新時(shí)期國(guó)庫(kù)代理工作的軟環(huán)境建設(shè)的思考

目錄/提綱：……
一、當(dāng)前國(guó)庫(kù)代理工作模式
二、商業(yè)銀行代理國(guó)庫(kù)業(yè)務(wù)存在的主要問(wèn)題：
（一）商業(yè)銀行對(duì)代理國(guó)庫(kù)業(yè)務(wù)重視不夠
一是對(duì)國(guó)庫(kù)資金的有效利用程度越來(lái)越小
二是低廉的代理費(fèi)用難以彌補(bǔ)營(yíng)運(yùn)成本的上漲
（二）商業(yè)銀行國(guó)庫(kù)會(huì)計(jì)核算不夠規(guī)范
（三）制度制定不全面、執(zhí)行不到位
一是對(duì)賬制度流于形式
二是復(fù)核功能弱化
四是存在拒收現(xiàn)金繳稅現(xiàn)象
五是監(jiān)管職責(zé)不履行
三、當(dāng)前代理國(guó)庫(kù)工作軟環(huán)境建設(shè)應(yīng)采取的措施
（一）增強(qiáng)商業(yè)銀行代理國(guó)庫(kù)責(zé)任意識(shí)
（二）考慮商業(yè)銀行代理國(guó)庫(kù)成本意識(shí)
四是將代理國(guó)庫(kù)按業(yè)務(wù)量大小實(shí)行五級(jí)分類(lèi)標(biāo)準(zhǔn)
（三）理順財(cái)、稅、庫(kù)、行關(guān)系，為代理工作營(yíng)造良好氛圍
……

　　國(guó)庫(kù)代理工作即商業(yè)銀行接受人民銀行的委托辦理國(guó)庫(kù)業(yè)務(wù)的行為，其目的是根據(jù)國(guó)庫(kù)業(yè)務(wù)發(fā)展的需要，彌補(bǔ)由于人民銀行因自身機(jī)構(gòu)設(shè)置欠缺而造成的經(jīng)理國(guó)庫(kù)工作的不足。2001年，《商業(yè)銀行、信用社代理國(guó)庫(kù)業(yè)務(wù)管理辦法》出臺(tái)，明確規(guī)定了商業(yè)銀行代理行為和職責(zé)權(quán)限。2005年，又出臺(tái)了《商業(yè)銀行、信用社代理支庫(kù)業(yè)務(wù)審批工作規(guī)程（暫行）》，由此可見(jiàn)，商業(yè)銀行代理國(guó)庫(kù)工作正逐漸成為國(guó)庫(kù)工作不可忽視的重要組成部分。但是，由于認(rèn)識(shí)上的不同以及其他的歷史原因，商業(yè)銀行代理過(guò)程中存在的問(wèn)題始終得不到根本的解決，成為阻礙國(guó)庫(kù)代理工作發(fā)展的瓶頸。為了更好地國(guó)庫(kù)代理業(yè)務(wù)的健康發(fā)展，必須加強(qiáng)代理工作的軟環(huán)境建設(shè)，為商業(yè)銀行國(guó)庫(kù)代理工作創(chuàng)造更加寬松、更為和諧生存條件。
　　一、當(dāng)前國(guó)庫(kù)代理工作模式
　　1985年國(guó)務(wù)院頒布實(shí)施的《中華人民共和國(guó)國(guó)家金庫(kù)條例》明確規(guī)定，一級(jí)財(cái)政設(shè)一級(jí)國(guó)庫(kù)，在未設(shè)人民銀行機(jī)構(gòu)的地方，國(guó)庫(kù)業(yè)務(wù)由人民銀行委托當(dāng)?shù)厣虡I(yè)
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庫(kù)代理工作缺乏信心，又直接造成以下兩種局面：
　　1、機(jī)構(gòu)設(shè)置不到位：按照《商業(yè)銀行、信用社代理國(guó)庫(kù)業(yè)務(wù)管理辦法》規(guī)定，代理行應(yīng)設(shè)立專(zhuān)門(mén)的國(guó)庫(kù)工作機(jī)構(gòu)。代理業(yè)務(wù)量在30萬(wàn)筆以上或年預(yù)算收入3億元以上的代理銀行，必須設(shè)立國(guó)庫(kù)科（股），但大多數(shù)商業(yè)銀行代理機(jī)構(gòu)對(duì)這一規(guī)定置之不理。
　　2、人員配備不到位：從目前掌握的情況來(lái)看，相當(dāng)多的商業(yè)銀行代理機(jī)構(gòu)只配備1-2名經(jīng)辦人員，有的還是兼職。在人員素質(zhì)和人員穩(wěn)定方面也存在較大欠缺。目前個(gè)別代理機(jī)構(gòu)的國(guó)庫(kù)經(jīng)辦人員素質(zhì)良莠不齊，而且穩(wěn)定性較差，有的行處視國(guó)庫(kù)業(yè)務(wù)為培訓(xùn)基地，對(duì)于業(yè)務(wù)處理較強(qiáng)、素質(zhì)較高人員往往是另謀高就。
　�。ǘ┥虡I(yè)銀行國(guó)庫(kù)會(huì)計(jì)核算不夠規(guī)范
　　商業(yè)銀行代理國(guó)庫(kù)會(huì)計(jì)核算不規(guī)范是代理機(jī)構(gòu)存在的普遍現(xiàn)象。主要表現(xiàn)在：(1)柜面監(jiān)督不力。如受理填制不規(guī)范繳款書(shū)，撥款、退庫(kù)手續(xù)審查不嚴(yán)格；(2)會(huì)計(jì)科目使用不當(dāng)。在辦理國(guó)庫(kù)業(yè)務(wù)時(shí)，會(huì)計(jì)科目使用混淆，如本應(yīng)該使用所在商業(yè)銀行代理國(guó)庫(kù)業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)科目，而誤用人民銀行會(huì)計(jì)科目；(3)庫(kù)款報(bào)解不夠及時(shí)。個(gè)別代理國(guó)庫(kù)違反《國(guó)庫(kù)條例》關(guān)于庫(kù)款當(dāng)日?qǐng)?bào)解、日清月結(jié)之規(guī)定，在報(bào)解方面打時(shí)間差，即采取隔日?qǐng)?bào)解方式占?jí)簢?guó)庫(kù)資金，以達(dá)到既不違反規(guī)定，又占?jí)簬?kù)款的目的。
　�。ㄈ┲贫戎贫ú蝗�、執(zhí)行不到位。代理銀行在制度建立和執(zhí)行方面比較滯后。集中表現(xiàn)為：一是對(duì)賬制度流于形式。與財(cái)稅等部門(mén)對(duì)賬不慎重，不采取書(shū)面對(duì)賬而采取口頭核對(duì)方式，使對(duì)賬功效難以發(fā)揮，不利于國(guó)庫(kù)監(jiān)管和風(fēng)險(xiǎn)防范；二是復(fù)核功能弱化。個(gè)別代理國(guó)庫(kù)會(huì)計(jì)處理未加蓋復(fù)核員名章，勢(shì)必存在“一手清”隱患；三是各種輔助登記簿有名無(wú)實(shí)，不是建而未用，就是記載草率；四是存在拒收現(xiàn)金繳稅現(xiàn)象。五是監(jiān)管職責(zé)不履行。代理國(guó)庫(kù)以人員緊張、業(yè)務(wù)繁忙為由，未履行監(jiān)督管理和檢查指導(dǎo)轄區(qū)分支機(jī)構(gòu)和其他金融機(jī)構(gòu)辦理鄉(xiāng)鎮(zhèn)國(guó)庫(kù)及國(guó)庫(kù)經(jīng)收處的工作的監(jiān)管職責(zé)。
　　三、當(dāng)前代理國(guó)庫(kù)工作軟環(huán)境建設(shè)應(yīng)采取的措施
　�。ㄒ唬┰鰪�(qiáng)商業(yè)銀行代理國(guó)庫(kù)責(zé)任意識(shí)。商業(yè)銀行代理國(guó)庫(kù)業(yè)務(wù)是《中華人民共和國(guó)國(guó)家金庫(kù)條例》賦予的職責(zé)，是國(guó)庫(kù)業(yè)務(wù)體系的重要組成部分，同時(shí)也是商業(yè)銀行對(duì)外交流，支持地方經(jīng)濟(jì)發(fā)展，加強(qiáng)與地方政府、財(cái)稅部門(mén)橫向聯(lián)系和溝通的重要紐帶。由于代理國(guó)庫(kù)的特殊作用，身兼服務(wù)與監(jiān)管的雙重職責(zé)，工作要求高、責(zé)任重。隨著財(cái)稅_改革的深入和銀行間競(jìng)爭(zhēng)的不斷加劇，商業(yè)銀行代理國(guó)庫(kù)業(yè)務(wù)的重要性和優(yōu)越性將越來(lái)越明顯。商業(yè)銀行代理國(guó)庫(kù)業(yè)務(wù)的開(kāi)展情況，不僅直接影響國(guó)家預(yù)算收支任務(wù)的完成和財(cái)政政策的執(zhí)行，而且關(guān)系到商業(yè)銀行業(yè)務(wù)的開(kāi)展和形象聲譽(yù)。因此商業(yè)銀行要切實(shí)增強(qiáng)對(duì)代理國(guó)庫(kù)工作的責(zé)任意識(shí)，以代理國(guó)庫(kù)業(yè)務(wù)為榮，以服務(wù)地方經(jīng)濟(jì)為己任，從加強(qiáng)內(nèi)控制度建設(shè)、規(guī)范國(guó)庫(kù)會(huì)計(jì)核算處理入手，全面提高代理國(guó)庫(kù)業(yè)務(wù)工作水平。
　�。ǘ┛紤]商業(yè)銀行代理國(guó)庫(kù)成本意識(shí)。商業(yè)銀行是自主經(jīng)營(yíng)、自負(fù)盈虧、以贏利為目的的經(jīng)濟(jì)實(shí)體。隨著其市場(chǎng)化改革的日趨深入，經(jīng)營(yíng)成本意識(shí)逐漸增強(qiáng)，他在選擇代理國(guó)庫(kù)業(yè)務(wù)時(shí)主要考慮的是否能產(chǎn)生經(jīng)濟(jì)效益。目前國(guó)庫(kù)代理費(fèi)用低廉嚴(yán)重影響到代理國(guó)庫(kù)的積極性和工作質(zhì)量。為此從四方面提出解決建議：一是財(cái)政部應(yīng)盡快出臺(tái)或制定新的代理費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，解決目前代理工作中出現(xiàn)的尷尬局面，彌補(bǔ)商業(yè)銀行因代理國(guó)庫(kù)而形成的效益倒置現(xiàn)象；二是采取虧損由政府補(bǔ)貼方式，即由地方政府將代理費(fèi)用列入財(cái)政預(yù)算，根據(jù)代理行業(yè)務(wù)大小、工作開(kāi)展情況以及對(duì)地方經(jīng)濟(jì)的支持程度 ……（未完，全文共2894字，當(dāng)前僅顯示1840字，請(qǐng)閱讀下面提示信息。收藏《新時(shí)期國(guó)庫(kù)代理工作的軟環(huán)境建設(shè)的思考》）