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模板控制 社會(huì)協(xié)作 信息管稅積極推進(jìn)稅源專業(yè)化管理

發(fā)表時(shí)間:2013/6/22 20:36:10
目錄/提綱:……
一、明確要求,確定符合實(shí)際的具體工作思路
二、制定模板,固化稅源分類管理方法
一是以信息關(guān)稅和風(fēng)險(xiǎn)管理為重點(diǎn),制定固化的勝利油田監(jiān)控方法
二是以關(guān)聯(lián)交易監(jiān)控為重點(diǎn),制定集團(tuán)型企業(yè)管理指引
三是以完善管理指引為重點(diǎn),制定分行業(yè)監(jiān)控管理模板
四是以社會(huì)化協(xié)作為重點(diǎn),制定特殊稅務(wù)事項(xiàng)監(jiān)控管理模板
三、強(qiáng)化應(yīng)用,提高稅源專業(yè)化管理質(zhì)效
一是強(qiáng)化信息采集分析,實(shí)施勝利油田稅收多維監(jiān)控
二是確定業(yè)務(wù)重點(diǎn),實(shí)施集團(tuán)型企業(yè)關(guān)聯(lián)化監(jiān)控
三是完善關(guān)鍵指標(biāo),實(shí)施分類監(jiān)控
四是充分應(yīng)用第三方信息,實(shí)施社會(huì)化監(jiān)控
四、持續(xù)探索,努力完善稅源專業(yè)化管理運(yùn)行模式
……
模板控制 社會(huì)協(xié)作 信息管稅積極推進(jìn)稅源專業(yè)化管理

◆朱同富 王曙光

東營(yíng)國(guó)稅局認(rèn)真貫徹落實(shí)總局省局專業(yè)化指導(dǎo)意見(jiàn)的要求,立足本地實(shí)際,制定了全市稅源專業(yè)化管理試點(diǎn)工作實(shí)施方案,積極穩(wěn)妥推進(jìn)稅源專業(yè)化管理工作。在科學(xué)劃分稅源,理順管理職能的基礎(chǔ)上,按照信息管稅和風(fēng)險(xiǎn)管理的要求,抓住勝利油田、集團(tuán)型企業(yè)、銅業(yè)加工、石油煉化等主體稅源,以落實(shí)總局納稅評(píng)估辦法為重點(diǎn),規(guī)范實(shí)施初步審核、案頭審核、實(shí)地核查,通過(guò)審核確定評(píng)估對(duì)象和疑點(diǎn)信息,開(kāi)展有針對(duì)性的實(shí)地核查工作,有效提高了稅源管理的質(zhì)量和效率。

一、明確要求,確定符合實(shí)際的具體工作思路

推行稅收專業(yè)化管理是總局、省局提出的實(shí)現(xiàn)科學(xué)化、精細(xì)化管理的繼續(xù)和深入。科學(xué)化強(qiáng)調(diào)探索和掌握管理規(guī)律,是加強(qiáng)管理的基礎(chǔ)和前提;精細(xì)化強(qiáng)調(diào)管理要精確、細(xì)致和深入,是加強(qiáng)管理的具體要求;而專業(yè)化強(qiáng)調(diào)根據(jù)納稅人特點(diǎn),實(shí)施有針對(duì)性管理,是加強(qiáng)管理的有效方法。離開(kāi)專業(yè)化管理,科學(xué)化、精細(xì)化管理就很難實(shí)現(xiàn)。推行稅收專業(yè)化管理是強(qiáng)化各類稅源管理、推進(jìn)依法治稅的有效舉措。隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的不斷完善和發(fā)展,納稅主體個(gè)性化差異日益明顯,企業(yè)核算的電子化、專業(yè)化水平不斷提高,
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,該局從風(fēng)險(xiǎn)管理和信息管稅入手,加強(qiáng)涉稅信息分析預(yù)測(cè),制定實(shí)施《勝利油田增值稅納稅申報(bào)管理辦法》和《勝利油田重點(diǎn)稅源監(jiān)控管理辦法》,開(kāi)發(fā)應(yīng)用《勝利油田稅源監(jiān)控管理系統(tǒng)》,將勝利油田分公司、勝利石油管理局及其所屬二級(jí)單位全部納入系統(tǒng)監(jiān)控,便于稅收管理員更迅速地查找疑點(diǎn),落實(shí)問(wèn)題,已成為省局稅收預(yù)警評(píng)估系統(tǒng)的有力補(bǔ)充。

二是以關(guān)聯(lián)交易監(jiān)控為重點(diǎn),制定集團(tuán)型企業(yè)管理指引。該市集團(tuán)型企業(yè)共45個(gè),涉及關(guān)聯(lián)企業(yè)365戶,2010年稅收收入25億元,占市內(nèi)稅收收入(不含油田稅收)近30%。針對(duì)集團(tuán)型企業(yè)經(jīng)營(yíng)規(guī)模大、組織結(jié)構(gòu)復(fù)雜、跨行業(yè)經(jīng)營(yíng)明顯、關(guān)聯(lián)交易業(yè)務(wù)頻繁等情況,改變常規(guī)的按行業(yè)、分戶監(jiān)控管理的模式,打破屬地管理的限制,對(duì)企業(yè)集團(tuán)的母公司、子公司以及關(guān)聯(lián)企業(yè)按照母公司的管理歸屬,在一個(gè)縣區(qū)范圍內(nèi)全部歸并到一個(gè)稅源監(jiān)控管理部門,實(shí)行歸口集中管理,使涉稅信息實(shí)現(xiàn)共享,內(nèi)部數(shù)據(jù)口徑可比,關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)及時(shí)監(jiān)控。制定實(shí)施《集團(tuán)型企業(yè)稅源管理指引》,從信息流、物流、資金流等方面,實(shí)行一體化監(jiān)控。

三是以完善管理指引為重點(diǎn),制定分行業(yè)監(jiān)控管理模板。該市的重點(diǎn)行業(yè)主要集中在銅業(yè)加工、石油煉化、棉紡紗、子午線輪胎等領(lǐng)域,這些稅源共918戶,2010年稅收收入46 億元,占市內(nèi)稅收收入(不含油田稅收)的52.87%。該局通過(guò)分析不同行業(yè)納稅人生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)特點(diǎn),圍繞物耗、能耗、產(chǎn)銷率等主要涉稅關(guān)鍵點(diǎn),建立完善了27個(gè)行業(yè)稅源管理指引,建立分類監(jiān)控指標(biāo),固化管理模版。充分借助省局稅收預(yù)警評(píng)估系統(tǒng),測(cè)算維護(hù)36個(gè)大行業(yè),102個(gè)明細(xì)行業(yè), 580個(gè)到產(chǎn)品的生產(chǎn)要素參數(shù),指導(dǎo)稅源管理單位開(kāi)展評(píng)估工作,提高稅源管理效能。

四是以社會(huì)化協(xié)作為重點(diǎn),制定特殊稅務(wù)事項(xiàng)監(jiān)控管理模板。針對(duì)非居民企業(yè)所得稅管理具有零散性、不易發(fā)現(xiàn)和稍縱即逝的特點(diǎn),該局從完善社會(huì)化協(xié)作機(jī)制入手,制定了《非居民納稅人所得稅管理辦法》和《企業(yè)_投資及營(yíng)業(yè)項(xiàng)目所得稅管理辦法》,強(qiáng)化對(duì)企業(yè)付匯環(huán)節(jié)和走出去信息的控制,使信息管稅制度化、常態(tài)化,有效堵塞管理漏洞。

三、強(qiáng)化應(yīng)用,提高稅源專業(yè)化管理質(zhì)效

一是強(qiáng)化信息采集分析,實(shí)施勝利油田稅收多維監(jiān)控。根據(jù)固化的勝利油田管理辦法和《勝利油田稅源監(jiān)控管理系統(tǒng)》,對(duì)油田2000年以來(lái)的油田生產(chǎn)、工程進(jìn)度、關(guān)聯(lián)交易等3.89萬(wàn)條重點(diǎn)稅源信息進(jìn)行采集,建立納稅人信息數(shù)據(jù)庫(kù),設(shè)置科學(xué)預(yù)警指標(biāo),結(jié)合綜合征管軟件的申報(bào)數(shù)據(jù),實(shí)施集中綜合分析,通過(guò)總機(jī)構(gòu)與二級(jí)機(jī)構(gòu)數(shù)據(jù)比對(duì)、關(guān)聯(lián)交易行為的核算控制、資產(chǎn)轉(zhuǎn)移跟蹤、外來(lái)提供勞務(wù)源頭扣繳等措施,對(duì)勝利油田稅收實(shí)行多角度、全方位監(jiān)控,有效提高了特大型稅源的管理質(zhì)量,降低了稅收風(fēng)險(xiǎn)。先后發(fā)現(xiàn)和解決了申報(bào)數(shù)據(jù)不準(zhǔn)確、收入核算不真實(shí)、關(guān)聯(lián)交易未及時(shí)調(diào)整等10個(gè)方面的納稅問(wèn)題,評(píng)估入庫(kù)稅款、滯納金4.81億元,調(diào)減虧損所得額3億元。

二是確定業(yè)務(wù)重點(diǎn),實(shí)施集團(tuán)型企業(yè)關(guān)聯(lián)化監(jiān)控。根據(jù)集團(tuán)型企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)特點(diǎn),將其關(guān)聯(lián)交易中的交易價(jià)格、費(fèi)用分?jǐn)、成本?jì)算等作為監(jiān)控重點(diǎn),以固化的《集團(tuán)型企業(yè)稅源管理指引》為指導(dǎo),對(duì)信息數(shù)據(jù)集中處理和深度分析應(yīng)用,通過(guò)分析結(jié)果與申報(bào)情況的比對(duì),有效解決利用關(guān)聯(lián)交易逃避納稅問(wèn)題,提高了大企業(yè)稅源的稅收掌控能力。對(duì)上下游協(xié)作企業(yè)形成的關(guān)聯(lián)交易,重點(diǎn)對(duì)其交易價(jià)格的公允性進(jìn)行監(jiān)控,堵塞其變相利用稅收優(yōu)惠政策問(wèn)題。對(duì)共耗材料分配形成的關(guān)聯(lián)交易,主要分析原材料、動(dòng)力等在集團(tuán)內(nèi)部各成員企業(yè)分?jǐn)偡椒ǖ暮侠硇浴⒂?jì)算過(guò)程的準(zhǔn)確性和成本核算的真實(shí)性。對(duì)集團(tuán)集中調(diào)配資金形成的借貸利息分配,主要分析借貸資金的利息利率適用的合理性,計(jì)算分?jǐn)傎M(fèi)用的及時(shí)性和準(zhǔn)確性等。對(duì)跨區(qū)域經(jīng)營(yíng)的關(guān)聯(lián)交易,重點(diǎn)監(jiān)控利用區(qū)域政策轉(zhuǎn)移稅款問(wèn)題。結(jié)合《產(chǎn)品銷售去向情況統(tǒng)計(jì)表》和《關(guān)聯(lián)企業(yè)關(guān)聯(lián)交易額認(rèn)定表》,監(jiān)控成員企業(yè)的銷售方向及價(jià)格,防止利潤(rùn)轉(zhuǎn)移。2010年,該局利用采集的費(fèi)用分?jǐn)偧爱a(chǎn)品銷售信息,對(duì)某集團(tuán)公司關(guān)聯(lián)交易行為進(jìn)行全面比對(duì)分析,發(fā)現(xiàn)該納稅人未遵循獨(dú)立作價(jià)原則進(jìn)行成本費(fèi)用分?jǐn)偧颁N售價(jià)格不合常規(guī),利用關(guān)聯(lián)交易逃避稅收等問(wèn)題,依法對(duì)其取得的利潤(rùn)進(jìn)行了合理分割,調(diào)整補(bǔ)繳企業(yè)所得稅1208萬(wàn)元。其整體納稅額,從2005年的8.11億元增長(zhǎng)到2 ……(未完,全文共4468字,當(dāng)前僅顯示2257字,請(qǐng)閱讀下面提示信息。收藏《模板控制 社會(huì)協(xié)作 信息管稅積極推進(jìn)稅源專業(yè)化管理》