淺談新形勢下充分發(fā)揮基層國庫的職能作用

目錄/提綱：……
一、現(xiàn)行國庫面臨的挑戰(zhàn)
（一）管理的挑戰(zhàn)
一是立法滯后
二是機構萎縮，影響業(yè)務有序進行
三是基層匯路不通，延壓、滯留稅款嚴重
（二）人才的挑戰(zhàn)
二是人才培養(yǎng)難度大
三是人才引進困難
（三）風險防范的挑戰(zhàn)
二、現(xiàn)行國庫業(yè)務存在的風險
（一）管理風險
（二）人員風險
（三）事后監(jiān)督風險
三、國庫資金風險防范及對策
（一）完善國庫組織機構，充實國庫隊伍，努力提高國庫人員的政治、業(yè)務素質(zhì)
一是健全國庫組織機構
二是加強教育和培訓，造就一批業(yè)務精、思想硬的國庫隊伍
（二）完善國庫法規(guī)、健全管理制度
二是盡快修改《規(guī)定》，充分體現(xiàn)其對各級國庫業(yè)務的指導性和可操作性
三是完善大額撥款和預算收入退庫審批制度
（三）全面落實各項內(nèi)控制度
一是落實崗位責任制，明確崗位職責，相互制約，杜絕業(yè)務處理“一手清”
三是完善和落實國庫事后監(jiān)督制度，構筑業(yè)務處理又一道防線
四是落實干部交流和崗位輪換制度
（四）加強檢查監(jiān)督，杜絕有章不循、違規(guī)操作行為
（五）加快國庫業(yè)務電子化進程，為國庫資金安全、高效運行提供技術保障
……

　　庫作為國家預算執(zhí)行的重要組成部分，是辦理國家預算收支的機構，也是中國人民銀行的一個職能部門，擔負著執(zhí)行國家預算收支、管理財政性存款、組織發(fā)行及兌付國家債券、反映國家預算收支和國家信用變化的重要任務。20年來國庫工作人員為支持地方經(jīng)濟發(fā)展做出了積極的貢獻。但是，隨著財政_改革的進一步深化，作為財政與金融的相結合的部門---國庫正面臨著新的機遇與挑戰(zhàn)，筆者就如何在新形勢下充分發(fā)揮基層國庫的職能作用，談幾點粗淺看法。
　　一、現(xiàn)行國庫面臨的挑戰(zhàn)
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　　現(xiàn)行國庫管理_滯后，不適應財政_改革的需要，嚴重影響了國庫職能作用的發(fā)揮：一是立法滯后。國庫現(xiàn)行的法律條文《國家金庫條例》及其《實施細則》是1985年制定的法規(guī)，面對突飛猛進的經(jīng)濟發(fā)展和日益變化的國際國內(nèi)形勢，這些法規(guī)顯然已經(jīng)不能與它相適應。二是機構萎縮，影響業(yè)務有序進行。商業(yè)銀行機構的上收，國有商業(yè)銀行縣及縣以下機構逐步撤銷，基層國庫業(yè)務的代理只能放在農(nóng)
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入征管范圍進一步拓展，財政收支規(guī)模不斷擴大，國庫業(yè)務量也成倍增長。加之由于人民銀行內(nèi)部機構的改革，人民銀行基層國庫、會計合署辦公，造成會計、國庫工作相互影響，不可避免的出現(xiàn)了管理人員因管理手段不到位，風險防范意識不強而疏于管理的現(xiàn)象,導致國庫管理職能難以全面發(fā)揮作用。
　�。ǘ┤藛T風險。按照支付系統(tǒng)和國庫會計核算系統(tǒng)2.0版對國庫直接參加支付系統(tǒng)、同城票據(jù)交換和支付清算業(yè)務應相互制約的要求，國庫崗位設置有了很大調(diào)整，特別是國庫直接參加支付系統(tǒng)和票據(jù)交換后，資金匯劃和清算業(yè)務全部由國庫承擔，工作量增大，崗位設置較多，基層國庫專職人員1-2名，其余人員均為兼職人員，因人員不足，也很難達到重要崗位相互制約。
　　（三）事后監(jiān)督風險。國庫會計事后監(jiān)督機制，是為及時防范和化解國庫資金風險建立的最后一道安全屏障，也是國庫部門一項很重要的內(nèi)控制度。但是國庫會計核算系統(tǒng)2.0版沒有為國庫會計事后監(jiān)督留有相應接口，基層庫也沒有專職事后監(jiān)督人員，因此有些基礎數(shù)據(jù)無法共享，致使國庫事后監(jiān)督實效性差，監(jiān)督力度差，僅是從每日打印的憑證上進行表面監(jiān)督，缺乏對國庫資金清算過程的實時監(jiān)督。
　　三、國庫資金風險防范及對策
　�。ㄒ唬┩晟茋鴰旖M織機構，充實國庫隊伍，努力提高國庫人員的政治、業(yè)務素質(zhì)。一是健全國庫組織機構。以人行會計核算“四集中”改革為契機，設立國庫股，選配高素質(zhì)人員，并確保國庫人員的相對穩(wěn)定。二是加強教育和培訓，造就一批業(yè)務精、思想硬的國庫隊伍。各級領導干部要不定期開展政治思想教育，使國庫人員樹立正確的人生觀、世界觀和價值觀，國庫部門負責人必須掌握本部門人員的思想狀況，及時解決好經(jīng)辦人員出現(xiàn)的不正常的思想動向。上級國庫應制定對下級國庫人員的長遠培訓規(guī)劃，對國庫人員分批進行國庫法規(guī)、金融業(yè)務知識、國庫業(yè)務知識以及新財稅知識的培訓，還包括對新上崗的人員進行崗前培訓和考試，實行持證上崗，提高國庫人員處理各項業(yè)務的政策水平和業(yè)務技能，增強化解國庫資金風險的能力。
　�。ǘ┩晟茋鴰旆ㄒ�(guī)、健全管理制度。一是必須按照金融財稅_改革的新要求，盡快修訂《國家金庫條例》及《實施細則》，明確國庫監(jiān)管職權，強化國庫監(jiān)管工作。新的《金庫條例》及《實施細則》對國庫職能應重新定位，明確國庫部門是具體辦理財政收支，對財政收支負有監(jiān)督責任并在央行監(jiān)管和宏觀調(diào)控中發(fā)揮特殊作用的專門機構，并應對國庫職權、責任予以細化使之具有可操作性，要明確國庫對征收機關和財政部門違反國家法規(guī)的行為有處罰權。二是盡快修改《規(guī)定》，充分體現(xiàn)其對各級國庫業(yè)務的指導性和可操作性。對繳款書、撥款書填制的要求與《支付結算辦法》的規(guī)定相吻合。三是完善大額撥款和預算收入退庫審批制度。審批金額由各級國庫根據(jù)業(yè)務量情況確定，并報上級國庫備案。
　　（三）全面落實各項內(nèi)控制度。一是落實崗位責任制，明確崗位職責，相互制約，杜絕業(yè)務處理“一手清”。二是落實國庫對賬制度，每月財政與國庫、征收機關與國庫雙方發(fā)送對賬回單，并相互簽證，每季度由財、稅、庫的部門主管（或計財科長）集中對賬或面對面對賬。三是完善和落實國庫事后監(jiān)督制度，構筑業(yè)務處理又一道防線。建議在《核算系統(tǒng)》增加事后監(jiān)督功能，將前一日的業(yè)務重新錄入自動校驗核對。四是落實干部交流和崗位輪換制度。五是建立國庫人員的考核獎勵機制，營造一個循規(guī)守紀、依章辦事的良好工作環(huán)境，確保國庫預算資金的安全運行。
　　（四）加強檢查監(jiān)督，杜絕有章不循、違規(guī)操作行為。一是上級國庫對基層國庫及代理支庫每年要 ……（未完，全文共2960字，當前僅顯示1882字，請閱讀下面提示信息。收藏《淺談新形勢下充分發(fā)揮基層國庫的職能作用》）