xx公司冰淇淋事業(yè)部預(yù)算管理的財務(wù)操作規(guī)程

目錄/提綱：……
一、預(yù)算管理的基本內(nèi)容
（三）財務(wù)預(yù)算的形式：
二、財務(wù)預(yù)算管理的組織機構(gòu)
（一）公司第一負責(zé)人對財務(wù)預(yù)算的管理工作負總責(zé)
三、預(yù)算的編制程序
（一）下達目標
（二）編制上報
（三）審查平衡
（四）審議批準
（五）下達執(zhí)行
四、部門預(yù)算生成方法：
（一）銷售預(yù)算
（二）生產(chǎn)預(yù)算
（三）采購預(yù)算
（四）期間費用預(yù)算
（五）資本預(yù)算與籌資預(yù)算
五、財務(wù)預(yù)算的執(zhí)行與控制
六、財務(wù)預(yù)算的調(diào)整
七、財務(wù)預(yù)算的分析與考核
……

　　一、預(yù)算管理的基本內(nèi)容
　�。ㄒ唬┚幹颇繕耍航ⅰ⒔∪珒�(nèi)部約束機制，進一步規(guī)范企業(yè)財務(wù)管理行為，充分發(fā)揮預(yù)算的控制作用，確保預(yù)算所確立的目標的實現(xiàn)。
　�。ǘ┚幹圃瓌t：編制財務(wù)預(yù)算應(yīng)當(dāng)按照內(nèi)部經(jīng)濟活動的責(zé)任權(quán)限進行，并遵循以下基本原則和要求：
　　1、堅持效益優(yōu)先原則，實行總量平衡，進行全面預(yù)算管理；
　　2、堅持積極穩(wěn)健原則，確保以收定支，加強財務(wù)風(fēng)險控制；
　　3、堅持權(quán)責(zé)對等原則，確保切實可行，圍繞經(jīng)營戰(zhàn)略實施。
　　（三）財務(wù)預(yù)算的形式：
　　1、業(yè)務(wù)預(yù)算：反映預(yù)算期內(nèi)企業(yè)可能形成現(xiàn)金收付的生產(chǎn)經(jīng)營活動(或營業(yè)活動)的預(yù)算，一般包括銷售預(yù)算、 生產(chǎn)預(yù)算、制造費用預(yù)算、產(chǎn)品成本預(yù)算、采購預(yù)算、期間費用預(yù)算等。
　　2、資本預(yù)算：企業(yè)在預(yù)算期內(nèi)進行資本性投資活動的預(yù)算，主要包括固定資產(chǎn)投資預(yù)算、權(quán)益性資本投資預(yù)算和債券投資預(yù)算。
　　3、籌資預(yù)算：企業(yè)在預(yù)算期內(nèi)需要新借入的長短期借款、經(jīng)批準發(fā)行的債券以及對原有借款、債券還
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和政策，結(jié)合自身特點以及預(yù)測的執(zhí)行條件，提出詳細的本單位財務(wù)預(yù)算方案，于10月底前上報財務(wù)部門。
　�。ㄈ⿲彶槠胶�。財務(wù)部對各預(yù)算執(zhí)行單位上報的財務(wù)預(yù)算方案進行審查、匯總，提出綜合平衡的建議。在審查、平衡過程中，財務(wù)部應(yīng)當(dāng)進行充分協(xié)調(diào)，對發(fā)現(xiàn)的問題提出初步調(diào)整的意見，并反饋給有關(guān)預(yù)算執(zhí)行單位予以修正。
　�。ㄋ模⿲徸h批準。財務(wù)部在有關(guān)預(yù)算執(zhí)行單位修正調(diào)整的基礎(chǔ)上，編制出企業(yè)財務(wù)預(yù)算方案，報公司例會進行討論。對于不符合企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略或者財務(wù)預(yù)算目標的事項，應(yīng)當(dāng)責(zé)成有關(guān)預(yù)算執(zhí)行單位進一步修訂、調(diào)整。在討論、調(diào)整的基礎(chǔ)上，財務(wù)部門正式編制公司年度財務(wù)預(yù)算草案，提交總公司預(yù)算委員會、由其提交董事會審議批準。
　　（五）下達執(zhí)行。財務(wù)部門對董事會審議批準的年度總預(yù)算，在次年1月底以前，分解成一系列的指標體系，由財務(wù)部下達各預(yù)算執(zhí)行單位執(zhí)行。
　　四、部門預(yù)算生成方法：
　�。ㄒ唬╀N售預(yù)算
　　1、銷售預(yù)算的內(nèi)容：銷售量、銷售收入的預(yù)算、應(yīng)收帳款回收率預(yù)算、銷售費用預(yù)算。
　　2、編制方法：
　�。�1）銷售量、銷售收入的預(yù)算應(yīng)按月分產(chǎn)品類別、分市場進行編制。
　�。�2）銷售費用中市場費用按月應(yīng)分市場編制。
　�。�3）應(yīng)收帳款回收率按月分前期應(yīng)收帳款回收率及當(dāng)期銷售收入貨款回收率進行預(yù)測。
　�。ǘ┥a(chǎn)預(yù)算
　　1、生產(chǎn)預(yù)算的內(nèi)容：產(chǎn)量、產(chǎn)值預(yù)算、直接材料預(yù)算、人工費用預(yù)算、燃動費用預(yù)算、制造費用預(yù)算、大修理支出預(yù)算。
　　2、編制方法：
　�。�1）產(chǎn)量、產(chǎn)值預(yù)算：在銷售量預(yù)算的基礎(chǔ)上，根據(jù)公式：預(yù)計生產(chǎn)量=預(yù)計銷售量+預(yù)計期末存貨數(shù)量-預(yù)計期初存貨數(shù)量，編制產(chǎn)品產(chǎn)量預(yù)算。根據(jù)單位產(chǎn)值各產(chǎn)量預(yù)算編制產(chǎn)值預(yù)算。預(yù)算分產(chǎn)品類別按年、月編制。
　�。�2）直接材料預(yù)算：分產(chǎn)品類別制定單位直接材料耗用標準、結(jié)合產(chǎn)量預(yù)算，按月編制直接材料預(yù)算。
　�。�3）人工費用預(yù)算：直接人工費按噸工資含量進行編制預(yù)算。
　�。�4）燃動費用預(yù)算：燃動費按噸含量進行編制預(yù)算
　�。�5）制造費用預(yù)算：變動制造費用預(yù)算按噸含量編制彈性預(yù)算，固定制造費用編制固定預(yù)算。
　�。�6）大修理支出預(yù)算：按零基預(yù)算編制。
　�。�7）在以上各項預(yù)算的基礎(chǔ)上進行生產(chǎn)成本匯總預(yù)算。
　�。ㄈ┎少忣A(yù)算
　　1、采購預(yù)算的內(nèi)容：采購量預(yù)算、采購單價預(yù)算、付款計劃預(yù)算。
　　2、編制方法：
　�。�1）采購量預(yù)算：結(jié)合生產(chǎn)預(yù)算，編制采購量預(yù)算。公式：預(yù)計采購量=預(yù)計生產(chǎn)用量+預(yù)計期末庫存量-預(yù)計期初庫存量。采購量分材料品種進行預(yù)算。其中預(yù)計生產(chǎn)用量由產(chǎn)研部根據(jù)產(chǎn)量預(yù)算分材料品種編制，供應(yīng)部有義務(wù)提供現(xiàn)有材料品種名。
　�。�2）采購單價預(yù)算、付款計劃預(yù)算：采購單價預(yù)算分品種預(yù)測，付款計劃根據(jù)采購量、采購單價及付款政策編制預(yù)算。
　�。ㄋ模┢陂g費用預(yù)算
　　1、期間費用預(yù)算的內(nèi)容：管理費用預(yù)算，營業(yè)費用預(yù)算、財務(wù)費用預(yù)算
　　2、編制方法：各部門根據(jù)其具體情況，按各費用習(xí)性編制不同形式的預(yù)算。
　�。ㄎ澹┵Y本預(yù)算與籌資預(yù)算
　　根據(jù)公司授權(quán)制度，由有關(guān)部門進行預(yù)算。
　�。└鶕�(jù)以上各項預(yù)算，財務(wù)部進行綜合修訂、平衡，編制預(yù)計利潤表、預(yù)計資產(chǎn)負債表、預(yù)計現(xiàn)金流量表、保本點預(yù)算表。
　　五、財務(wù)預(yù)算的執(zhí)行與控制
　　(一)財務(wù)預(yù)算一經(jīng)批復(fù)下達，各預(yù)算執(zhí)行單位就必須認真組織實施，將財務(wù)預(yù)算指標層層分解，從橫向和縱向落實到內(nèi)部各部門、各單位、各環(huán)節(jié)和各崗位，形成全方位的財務(wù)預(yù)算執(zhí)行責(zé)任體系。
　　(二)公司將財務(wù)預(yù)算作為預(yù)算期內(nèi)組織、協(xié) ……（未完，全文共3809字，當(dāng)前僅顯示1924字，請閱讀下面提示信息。收藏《**公司冰淇淋事業(yè)部預(yù)算管理的財務(wù)操作規(guī)程》）