大企業(yè)信息管稅的思考

目錄/提綱：……
一、大企業(yè)的特點
1、復(fù)雜性
2、級別地位高
3、組織精細(xì)，業(yè)務(wù)發(fā)展快
二、大企業(yè)稅收管理的歷史和現(xiàn)狀
三、大企業(yè)稅收征管在信息化方面存在的問題
（一）難以有效整合利用海量涉稅信息
（二）不能充分適應(yīng)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營變化
（三）信息技術(shù)手段相對落后
（四）預(yù)測和監(jiān)控手段落后
四、如何提高信息化水平，搞好大企業(yè)稅收管理
（一）提高信息集中度，利用信息集中優(yōu)化管理
（二）加快信息技術(shù)人才隊伍建設(shè)
（三）加強(qiáng)信息技術(shù)管理
（四）建立稅收征管信息公開制度，有效分析、利用稅收數(shù)據(jù)
1、與外部信息數(shù)據(jù)進(jìn)行比對分析，進(jìn)行稅源分析
2、對內(nèi)部關(guān)聯(lián)數(shù)據(jù)進(jìn)行比對分析
（五）加強(qiáng)數(shù)據(jù)分析，完善納稅評估流程
（六）暢通納稅人咨詢與訴求反映渠道
……
大企業(yè)信息管稅的思考

【內(nèi)容摘要】：隨著計算機(jī)和網(wǎng)絡(luò)技術(shù)的發(fā)展，稅務(wù)信息化的廣度和深度不斷拓展，應(yīng)用層級越來越高。國務(wù)院出臺的《關(guān)于積極推動“互聯(lián)網(wǎng)+”行動的指導(dǎo)意見》更是將“互聯(lián)網(wǎng)+”作為國家戰(zhàn)略提出來，其重要性不言而喻�！盎ヂ�(lián)網(wǎng)+稅務(wù)”是將互聯(lián)網(wǎng)的創(chuàng)新成果與先進(jìn)理念與稅收工作深度融合，不僅使稅務(wù)征收管理工作更加適應(yīng)當(dāng)今時代，同時對于拓展信息化應(yīng)用領(lǐng)域，帶動管理變革和效率提升具有重要意義。全文通過對大企業(yè)的界定，分析了大企業(yè)稅收管理的現(xiàn)狀，找出了在信息化方面存在的問題，最后提出了如何利用好互聯(lián)網(wǎng)+，搞好大企業(yè)稅收管理的對策。

【關(guān)鍵詞】：大企業(yè) 稅收征管 信息化
稅收征管信息化的發(fā)展基礎(chǔ)是信息，以信息數(shù)據(jù)為基礎(chǔ)、以互聯(lián)網(wǎng)信息技術(shù)為依托，才能提供全面、快捷、有效的稅收信息。因此，涉稅信息的采集、分析、利用環(huán)節(jié)是稅收征管信息化工作的核心工作，而通過互聯(lián)網(wǎng)的應(yīng)用，可以非常便捷的、低成本的釆集到大量具有實用價值的數(shù)據(jù)。大企業(yè)作為國民經(jīng)濟(jì)的引擎，對其稅收管理既復(fù)雜，又涉及到很多跨國的稅務(wù)問題，因此，利用便捷、低成本的互聯(lián)網(wǎng)，提升信息化水平，加強(qiáng)對大企業(yè)的稅收管理，提高對大企業(yè)的個性化服務(wù)水平，已經(jīng)是稅務(wù)部門迫在眉睫的任務(wù)之一。

一、大企業(yè)的特點
大企業(yè)對于一國經(jīng)濟(jì)有著支撐和帶頭作用，深刻地影響著國民生活。同時，大企業(yè)的稅收貢獻(xiàn)十分巨大，是稅收收入的主要來源。大企業(yè)一般具有以下特點：
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管理的歷史和現(xiàn)狀
1982年財政部稅務(wù)總局就成立了稅務(wù)直屬分局和海洋石油分局，其中，稅務(wù)直屬分局專門用來服務(wù)于在京繳納稅款的大企業(yè)。此外，各地的稅收管理局也成立了分局對重要的稅源進(jìn)行分類管理。1999年，國家稅務(wù)總局在全國性統(tǒng)計工作會議上明確提出了“建立嚴(yán)密的、有效的重點稅源監(jiān)控體系”的模式和思路，并在2000年開發(fā)出了可以專門管理重點稅源的軟件，并首批選定了1404家大企業(yè)來作為重點稅源進(jìn)行管理。2001年，國家稅務(wù)總局發(fā)布了《關(guān)于加速稅收征管的信息化建設(shè)，推進(jìn)征管改革試點工作方案》（國稅發(fā)［2001］137號），首次明確提出了成立大企業(yè)稅收管理機(jī)構(gòu)的具體思路。2008年，國家稅務(wù)總局成立了大企業(yè)管理司，首批選定了45家大企業(yè)作為具體服務(wù)和管理的對象。這就明確了我國大企業(yè)稅收管理有了實質(zhì)性的突破和進(jìn)步。2011年，《國家稅務(wù)總局大企業(yè)稅收服務(wù)和管理規(guī)程》——第一個有關(guān)大企業(yè)稅收管理工作的規(guī)范性文件正式發(fā)布，標(biāo)志著大企業(yè)管理工作和服務(wù)將以此（《國家稅務(wù)總局大企業(yè)稅收服務(wù)和管理規(guī)程》）為基礎(chǔ)，正式進(jìn)入全面的“落地”實施階段。
國稅總局2015年7月初發(fā)起“千戶集團(tuán)稅收風(fēng)險分析”計劃，納入的包括央企、國企、民企、跨國公司。計劃實施之后，中國60%左右的大企業(yè)集團(tuán)的稅收管理，將直接劃歸國家稅務(wù)總局管轄。據(jù)了解，其中北京國稅和地稅的這類企業(yè)名冊加起來有300余家，不僅有中信集團(tuán)、航天科技等這樣的央企，還有北京二商集團(tuán)等市屬企業(yè)，以及百度這樣的互聯(lián)網(wǎng)企業(yè)和寶馬、奔馳等跨國集團(tuán)的中國公司。此次國家稅務(wù)總局發(fā)起的“千戶集團(tuán)”計劃，首先是進(jìn)行稅務(wù)分析，其次是進(jìn)行風(fēng)險_，最后才是稅收收入的管理籌集工作。企業(yè)的經(jīng)營數(shù)據(jù)、利潤指標(biāo)和納稅狀況，將被匯總并形成一個“大數(shù)據(jù)庫”，政府可以觀察宏觀經(jīng)濟(jì)環(huán)境，向企業(yè)提供投資咨詢服務(wù)。超過1000戶大型企業(yè)集團(tuán)的數(shù)據(jù)匯總，給中國國家稅務(wù)總局帶來困擾。此外，國家稅務(wù)總局還需要對這些大企業(yè)經(jīng)營數(shù)據(jù)經(jīng)進(jìn)行深度挖掘，通過大數(shù)據(jù)防范稅收風(fēng)險，減少_稅務(wù)挑戰(zhàn)和不公平稅務(wù)待遇，千戶集團(tuán)的另一目的就是通過有效數(shù)據(jù)抓取和分析，反過來還能用于宏觀稅收政策和宏觀經(jīng)濟(jì)政策的參考。與此同時，為了使千戶集團(tuán)計劃更完美，國稅總局甚至邀請了諸如阿里巴巴集團(tuán)阿里云公司大數(shù)據(jù)部的管理人員，和百度公司移動云計算事業(yè)部管理人員等互聯(lián)網(wǎng)精英參與了這項計劃。
另外，國家稅務(wù)總局大企業(yè)稅收管理司還組織開展了針對大企業(yè)的全流程稅務(wù)風(fēng)險管理工作，《國家稅務(wù)總局關(guān)于運用大數(shù)據(jù)開展大企業(yè)稅收服務(wù)與監(jiān)管試點工作的通知》（稅總函〔2015〕477號）明確中海油、神華集團(tuán)、兵裝集團(tuán)、中國建筑、中國網(wǎng)通和中國人壽，被列為今年全流程風(fēng)險管理對象，此前已有11家大企業(yè)經(jīng)歷過全流程風(fēng)險管理。全流程稅收風(fēng)險管理采取稅務(wù)總局和省局統(tǒng)籌、系統(tǒng)聯(lián)動、國地稅局聯(lián)合、部門協(xié)作、稅企合作的方式，排查和應(yīng)對大企業(yè)存在的稅務(wù)風(fēng)險。在組織方式上，以總局和省局統(tǒng)籌為主，各地稅務(wù)機(jī)關(guān)協(xié)調(diào)聯(lián)動；在工作分工上，總局負(fù)責(zé)風(fēng)險管理工作的統(tǒng)籌規(guī)劃和總體方案制定，與企業(yè)集團(tuán)總部協(xié)調(diào)溝通，統(tǒng)籌采集企業(yè)集團(tuán)數(shù)據(jù)信息，選取企業(yè)集團(tuán)的部分成員企業(yè)進(jìn)行稅收風(fēng)險解剖，整理、發(fā)布稅收風(fēng)險特征庫等，省局負(fù)責(zé)本地區(qū)風(fēng)險管理工作的統(tǒng)籌，制定具體實施方案，市局及主管稅務(wù)機(jī)關(guān)落實總局、省局推送的各項工作任務(wù)，及時反饋工作結(jié)果，根據(jù)要求加強(qiáng)后續(xù)跟蹤管理。所有的這些都是通過互聯(lián)網(wǎng)完成數(shù)據(jù)的收集、傳送、分析、落實和跟蹤等環(huán)節(jié)。
三、大企業(yè)稅收征管在信息化方面存在的問題
（一）難以有效整合利用海量涉稅信息
在互聯(lián)網(wǎng)時代，信息資源日益成為重要的生產(chǎn)要素、無形資產(chǎn)和社會財富。近年來，稅收信息化建設(shè)取得了顯著成就。但是在日新月異的科技進(jìn)步和蓬勃發(fā)展的信息化浪潮背景下，大企業(yè)集團(tuán)能夠利用這些先進(jìn)的科技和開發(fā)出先進(jìn)的系統(tǒng)處理海量的信息，與此相比，稅務(wù)機(jī)關(guān)面對海量涉稅信息常常顯得思路不寬、辦法不多、成效不大，甚至守著金山銀山般的信息也未能充分開發(fā)利用，運用信息管理稅收的能力明顯不足。
一是對高度智能化的大企業(yè)管理信息系統(tǒng)缺乏了解。隨著大企業(yè)信息化管理水平的不斷提高，大企業(yè)會計核算和生產(chǎn)經(jīng)營數(shù)據(jù)存在于企業(yè)財務(wù)核算系統(tǒng)、ERP系統(tǒng)等管理信息系統(tǒng)內(nèi)部。大企業(yè)普遍采用十分先進(jìn)的財務(wù)信息管理系統(tǒng)，財務(wù)核算集中且十分規(guī)范，數(shù)據(jù)全面且高質(zhì)量。而我國稅收機(jī)構(gòu)在現(xiàn)行大企業(yè)稅收管理中以逐步實現(xiàn)依托計算機(jī)軟件及網(wǎng)絡(luò)技術(shù)，實行網(wǎng)絡(luò)化辦稅。但是就大企業(yè)稅收管理來說，現(xiàn)有信息平臺在系統(tǒng)性，信息共享，和數(shù)據(jù)利用分析方面還有待提高。
以金三系統(tǒng)為例，目前的綜合征管軟件的主要功能是日常涉稅業(yè)務(wù)操作，對于更為高端的稅源分析和納稅評估并沒有涉及，大企業(yè)很多的財務(wù)信息無法直接取得，使得所獲取的涉稅信息殘缺不全。一些大企業(yè)僅財務(wù)報表多達(dá)幾百頁，稅收機(jī)構(gòu)所獲取的只有像資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表這樣的基本信息。另一方面，大企業(yè)出于商業(yè)b_m等主觀原因也會導(dǎo)致稅企信息不對稱。出于信息安全方面的考慮，大企業(yè)在披露相關(guān)信息時一般十分謹(jǐn)慎。對于稅收機(jī)構(gòu)特別關(guān)注的關(guān)聯(lián) ……（未完，全文共9896字，當(dāng)前僅顯示2702字，請閱讀下面提示信息。收藏《大企業(yè)信息管稅的思考》）