅人的銷售額中的價(jià)外費(fèi)用不包括（ C ）。
A、收取的手續(xù)費(fèi) B、收取的包裝物租金 C、收取的銷項(xiàng)稅額 D、收取的違約金
3、新辦小型商貿(mào)企業(yè)在認(rèn)定為一般納稅人之前，一律按小規(guī)模納稅人計(jì)稅，因年內(nèi)銷售額達(dá)到或超過（ A ）后，可申報(bào)一般納稅人，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核評(píng)估無誤后，可以認(rèn)定為一般納稅人。
A、30萬元 B、100萬元 C、180萬元 D、200萬元
4、某商場(chǎng)（一般納稅人）采用以舊換新方式銷售冰箱一臺(tái)，舊冰箱折舊300元，向消費(fèi)者收取現(xiàn)金700元，該筆業(yè)務(wù)的銷項(xiàng)稅額為（ B ）元。
A、51 B、145.29 C、170 D、68
5、甲企業(yè)為乙公司加工一批藥酒，乙公司提供原材料價(jià)值22萬元，支付加工費(fèi)8萬元，甲企業(yè)代收代繳消費(fèi)稅3.33萬元，并開具了增值稅發(fā)票，甲企業(yè)提供此項(xiàng)加工勞務(wù)增值稅的正確處理是（ B ）。
A、以8萬元加工費(fèi)為依據(jù)計(jì)算繳納增值稅 B、以11.33萬元為依據(jù)計(jì)
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批發(fā)
C、年不含稅銷售額在100萬元以下，會(huì)計(jì)核算制度健全的從事貨物零售的納稅人
D、年不含稅銷售額在50萬元以下，會(huì)計(jì)核算制度健全的從事貨物生產(chǎn)的納稅人
12、某自行車廠某月自產(chǎn)的10輛自行車被盜，每輛成本為300元（材料成本占65%），每輛對(duì)外銷售價(jià)為420元（不含稅），則本月進(jìn)項(xiàng)稅額的抵扣額為（ A ）。
A、331．5元 B、510元 C、610.3元 D、714元
13、下列屬于增值稅混合銷售行為的有（ C ）。
A、電話局提供電話安裝的同時(shí)也銷售電話
B、建材商店銷售建材的同時(shí)也提供裝飾裝修服務(wù)
C、塑鋼門窗商店銷售產(chǎn)品，并為客戶加工與安裝
D、汽車制造廠即生產(chǎn)銷售汽車，又提供汽車維修服務(wù)
14、下列關(guān)于銷項(xiàng)稅額確認(rèn)時(shí)間的說法正確的是（ C ）。
A、賒銷方式銷售的，為將提貨單交給賣方的當(dāng)天 B、直接收款方式銷售的，為發(fā)貨當(dāng)天C、預(yù)收貨款方式銷售的，為發(fā)貨當(dāng)天
D、將自產(chǎn)貨物用于集體福利和個(gè)人消費(fèi)的，為貨物移送當(dāng)天
15、2006年某一般納稅人購(gòu)進(jìn)的原材料發(fā)生非常損失，其成本價(jià)85萬元，其中免稅農(nóng)產(chǎn)品15萬元，應(yīng)轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅是（ A ）。
A、14.45萬元 B、14.14萬元 C、13.85萬元 D、11.05萬元
16、企業(yè)外購(gòu)一批小禮品，取得專用發(fā)票上注明的價(jià)款8.7萬元其中贈(zèng)送客戶的價(jià)值6.1萬元，其余部分分發(fā)給職工，應(yīng)計(jì)算的進(jìn)項(xiàng)稅是（ A ）。
A、1.48萬元 B、1.14萬元 C、1.04萬元 D、0.44萬元
17、對(duì)商業(yè)企業(yè)向供貨方收取的與商品銷售量、銷售額掛鉤（如以一定比例、金額、數(shù)量計(jì)算）的各種返還收入，均按應(yīng)按照平銷返利行為的有關(guān)規(guī)定（ A ）。
A、沖減當(dāng)期增值稅進(jìn)項(xiàng)稅 B、計(jì)算銷項(xiàng)稅 C、征收營(yíng)業(yè)稅
D、計(jì)算營(yíng)業(yè)外收入、不征收流轉(zhuǎn)稅
18、下列混合銷售行為，應(yīng)征增值稅不征營(yíng)業(yè)稅的是（B ）。
A、飯店提供餐飲服務(wù)并銷售酒水 B、電信部門銷售電話并提供有償電信服務(wù)
C、建筑裝飾公司為客戶包工包料進(jìn)行裝修 D、家具城銷售家具并為客戶有償送貨
19、下列哪種行為屬于視同銷售貨物，應(yīng)計(jì)算增值稅銷項(xiàng)稅額（C ）？
A、某生產(chǎn)企業(yè)外購(gòu)鋼材用于擴(kuò)建廠房 B、某商店為廠家代銷服裝
C、某運(yùn)輸公司外購(gòu)棉大衣用于職工福利 D、某歌廳購(gòu)進(jìn)一批酒水飲料用于銷售
20、某果酒生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，月銷售收入為140.4萬元（含稅），當(dāng)期發(fā)出包裝物收取的押金為4.68萬元，當(dāng)期逾期未歸還包裝物的押金為2.34萬元，該企業(yè)本期應(yīng)申報(bào)的銷項(xiàng)稅額為（ D ）。
A、20.4萬元 B、20.74萬元 C、21.08萬元 D、20.7978萬元
二、多選題（30*2=60分）
1、以下屬于增值稅特點(diǎn)的是（ABD ）。
A、不重復(fù)征稅 B、即普遍征收有多環(huán)節(jié)征收
C、同種產(chǎn)品最終售價(jià)相同，稅負(fù)就相同 D、采用稅款抵扣制
2、一般納稅人和小規(guī)模納稅人在增值稅法上的地位有下述（ ACD ）不同。
A、一般納稅人可以領(lǐng)購(gòu)增值稅專用發(fā)票，而小規(guī)模納稅人無權(quán)使用增值稅專用發(fā)票
B、兩者納稅期限不同，一般納稅人為1個(gè)月，小規(guī)模納稅人則視銷售金額而有不同
C、一般納稅人采用抵扣法繳納增值稅稅款，而小規(guī)模納稅人不能采用抵扣法
D、小規(guī)模納稅人銷售貨物可由稅務(wù)機(jī)關(guān)代開專業(yè)發(fā)票
3、某企業(yè)為增值稅一般納稅人，在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過程中發(fā)生如下進(jìn)項(xiàng)稅額，其中（ ABC ）可以按規(guī)定從銷項(xiàng)稅額中進(jìn)行抵扣。
A、從農(nóng)戶直接購(gòu)買其自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品計(jì)算的進(jìn)項(xiàng)稅額
B、從廢舊物資經(jīng)營(yíng)單位購(gòu)進(jìn)廢舊物資計(jì)算的進(jìn)項(xiàng)稅額
C、購(gòu)進(jìn)原材料而取得承運(yùn)部門開具的運(yùn)輸發(fā)票，根據(jù)運(yùn)費(fèi)計(jì)算的進(jìn)項(xiàng)稅額
D、購(gòu)進(jìn)原材料，但未按規(guī)定取得增值稅抵扣憑證
4、下列關(guān)于增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的認(rèn)定中，正確的是（CD ）。
A、采取直接收款方式銷售貨物的，為貨物發(fā)出的當(dāng)天
B、委托商場(chǎng)銷售貨物的，為商場(chǎng)售出貨物的當(dāng)天
C、將委托加工貨物無償贈(zèng)與他人的，為貨物移送的當(dāng)天
D、進(jìn)口貨物的，為貨物到岸的當(dāng)天
5、下列實(shí)行4%征收率征收增值稅的企業(yè)或貨物是（AB ）。
A、典當(dāng)業(yè)銷售死當(dāng)物品 B、小規(guī)模商業(yè)企業(yè) C、古舊圖書
D、單位和個(gè)體經(jīng)營(yíng)者銷售自己使用過的未超過原值的摩托車
6、對(duì)于貨物的包裝物押金，無論是否返還以及會(huì)計(jì)上如何處理的，均應(yīng)并入當(dāng)期銷 ……（未完，全文共7093字，當(dāng)前僅顯示2491字，請(qǐng)閱讀下面提示信息。收藏《增值稅測(cè)驗(yàn)試卷及答案》）