信用社委派會計離任審計方案

目錄/提綱：……
一、稽核目的
二、稽核對象
三、稽核范圍
四、稽核期限
五、稽核方式
六、離任稽核內(nèi)容
（一）任職期貫徹執(zhí)行國家金融方針政策、金融法規(guī)及依法合規(guī)經(jīng)營的情況
（二）內(nèi)控建設(shè)和風(fēng)險防范情況
（三）業(yè)務(wù)經(jīng)營及會計核算情況
（四）會談
七、稽核時間及分組
（一）現(xiàn)場檢查作業(yè)起止時間
（二）檢查組組長及成員
八、檢查要求
（二）檢查組組長隨時注意判斷檢查工作質(zhì)量，掌握檢查進(jìn)度
九、稽核依據(jù)
……

　　根據(jù)**農(nóng)村信用合作聯(lián)社安排，決定對**農(nóng)村信用合作社委派會計**進(jìn)行離任稽核。依據(jù)《中華人民共和國商業(yè)銀行法》、《中華人民共和國審計法》、《**省農(nóng)村信用社離任審計制度》等有關(guān)規(guī)定，制定本方案：
　　一、稽核目的
　　加強(qiáng)對農(nóng)村信用社高級管理人員任職資格的監(jiān)督管理，增強(qiáng)農(nóng)村信用社社高級管理人員在任職期間的經(jīng)濟(jì)責(zé)任意識，完善干部管理制度，保障農(nóng)村信用社各項業(yè)務(wù)的穩(wěn)健經(jīng)營和健康發(fā)展。
　　二、稽核對象
　　**農(nóng)村信用合作社派會計**
　　三、稽核范圍
　　**農(nóng)村信用合作社
　　四、稽核期限
　　審計的時限原則上為被審計對象任職期間，重點審計三年以來至審計日，必要時可追溯以前年度。
　　五、稽核方式
　　采取現(xiàn)場檢查方式。
　　六、離任稽核內(nèi)容
　�。ㄒ唬┤温毱谪瀼貓�(zhí)行國家金融方針政策、金融法規(guī)及依法合規(guī)經(jīng)營的情況。
　　主要檢查：

……（新文秘網(wǎng)http://120pk.cn省略616字，正式會員可完整閱讀）……　
　　7、案防工作是否落實，任期內(nèi)是否發(fā)生了經(jīng)濟(jì)案件和責(zé)任性刑事an件。
　�。ㄈI(yè)務(wù)經(jīng)營及會計核算情況。
　　重點檢查：
　　1、是否落實和執(zhí)行聯(lián)社統(tǒng)一制訂的規(guī)范化、標(biāo)準(zhǔn)化營業(yè)服務(wù)標(biāo)準(zhǔn)，做好優(yōu)質(zhì)服務(wù)，提高服務(wù)質(zhì)量。
　　2、是否正確組織會計核算，真實、準(zhǔn)確、及時、完整地提供會計信息。
　　3、管理信用社日常會計、出納、財務(wù)收支等業(yè)務(wù)活動，對重要會計事項進(jìn)行審核、審批和管理。如各項費用憑證填制，應(yīng)收利息沖銷，大額現(xiàn)金審批，大額和可疑支付的判定上報，大額匯兌業(yè)務(wù)審批，內(nèi)部資金調(diào)轉(zhuǎn)，銀行賬戶審批，錯賬沖正，掛失業(yè)務(wù)，利率政策執(zhí)行，重要空白憑證管理、會計印章管理、有價單證及抵質(zhì)押物管理、抵債資產(chǎn)管理，已置換不良貸款管理。
　　4、是否落實和監(jiān)督落實上級各部門在檢查中發(fā)現(xiàn)問題的整改意見，并將整改結(jié)果及時反饋到檢查部門。
　　5、是否做好信用社內(nèi)部會計出納崗位人員變動監(jiān)交工作，對記賬員、出納員、農(nóng)貸會計、儲蓄營業(yè)人員和分社儲蓄所人員的變動，臨時請假涉及的重要空白憑證、印章、有價單證、貸款借據(jù)、抵質(zhì)押品、重要物品等監(jiān)督交接清楚，并進(jìn)行登記備案。
　　6、是否按規(guī)定管理信用社的固定資產(chǎn)、低值易耗品、抵債資產(chǎn)，并建立各種登記簿、管理卡。
　　7、是否按照信用社會計檔案管理制度規(guī)定，組織做好會計檔案的整理、入檔、登記、保管、移交、調(diào)閱和銷毀工作，保證會計檔案完整無損。
　　8、是否定期或不定期組織會計出納人員進(jìn)行崗位操作制度、規(guī)程、業(yè)務(wù)知識、業(yè)務(wù)技能的培訓(xùn)和輔導(dǎo)，并進(jìn)行記錄培訓(xùn)情況。按季對所轄分社、儲蓄所進(jìn)行賬務(wù)檢查、監(jiān)督制度執(zhí)行。
　　9、是否按年、季、月報送各種會計、統(tǒng)計報表，隨時上報各種需審批的會計事項。如：費用支出、大額現(xiàn)金支取、大額匯款、調(diào)劑資金、單位銀行賬戶開戶、審批、大額和可疑支付等。
　　10、是否配合社主任按規(guī)定做好考核工作，是否按規(guī)定程序辦理好會計年度決算。
　　11、是否組織實施會計信貸基礎(chǔ)規(guī)范工作，努力使會計基礎(chǔ)規(guī)范在兩年內(nèi)達(dá)到二極標(biāo)準(zhǔn)。
　　12、是否按照責(zé)權(quán)發(fā)生制原則，提取各項基金，根據(jù)費用核批限額據(jù)實列支，按季、月、年向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報、辦理繳納各種應(yīng)交稅款事宜。
　　13、是否負(fù)責(zé)日常營業(yè)期間的安全保衛(wèi)工作，配合信用社主任做好夜間值班工作。
　　14、是否參加信用社貸款審批小組，對信貸管理行使監(jiān)督管理職責(zé)。
　�。ㄋ模⿻�。通過會談，向被檢查人員所在單位了解被檢查人的組織管理能力、道德品質(zhì)、業(yè)績以及不足。會談方式可根據(jù)需要采取隨機(jī)選取部分員工座談方式，也可采取有針對性地約見有關(guān)人員的方式。
　　七、稽核時間及分組
　　（一）現(xiàn)場檢查作業(yè)起止時間
　　從**年*月*日至**年*月*日。
　　（二）檢查組組長及成員
　　檢查組組長：**
　　成員：**
　　八、檢查要求
　�。ㄒ唬z查人員對現(xiàn)場檢查中發(fā)現(xiàn)的事實負(fù)責(zé)，各檢查小組組長對所形成的檢查結(jié)論負(fù)責(zé)。
　�。ǘz查組組長隨時注意判斷檢查工作質(zhì)量，掌握檢查進(jìn)度。
　�。ㄈz查人員在現(xiàn)場檢查中要嚴(yán)格按照現(xiàn)場檢查程序進(jìn)行操作，認(rèn)真填寫《現(xiàn)場檢查工作底稿》、《檢查事實確認(rèn)書》并統(tǒng)一編號，《檢查事實確認(rèn)書》應(yīng)在退出現(xiàn)場以前處 ……（未完，全文共2721字，當(dāng)前僅顯示1730字，請閱讀下面提示信息。收藏《信用社委派會計離任審計方案》）