集團公司預算管理暫行辦法

目錄/提綱：……
4、期間費用預算主要包括：財務費用預算、管理費用預算、財務費用預算
6、營業(yè)外收支預算包括政府補貼及其他與經(jīng)營活動無關的各項收支預算
5、仲裁有關預算沖突
6、建立預算審核小組會議記錄制度和會議決議制度
6、對預算執(zhí)行過程中出現(xiàn)的問題和偏差及時進行反饋和修正
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****集團有限公司預算管理暫行辦法

第一章 總則
第一條 為進一步加強企業(yè)管理，控制成本費用，提高經(jīng)濟效益，實現(xiàn)企業(yè)價值最大化，根據(jù)國家有關法律、法規(guī)，結(jié)合集團實際，特制定本辦法。
第二條 本辦法中預算是指企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動的全面預算，是企業(yè)在一定時期內(nèi)生產(chǎn)經(jīng)營活動及其目標的數(shù)量化表現(xiàn)或貨幣計量，是包括經(jīng)營活動預算、資本預算、籌資預算、期間費用預算、利潤預算、資產(chǎn)負債項目預算、現(xiàn)金流量預算等各方面在內(nèi)的總體預算。預算管理是對預算進行決策、執(zhí)行、監(jiān)督和控制的一系列行為過程。
第三條 全面預算是各級各部門工作的奮斗目標、協(xié)調(diào)工具、控制標準、考核依據(jù)；企業(yè)內(nèi)部各級各部門必須協(xié)調(diào)一致，才能保證最大限度地實現(xiàn)企業(yè)的總目標。它既是決策的具體化，又是控制生產(chǎn)經(jīng)營活動的依據(jù)。

第二章 預算的內(nèi)容
第四條 面預算由總預算（財務預算）、業(yè)務（經(jīng)營）預算、資本預算、籌資預算和預算編制說明等部分組成。
總預算（財務預算）是指預計資產(chǎn)負債簡表、預計利潤及利潤分配表和現(xiàn)金流量預算表，它們反映企業(yè)的總體狀況，是各項預算的綜合。
業(yè)務（經(jīng)營）預算是反映預算期內(nèi)企業(yè)可能形成現(xiàn)金收付的生產(chǎn)經(jīng)營活動（或營業(yè)活動）的預
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指如遇客觀情況發(fā)生變化，經(jīng)過嚴格的審批程序，可以對預算進行調(diào)整和追加；
６、上下結(jié)合的原則。指預算編制和管理采取“自上而下”和“自下而上”相結(jié)合的方式，分級編制，逐級匯總。
第六條 預算編制的依據(jù)：
1、國家有關方針政策、法律法規(guī)；
２、國內(nèi)國際宏觀經(jīng)濟形勢；
３、集團及本單位中長期發(fā)展規(guī)劃；
４、年度綜合計劃；
５、上一個預算期間（年、季、月）實際完成情況；
６、國家、行業(yè)或本企業(yè)內(nèi)部定額；
７、產(chǎn)品（服務）以及材料、物資的市場價格預算；
８、其他影響預算編制的因素。
第七條 預算編制和管理的程序：
１、企業(yè)據(jù)本企業(yè)的經(jīng)營目標，下達預算目標；
２、各基層預算部門自行草編預算，盡可能使預算切合實際；
３、各業(yè)務部門匯總并協(xié)調(diào)各項專門預算，財務部門匯總并協(xié)調(diào)成本、費用、利潤預算，并在此基礎上編制各項財務預算；
４、報經(jīng)預算審核小組審批，討論通過或駁回重編；
５、報經(jīng)最高決策機構(gòu)，如董事會、經(jīng)理（所長、院長）辦公會審批，討論通過或駁回重編；
６、將批準后的預算下達執(zhí)行；
７、對預算執(zhí)行情況進行過程控制，進行預算情況分析；
８、預算的修正、調(diào)整、追加、改正；
９、預算的監(jiān)督、考核和獎懲。

第四章 預算的編制
第八條 預算期間：集團內(nèi)預算編制一般以年為預算期，預算期間應與會計期間保持一致，按季或月編制具體預算。具體產(chǎn)品的預算編制可以該產(chǎn)品所涉及的期間為預算期。
第九條 為簡便易行，集團內(nèi)預算編制主要以固定預算和定期預算為主。有條件的單位也可以采用彈性預算、滾動預算的方法進行編制。
第十條 集團所屬各單位每年10月份完成第一輪“自下而上及自上而下的預算編報工作；11月份完成第二輪的編報工作；
第十一條 集團在每年12月底前，批復所屬公司預算，并根據(jù)局屬各單位預算匯總編制集團年度預算。
第十二條 集團在每年1月底前將本企業(yè)預算報市國資委備案。
第十三條 經(jīng)營或銷售預算編制的責任部門為銷售部門。
根據(jù)市場信息，銷售部門根據(jù)市場預測、本企業(yè)年度工作計劃和目標利潤編制完成營業(yè)額預算。完成營業(yè)額預算應分產(chǎn)品類別填列。
第十四條 生產(chǎn)、物資供應、設備、人事等相關部門及各生產(chǎn)車間按照《銷售部門的預算》編制本部門預算，最終由財務部門進行匯總協(xié)調(diào)，財務部門在此基礎上編制營業(yè)總收入預算、成本、費用、利潤、資產(chǎn)負債以及現(xiàn)金流量預算。
１、財務部門根據(jù)銷售預算，按照收入確認原則，編制主營業(yè)務收入預算。
２、按照生產(chǎn)等部門和單位預算，如：直接人工費預算、直接材料費預算、制造費用預算等項目匯總編制主營業(yè)務成本預算。
３、按照固定費用、變動費用分項目編制管理費用預算；按照利息費用、利息收入等科目編制財務費用預算。
４、按照其他業(yè)務收入、其他業(yè)務成本、其他業(yè)務稅金及附加等項目編制其他業(yè)務利潤預算。
５、按照股票投資收益、債券投資收益、投資子公司收益、其他投資收益等項目編制投資收益預算。
６、按照營業(yè)外收入、營業(yè)外支出等項目編制營業(yè)外收支預算。
７、根據(jù)上述主營業(yè)務收入、主營業(yè)務成本、營業(yè)利潤、期間費用、其他業(yè)務利潤、投資收益、營業(yè)外收支預算，匯總編制企業(yè)預計利潤表。
８、按照期初余額、本期增加、本期減少、期末余額等項目編制應收賬款、存貨、短期借款、長期借款等主要資產(chǎn)負債項目預算。
９、按照經(jīng)營活動、投資活動、籌資活動等項目匯總編制預計現(xiàn)金流量表。
10、根據(jù)企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略和固定資產(chǎn)更新改造計劃，編制對外長期投資、固定資產(chǎn)購建支出、固定資產(chǎn)改造支出等資本性支出預算。
11、根據(jù)上述預算數(shù)據(jù)分析編制預計資產(chǎn)負債表。

第五章 預算管理組織機構(gòu)
第十五條 預算管理組織機構(gòu)的設置應遵循“高效、適度、有力、經(jīng)濟”的原則。
第十六條 成立預算審核小組，由企業(yè)法定代表人任組長，行政副職或主管財務領導任副組長，各職能部門主要領導為成員。預算審核小組全面負責企業(yè)預算的組織、協(xié)調(diào)工作。
第十七條 預算審核小組職責：
1、審議、確定預算目標、預算政策和程序；
2、審定、下達正式預算；
3、根據(jù)需要，調(diào)整或修訂預算；
4、聽取預算執(zhí)行情況匯報，制定相關控制政策和獎懲制度；
5、仲裁有關預算沖突。 ……（未完，全文共4467字，當前僅顯示2257字，請閱讀下面提示信息。收藏《集團公司預算管理暫行辦法》）