淺談加強(qiáng)國(guó)庫柜面監(jiān)督確保國(guó)庫資金安全

目錄/提綱：……
（一）國(guó)庫庫款直撥操作欠規(guī)范
（三）預(yù)算收入更正核算不合理
（四）國(guó)庫對(duì)帳制度有待健全
一是對(duì)帳時(shí)間不明確，存在隨意性
二是對(duì)帳方式不正確，缺乏統(tǒng)一性
三是對(duì)帳流于形式
（一）認(rèn)識(shí)不到位
（二）制度不完善
（三）國(guó)庫會(huì)計(jì)核算系統(tǒng)設(shè)計(jì)有缺陷
（一）建立完善的國(guó)庫監(jiān)管法規(guī)
（二）執(zhí)行嚴(yán)格的國(guó)庫管理制度
（三）實(shí)施先進(jìn)的國(guó)庫會(huì)計(jì)核算辦法
（四）造就高素質(zhì)的國(guó)庫會(huì)計(jì)核算隊(duì)伍
……

　　國(guó)庫柜面監(jiān)管，是指國(guó)庫會(huì)計(jì)核算人員在經(jīng)理國(guó)庫業(yè)務(wù)時(shí)，對(duì)預(yù)算收入、預(yù)算支出、預(yù)算收入退庫及國(guó)庫會(huì)計(jì)對(duì)帳等一系列會(huì)計(jì)核算行為予以審查、監(jiān)督、管理，確保每一筆業(yè)務(wù)的真實(shí)性、合法性。國(guó)庫資金是國(guó)家預(yù)算資金收納入庫后的資金，也是國(guó)庫部門管理的財(cái)政預(yù)算資金。加強(qiáng)柜面監(jiān)督，不僅可以提高財(cái)政資金使用效益，確保國(guó)家預(yù)算計(jì)劃的順利進(jìn)行，而且可以保障國(guó)家經(jīng)濟(jì)和社會(huì)的健康發(fā)展。因而具有十分重要的意義�，F(xiàn)就如何加強(qiáng)國(guó)庫柜面監(jiān)督談一些粗淺的看法。
　　前國(guó)庫會(huì)計(jì)核算中存在的問題：
　�。ㄒ唬﹪�(guó)庫庫款直撥操作欠規(guī)范
　　一是預(yù)算撥款憑證存在由用款單位自行送往國(guó)庫的現(xiàn)象，未按《國(guó)家金庫條例》規(guī)定派專人送。傳送過程中的漏洞，威脅著國(guó)庫資金的安全。二是財(cái)政部門不能及時(shí)、全部向國(guó)庫提供各種經(jīng)人大批準(zhǔn)的預(yù)
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，很容易造成國(guó)庫資金的流失。
　�。ㄈ╊A(yù)算收入更正核算不合理
　　預(yù)算收入更正是指各級(jí)財(cái)政、稅務(wù)、國(guó)庫和其他征收機(jī)關(guān)在辦理預(yù)算收入收納、劃分、報(bào)解、入庫、退付時(shí)所出現(xiàn)的串科目、串級(jí)次、分成比例計(jì)算有誤等需更正的事項(xiàng)。它是國(guó)庫日常工作的一部分。根據(jù)會(huì)計(jì)制度規(guī)定，對(duì)已發(fā)生的會(huì)計(jì)錯(cuò)帳更正，應(yīng)編制錯(cuò)帳沖正憑證，用紅藍(lán)字同一方向?qū)ｉT辦理和記載會(huì)計(jì)事項(xiàng)的更正。在實(shí)際業(yè)務(wù)處理中，國(guó)庫部門辦理的預(yù)算收入更正就與當(dāng)日發(fā)生的同科目預(yù)算收入相互軋抵，產(chǎn)生一張會(huì)計(jì)記帳憑證，并以此來登記分戶帳。這既不符合會(huì)計(jì)記帳原則，也不利于國(guó)庫和征收機(jī)關(guān)進(jìn)行事后監(jiān)督和檢查。給國(guó)庫資金帶來風(fēng)險(xiǎn)和隱患。
　�。ㄋ模﹪�(guó)庫對(duì)帳制度有待健全
　　國(guó)庫對(duì)帳時(shí)國(guó)庫部門一項(xiàng)重要的工作。它既決定國(guó)庫報(bào)表是否真實(shí)，以維護(hù)中央財(cái)政的利益，為中央宏觀決策服務(wù)，又能防止截留、擠占、挪用預(yù)算收入等違規(guī)、違紀(jì)行為，達(dá)到防范國(guó)庫資金風(fēng)險(xiǎn)，確保國(guó)家金庫安全的目地。但工作中還是出現(xiàn)有以下情形：一是對(duì)帳時(shí)間不明確，存在隨意性。財(cái)政部門核對(duì)月庫款余額不及時(shí)，對(duì)帳回單需多次催促。稅務(wù)部門日對(duì)帳單也是三、五天來國(guó)庫取一次。二是對(duì)帳方式不正確，缺乏統(tǒng)一性。在國(guó)庫會(huì)計(jì)核算新系統(tǒng)實(shí)行后，有的二級(jí)分行國(guó)庫科與縣支庫只核對(duì)“內(nèi)部往來”庫存余額，不能逐筆核對(duì)每日的資金進(jìn)出、發(fā)生額，有效地對(duì)支庫的資金往來進(jìn)行監(jiān)督。三是對(duì)帳流于形式。
　　國(guó)庫會(huì)計(jì)核算問題形成的原因
　　上述國(guó)庫會(huì)計(jì)核算問題不僅僅是一種表象，深入研究，分析其成因，有各種內(nèi)外因素的作用，主要表現(xiàn)在一下三方面。（一）認(rèn)識(shí)不到位。由于《國(guó)家金庫條例》規(guī)定國(guó)庫庫款的支配權(quán)屬于各級(jí)財(cái)政部門，所有有些財(cái)政部門的干部片面認(rèn)為預(yù)算撥款、收入退庫等不需要國(guó)庫監(jiān)督，國(guó)庫只是地方財(cái)政的出納，是幫他們從事一部分工作。個(gè)別國(guó)庫工作人員也存在著國(guó)庫是為財(cái)政服務(wù)的舊觀念。這就造成了國(guó)庫監(jiān)管的乏力。于是不遵守規(guī)章制度的事情時(shí)有發(fā)生，給犯罪分子有機(jī)可乘，造成國(guó)庫資金的流失。（二）制度不完善。盡管《中國(guó)人民銀行法》賦予人民銀行經(jīng)理國(guó)庫的權(quán)力，也規(guī)定國(guó)家金庫在實(shí)現(xiàn)國(guó)家預(yù)算收支任務(wù)中發(fā)揮“執(zhí)行、促進(jìn)、監(jiān)督”的作用。為確保國(guó)庫資金安全，國(guó)庫系統(tǒng)還制定了不少的條例、規(guī)定和辦法，對(duì)國(guó)庫會(huì)計(jì)核算過程作出具體、明確、細(xì)致的規(guī)定，但對(duì)延壓預(yù)算收入、超范圍支撥庫款、違規(guī)退庫、不重視會(huì)計(jì)對(duì)帳等行為約束力不強(qiáng)。國(guó)庫會(huì)計(jì)監(jiān)督的職責(zé)、任務(wù)、權(quán)限，未在法律和制度上得到保障。國(guó)庫會(huì)計(jì)監(jiān)督的權(quán)威性無法體現(xiàn)。這勢(shì)必影響國(guó)庫會(huì)計(jì)柜面監(jiān)管力度。（三）國(guó)庫會(huì)計(jì)核算系統(tǒng)設(shè)計(jì)有缺陷。新的國(guó)庫會(huì)計(jì)核算系統(tǒng)在全國(guó)推廣以來，我行經(jīng)過一段時(shí)間的使用，發(fā)現(xiàn)在程序設(shè)計(jì)上未能徹底貫徹保證資金安全的方針。數(shù)據(jù)備份與數(shù)據(jù)恢復(fù)授權(quán)同一人，操作起來方便，但不利于資金安全。這些都加大了資金風(fēng)險(xiǎn)防范的難度。
　　改進(jìn)國(guó)庫會(huì)計(jì)核算柜面監(jiān)管的辦法和建 ……（未完，全文共3027字，當(dāng)前僅顯示1529字，請(qǐng)閱讀下面提示信息。收藏《淺談加強(qiáng)國(guó)庫柜面監(jiān)督確保國(guó)庫資金安全》）