目錄/提綱:……
一、稅收風(fēng)險提醒服務(wù)的實踐意義
二、稅收風(fēng)險提醒服務(wù)的運行狀況
(一)稅收風(fēng)險提醒服務(wù)方式及服務(wù)質(zhì)量得到納稅人肯定
(二)稅務(wù)機關(guān)管理服務(wù)的效能得到較好提升
(一)納稅人基礎(chǔ)涉稅數(shù)據(jù)不夠準確完整
(二)風(fēng)險提醒征納雙方認知度不高
(三)模型指標設(shè)置不盡科學(xué)
一是政策性原因
(四)風(fēng)險提醒信息反饋沒有統(tǒng)一標準
三、加強風(fēng)險提醒服務(wù)管理對策及建議
(一)繼續(xù)加大宣傳培訓(xùn)工作力度
(二)不斷提升稅務(wù)機關(guān)風(fēng)險提醒管理水平
一是加強稅務(wù)人員風(fēng)險提醒業(yè)務(wù)培訓(xùn),弄清弄懂提醒業(yè)務(wù)知識
二是強化反饋結(jié)果審核,可組建業(yè)務(wù)團隊,負責(zé)審核納稅人反饋信息
三是提出有針對性的建議
(三)強化風(fēng)險提醒服務(wù)的后續(xù)管理和提醒工作的延續(xù)性
(四)規(guī)范納稅人應(yīng)對風(fēng)險提醒具體操作流程
……
稅收風(fēng)險提醒服務(wù)的探索與完善
一、稅收風(fēng)險提醒服務(wù)的實踐意義
安徽省國稅局近年來遵循“以風(fēng)險管理為導(dǎo)向、以信息技術(shù)為支撐、以專業(yè)團隊為保障”主體思路,積極推行稅源專業(yè)化管理試點改革,其中稅收風(fēng)險提醒服務(wù)是風(fēng)險導(dǎo)向管理的基礎(chǔ)環(huán)節(jié)。隨著省局每年風(fēng)險提醒任務(wù)的下發(fā),基層
稅務(wù)機關(guān)多方位開展對納稅人的宣傳輔導(dǎo),積極引導(dǎo)納稅人全面提升風(fēng)險防范意識和能力,鼓勵納稅人開展自我自查自糾,減少納稅人因?qū)Χ惙y以理解或存在分歧所產(chǎn)生的非主觀故意性質(zhì)稅收違法和征納爭議,既降低了稅收執(zhí)法成本,又拓寬了納稅服務(wù)視野。稅收柔性執(zhí)法在實踐中得到了納稅人的認可與遵從,基層稅務(wù)機關(guān)稅源管理質(zhì)量與服務(wù)水準得到了極大提升,深化稅源管理變革、提高稅收征管質(zhì)量的主旨在實踐中得到了切實論證。
二、稅收風(fēng)險提醒服務(wù)的運行狀況
2012年度省局通過風(fēng)險掃描,共兩次派發(fā)我局風(fēng)險提醒案源421戶次。其中自查有問題78戶,移交評估戶5戶,行業(yè)鑒定錯誤16戶。共計補交稅款84萬元,加收滯納金6.5萬元,核減增值稅留抵稅額28.4萬元,核減虧損468.8萬元。風(fēng)險提醒工作取得了初步成績:
(一)稅收風(fēng)險提醒服務(wù)方式及服務(wù)質(zhì)量得到納稅人肯定。稅收風(fēng)險提
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,企業(yè)管理水平不同、會計人員素質(zhì)參差不齊、風(fēng)險提醒相關(guān)指標較為專業(yè),導(dǎo)致部分納稅人難以理解,難以對異常指標作出解釋,難以查找問題所在根源,往往以“原材料價格上漲、行情不好、利潤低、經(jīng)營情況差”等籠統(tǒng)性詞語來解釋疑點已經(jīng)排除;或者以滯后銷售、少計下腳料、農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票部分內(nèi)容填寫不規(guī)范為由,象征性地補交一點稅款、核減一點留抵稅額以示搪塞。
(三)模型指標設(shè)置不盡科學(xué)。一是政策性原因。如涉農(nóng)行業(yè),因進項稅額為購進含稅金額直接乘以13%抵扣,銷項稅額為不含稅金額*13%,企業(yè)只有增值14.94%毛利以上才能實現(xiàn)應(yīng)納稅款,而對于大多數(shù)從事農(nóng)產(chǎn)品購銷企業(yè)來說,很難實現(xiàn)稅收,故增值稅稅負率指標難以操作;如固定資產(chǎn)抵扣政策,對一些開始經(jīng)營企業(yè)而言,前期購置固定資產(chǎn)較大,形成應(yīng)納稅額較小,稅負偏低;又如企業(yè)所得稅貢獻率指標,未能考慮到以前年度彌補虧損數(shù)據(jù);二是經(jīng)營性原因,如很多風(fēng)險提醒納稅人處于籌建期,或為空殼企業(yè)等,導(dǎo)致風(fēng)險掃描無數(shù)據(jù),形成了提醒案源。
(四)風(fēng)險提醒信息反饋沒有統(tǒng)一標準。由于沒有統(tǒng)一標準,如何認定納稅人提供的反饋信息是否合理,異常指標疑點是否真正排除,存有一定的難度。由于風(fēng)險提醒反饋是以納稅人自查自糾為主,稅務(wù)人員對企業(yè)相關(guān)經(jīng)營情況缺乏直觀了解,企業(yè)的經(jīng)營特點及稅收風(fēng)險點難以掌握,加之稅務(wù)人員自身業(yè)務(wù)素質(zhì)的缺陷,都影響了風(fēng)險提醒工作質(zhì)量,反饋的信息也是五花八門,缺乏統(tǒng)一衡量尺度。
三、加強風(fēng)險提醒服務(wù)管理對策及建議
(一)繼續(xù)加大宣傳培訓(xùn)工作力度。一是基層稅務(wù)機關(guān)繼續(xù)依托辦稅服務(wù)廳、中介機構(gòu)、納稅人學(xué)校、12366熱線、國稅網(wǎng)站、納稅服務(wù)QQ群、納稅服務(wù)微博助手、影視媒體等一系列平臺,向納稅人詳細宣傳風(fēng)險提醒意義、風(fēng)險提醒模型指標值計算、疑點指標風(fēng)險指向、風(fēng)險提醒操作流程,指導(dǎo)納稅人如何開展自查、如何進行反饋;二是建議省局建立外網(wǎng)風(fēng)險提醒業(yè)務(wù)培訓(xùn)平臺,將涉稅風(fēng)險點、風(fēng)險點排查、疑點問題舉證、風(fēng)險防控以及典型違法案例等內(nèi)容,編寫成風(fēng)險提醒教材,供納稅人查詢下載,多方位開展對納稅人風(fēng)險提醒知識和稅收政策的學(xué)習(xí)輔導(dǎo)。
(二)不斷提升稅務(wù)機關(guān)風(fēng)險提醒管理水平。一是加強稅務(wù)人員風(fēng)險提醒業(yè)務(wù)培訓(xùn),弄清弄懂提醒業(yè)務(wù)知識。二是強化反饋結(jié)果審核,可組建業(yè)務(wù)團隊,負責(zé)審核納稅人反饋信息。對確有錯誤的,督促企業(yè)自行更正申報、補充資料或者調(diào)整賬務(wù);對異常指標解釋充分,確有證據(jù)證明客觀原因造成指標異常的,確認疑點排除;對異常指標解釋不清的,移送評估、稽查處理;三是提出有針對性的建議。針對納稅人稅收風(fēng)險產(chǎn)生的原因,提出加強財務(wù)管理、健全企業(yè)內(nèi)控制度等合理化建議;指導(dǎo)和幫助企業(yè)正確運用稅收政策,依法經(jīng)營,規(guī)范核算,如實納稅。
(三)強化風(fēng)險提醒服務(wù)的后續(xù)管理和提醒工作的延續(xù)性。按照懲防結(jié)合、注重預(yù)防的思路,稅務(wù)機關(guān)應(yīng)建立動態(tài)跟蹤、回訪納稅人機制,根據(jù)企業(yè)預(yù)警信息,督促納稅人自查和自我糾正,引導(dǎo)納稅人建立健全企業(yè)內(nèi)控機制,完善風(fēng)險提醒服務(wù)措施,切實提高稅收風(fēng)險提醒服務(wù)的質(zhì)量和效果。同時稅務(wù)機關(guān)應(yīng)根據(jù)風(fēng)險提醒的行業(yè)、提醒的風(fēng)險點指向、納稅人自查反饋情況,認真進行歸納梳理,結(jié)合納稅人行業(yè)特點,對其生產(chǎn)經(jīng)營稅收關(guān)聯(lián)點進行深入分析,制定出行業(yè)稅收管理指南,為日常管理、納稅評估、稅務(wù)稽查提供思路和案源。健全部門工作協(xié)作與信息共享機制,明確風(fēng)險提醒后續(xù)管理有關(guān)部門的工作職責(zé),強化部門間協(xié)作配合,形成工作合力,切實提升開展各項工作的執(zhí)行力。繼續(xù)完善稅源監(jiān)控平臺數(shù)據(jù),加強納稅人基礎(chǔ)信息入口準確性,修正有關(guān)模型指標及預(yù)警值,特別是根據(jù)行業(yè)明細類具體設(shè)置相關(guān)模型指標。建議開放省局風(fēng)險提醒業(yè)務(wù)窗口,供納稅人自行下載《稅收風(fēng)險提醒告知書》、《稅收風(fēng)險識別報告》、《稅收風(fēng)險提醒工作反饋表》,減輕稅務(wù)機關(guān)風(fēng)險提醒工作壓力。
(四)規(guī)范納稅人應(yīng)對風(fēng)險提醒具體操作流程。正常經(jīng)營的納稅人根據(jù)《稅收風(fēng)險提醒告知書》、《風(fēng)險識別報告》,可按以下程序操作:
1.對照《國民經(jīng)濟行業(yè)分類》劃分標準,結(jié)合自己企業(yè)的實際經(jīng)營范圍,看《風(fēng)險識別報告》上的“行業(yè)類型”定性是否準確。如錯誤,需在應(yīng)提供的《稅收風(fēng)險提醒工作反饋表》中詳細說明,并回答自己企業(yè)應(yīng)屬于的“行業(yè)類型”。
2.“行業(yè)類型”核對無 ……(未完,全文共4479字,當前僅顯示2262字,請閱讀下面提示信息。
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