實施重點稅源專業(yè)化管理的實踐與探討

目錄/提綱：……
一、重點稅源管理模式的實踐
（一）重點稅源按行業(yè)分類管理，管理對象實現(xiàn)專業(yè)化
（二）管戶與管事相結合，管理職能實現(xiàn)專業(yè)化
（三）多方位分析相結合，稅收分析實現(xiàn)專業(yè)化
二是強化日常監(jiān)控分析，突出管理深度，確保稅收收入與企業(yè)效益的同步增長
三是重點稅源逐戶分析
（四）特殊業(yè)務及風險事項實行專業(yè)化管理
（五）打造專業(yè)化評估隊伍，重點稅源評估實現(xiàn)專業(yè)化
二、取得的初步成效
一是征管力量更為集中，稅源監(jiān)控針對性明顯增強
二是稅源與管理人員現(xiàn)狀更為匹配，降低了稅收執(zhí)法風險
三是“兩個系統(tǒng)”運行質量明顯提升，稅源監(jiān)控管理更加規(guī)范
四是內部監(jiān)管更加到位，人員積極主動性得到發(fā)揮
三、完善稅源專業(yè)化管理的意見和建議
一是強化干部隊伍建設，業(yè)務素質需要進一步提升
二是進一步完善重點稅源管理體系
三是細化重點稅源監(jiān)控管理指標
二是外部信息指標
三是重點稅源分析指標
四是管戶與管事有機結合
五是優(yōu)化考核指標體系，加強考核監(jiān)督
……
實施重點稅源專業(yè)化管理的實踐與探討

◆毛玉勇

近年來，隨著社會主義市場經(jīng)濟的迅猛發(fā)展，企業(yè)規(guī)模日益發(fā)展壯大，重點稅源企業(yè)稅收收入占比越來越高，如何進一步提高重點稅源管理水平，防止和避免稅款流失，降低稅收執(zhí)法風險，已成為基層稅收工作的一項重要課題。當前，在基層干部人員少，文化與業(yè)務素質參差不齊、干部隊伍平均年齡偏大的情況下，如何建立規(guī)范嚴密、科學有效地稅源管理模式對強化稅收征管有更深遠的現(xiàn)實意義。為此，筆者結合沾化縣國稅局重點稅源管理的實踐，對基層稅務機關如何加強重點稅源專業(yè)化管理進行初步探討。

一、重點稅源管理模式的實踐

（一）重點稅源按行業(yè)分類管理，管理對象實現(xiàn)專業(yè)化。根據(jù)管理對象的特點和規(guī)律，將管理對象劃分為若干重點行業(yè)類型，實行專業(yè)化集中管理，提高管理效能。按照同行業(yè)、同類型、稅負可比的行業(yè)分類方法，將縣內皮革加工、發(fā)電（包括風力發(fā)電和火力發(fā)電）、供電、化學原料及化學制品制造業(yè)、黑色金屬冶煉及壓延加工業(yè)、鹽化工、農(nóng)副食品加工業(yè)、石油化工等占據(jù)全縣經(jīng)濟稅源80%以上的8大重點行業(yè)135戶一般納稅人納入稅源管理一科、二科集中管理。稅源管理科在對行業(yè)稅負充分分析的基礎上，把低于行業(yè)平均稅負的同行業(yè)納
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分析，結合生產(chǎn)經(jīng)營、生產(chǎn)工藝的周期、技術等行業(yè)特點，對各個指標的增減情況及增減的原因進行分析；通過對納稅人自身因素、稅收政策因素、其他因素的分析，對稅源變化情況進行預測，提出對加強同行業(yè)或同類事項稅收管理的措施和方法。

（四）特殊業(yè)務及風險事項實行專業(yè)化管理。在推行重點稅源集中管理的基礎上，結合工作實際，對出口退稅等特殊政策，實行專業(yè)化管理。同時，將執(zhí)法風險管理引入稅源管理中，根據(jù)稅收執(zhí)法風險高低程度，將資源綜合利用企業(yè)、福利企業(yè)、出口退稅企業(yè)、先征后返企業(yè)、即征即退企業(yè)等進行歸類專業(yè)化管理，按照納稅人稅收風險大小進行動態(tài)分類，根據(jù)不同風險度和風險形成的情形，采取相應的巡查、調查、核查等各類管理措施，著眼于納稅人可能產(chǎn)生稅收違法、違規(guī)行為的風險點，采取相應管理措施，規(guī)避執(zhí)法風險。

（五）打造專業(yè)化評估隊伍，重點稅源評估實現(xiàn)專業(yè)化。針對稅源管理部門人員素質參差不齊、難以勝任重點稅源評估的現(xiàn)狀，縣局通過轉變教育培訓方式，把一部分業(yè)務素質高、責任心強的干部通過強化專業(yè)培訓，成立高素質的專業(yè)評估隊伍，充分利用其專業(yè)技能，實施分類評估和多稅種一體化評估模式，達到加強評估力度、強化評估深度的目的。把各稅源管理單位的重點稅源（包括稅源管理科和基層分局管理的列為全局重點稅源的單位）的納稅評估職責全部歸屬專業(yè)評估隊伍，稅源管理部門只負責重點稅源以外的評估，這樣既有利于對重點稅源的監(jiān)控管理，也有利于對稅源管理部門的執(zhí)法監(jiān)督，在很大程度上防范稅收執(zhí)法風險。

二、取得的初步成效

一是征管力量更為集中，稅源監(jiān)控針對性明顯增強。推行稅源專業(yè)化管理后，便于開展同行業(yè)的分析比對，在行業(yè)內部實行差別管理，針對不同企業(yè)確定相應的管理措施，特別是對戶數(shù)多、占用人力資源多的小型企業(yè)，全面推行因素指標控制下的管理模式，簡化了管理內容和措施，減輕了稅收管理員負擔，也便于集中優(yōu)勢兵力強化對重點稅源的管理，增強了監(jiān)控的針對性和實效性。

二是稅源與管理人員現(xiàn)狀更為匹配，降低了稅收執(zhí)法風險。實行以行業(yè)管理為基礎的稅源專業(yè)化管理，對特殊事項及風險事項實行專業(yè)管理，在崗責界定、人員配置等方面使管理的難易程度與管理人員的業(yè)務素質更適合，更易解決稅收管理員忙閑不均和素質參差不齊的現(xiàn)狀。稅收管理員管理的企業(yè)產(chǎn)品類別相似、工藝流程相似，使稅源監(jiān)控評估的復雜程度得到降低，一定程度上規(guī)避了稅收管理員的執(zhí)法風險。同時，稅源分類管理后，更容易了解和掌握納稅人的服務需求，依據(jù)各類納稅人不同服務需求，確定不同的服務內容和方法，有利于進一步提高納稅服務質量。

三是“兩個系統(tǒng)”運行質量明顯提升，稅源監(jiān)控管理更加規(guī)范。通過推行專業(yè)化管理，建立了與“兩個系統(tǒng)”運行相匹配的稅源管理模式，稅收管理員便于開展各類分析指標的綜合應用，能更為主動地開展事前的監(jiān)控管理，納稅評估的深度得到增強，改“事后跟著指標跑”為“事前主動控指標”，提高了“兩個系統(tǒng)”運行質量。如通過對食品行業(yè)、造紙行業(yè)、皮革鞣制行業(yè)、棉花加工等多個行業(yè)推行預約定耗管理，深化了對低稅率行業(yè)和企業(yè)的監(jiān)控管理，一般納稅人行業(yè)稅負率得到明顯提升。

四是內部監(jiān)管更加到位，人員積極主動性得到發(fā)揮。推行稅源專業(yè)化管理，突出對重點目標和執(zhí)法過程的監(jiān)督考核，強化了對稅收管理行為的規(guī)范和控制。充分考慮人員素質、管理基礎，分別確定稅收管理員具體的目標，注重對當期工作成效的考核，依托“兩個系統(tǒng)”進行對比考核，初步解決了稅收管理員績效考核指標不好量化、可比性不強的問題，使考核更加科學合理、貼近實際，進一步調動了稅收管理員的工作積極性、主動性和創(chuàng)造性。

三、完善稅源專業(yè)化管理的意見和建議

雖然我們在重點稅源管理方面做了一些嘗試，也取得了一定成效，但總體效果仍然不盡如人意，這其中既有客觀因素度的存在，也有主觀因素的影響，如何進一步改進和完善這種管理模式，使其更加科學化、規(guī)范化需要我們進一步探討。筆者認為主要應該從以下幾個方面進一步強化和完善：

一是強化干部隊伍建設，業(yè)務素質需要進一步提升。新的稅源管理模式必須堅持以人為本的指導思想，建立在一支政治業(yè)務素質過硬的干部隊伍基礎上，一方面通過強化政治思想教育增強干部職工的事業(yè)心和責任心，有效解決“疏于管理，淡化責任”問題；另一方面強化業(yè)務技能培訓，把基礎 ……（未完，全文共4559字，當前僅顯示2303字，請閱讀下面提示信息。收藏《實施重點稅源專業(yè)化管理的實踐與探討》）