淺談如何完善內(nèi)控制度

目錄/提綱：……
一、加強(qiáng)內(nèi)控制度宣傳，抓好培訓(xùn)工作
二、充分認(rèn)識(shí)推行內(nèi)控制度的重要性和必要性
三、企業(yè)應(yīng)從重點(diǎn)業(yè)務(wù)系統(tǒng)中實(shí)施控制
五是內(nèi)部審計(jì)控制，內(nèi)部審計(jì)既是企業(yè)內(nèi)部控制的一部分，也是監(jiān)督內(nèi)控的主要力量
四、良好的人員素質(zhì)
五、有效的激勵(lì)與約束機(jī)制
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　　淺談如何完善內(nèi)控制度
　　
　　
　　隨著傳統(tǒng)的經(jīng)營管理_格局發(fā)生的深刻變化，為了更好地增強(qiáng)企業(yè)的市場(chǎng)競爭力、盈利能力和抗風(fēng)險(xiǎn)能力，***公司從二00五年起正式實(shí)行內(nèi)部控制制度來規(guī)范企業(yè)管理。而二00七年則是***試行內(nèi)控制度的第二年，提出了內(nèi)控新要求由“完善資料、留有痕跡”向“完善資料、留有痕跡、信息真實(shí)可靠”轉(zhuǎn)換。
　　那么什么是內(nèi)控和內(nèi)控制度呢?美國審計(jì)權(quán)威機(jī)構(gòu)coso（1994）的定義是：內(nèi)控是一個(gè)受某單位不同層次的人影響的過程，而設(shè)計(jì)這一過程是為了實(shí)現(xiàn)下述三大目標(biāo)提供合理的保證：經(jīng)營的效果和效率；財(cái)會(huì)報(bào)告的可靠性；對(duì)現(xiàn)行法規(guī)的遵守。內(nèi)控制度是組織內(nèi)部為實(shí)現(xiàn)經(jīng)營目標(biāo)，提高組織經(jīng)營的效果及效率，保證財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠及準(zhǔn)確性，保證法律法規(guī)的遵循性，而采取的各種政策和程序，是企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)和各管理部門的有關(guān)人員在處理生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務(wù)活動(dòng)時(shí)相互聯(lián)系、相互制約的一種管理體系，包括為保證企業(yè)正
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內(nèi)控制度宣傳，抓好培訓(xùn)工作
　　為突出內(nèi)控制度的作用，我們應(yīng)該加大全員全方位培訓(xùn)工作，要充分利用報(bào)紙、電視、網(wǎng)絡(luò)等各種宣傳形式，大力宣傳內(nèi)控制度，為執(zhí)行內(nèi)控而營造良好的氛圍，使大家都把內(nèi)控制度作為家規(guī)法典來自學(xué)執(zhí)行。通過對(duì)內(nèi)控制度的學(xué)習(xí)，讓大家意識(shí)到內(nèi)控不只是某一個(gè)或幾個(gè)人、部門的事情，而是關(guān)系到大家的事情。應(yīng)該讓大家得到足夠的認(rèn)識(shí)，從自我做起，從小事做起,認(rèn)真執(zhí)行內(nèi)控制度。
　　二、充分認(rèn)識(shí)推行內(nèi)控制度的重要性和必要性
　　二00一年美_然事件的根本原因就是內(nèi)部管理的失控，我們應(yīng)該從中看出內(nèi)控的重要性和必然性。為了不重蹈覆轍,我們應(yīng)該認(rèn)識(shí)到推行內(nèi)控管理是防范經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)的必然選擇。繼續(xù)加強(qiáng)內(nèi)控體系的建設(shè)，營造良好的內(nèi)控環(huán)境，根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營需要和內(nèi)控體系，建立起包括領(lǐng)導(dǎo)決策層、職能管理科室和操作執(zhí)行單位在內(nèi)的三級(jí)內(nèi)控組織體系。經(jīng)濟(jì)利益最大化是企業(yè)追求的目的,而企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益不斷提高的重要途徑就是管理的不斷加強(qiáng)。內(nèi)控制度的各個(gè)控制點(diǎn)則有利于規(guī)范資金成本預(yù)算和資產(chǎn)的管理，作為加強(qiáng)管理提高效益的一個(gè)契機(jī)，企業(yè)應(yīng)該真正的認(rèn)識(shí)到以上內(nèi)控制度的含義。
　　三、企業(yè)應(yīng)從重點(diǎn)業(yè)務(wù)系統(tǒng)中實(shí)施控制
　　從內(nèi)控的基本要素中可以看出，內(nèi)控并非是以單位中的個(gè)別活動(dòng)機(jī)構(gòu)為控制對(duì)象，而是涉及企業(yè)所有的機(jī)構(gòu)活動(dòng)和環(huán)節(jié)，對(duì)重點(diǎn)業(yè)務(wù)實(shí)施控制就可以從點(diǎn)到面的對(duì)企業(yè)的全面業(yè)務(wù)實(shí)行內(nèi)控：一是對(duì)不相容職務(wù)的分離，如企業(yè)內(nèi)部主要不相容職務(wù)有:授權(quán)批準(zhǔn)職務(wù)、業(yè)務(wù)經(jīng)辦職務(wù)、財(cái)產(chǎn)保管職務(wù)、會(huì)計(jì)記錄職務(wù)和審核監(jiān)督職務(wù)。二是組織機(jī)構(gòu)的相互控制，各組織機(jī)構(gòu)的職權(quán)范圍必須得到授權(quán)，每項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)在運(yùn)行中必須經(jīng)過不同的部門，并保證有關(guān)部門間進(jìn)行相互檢查。企業(yè)的重大事項(xiàng)集體決定以及按崗位和職責(zé)行使相應(yīng)的權(quán)力，通過重大事項(xiàng)集體討論制度，結(jié)合不相容崗位分離的要求，嚴(yán)格控制每個(gè)控制點(diǎn)的監(jiān)督，彌補(bǔ)過去的管理缺陷，這樣對(duì)決策者也將起到很好的保護(hù)作用。三是預(yù)算控制，對(duì)企業(yè)的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)編制詳細(xì)的預(yù)算，由有關(guān)部門對(duì)預(yù)算的執(zhí)行情況進(jìn)行控制，這要求編制的預(yù)算必須及時(shí)或定期反饋預(yù)算執(zhí)行情況。四是實(shí)物控制，如企業(yè)的現(xiàn)金存貨固定資產(chǎn)等，要定期的進(jìn)行財(cái)產(chǎn)檢查，做到帳、實(shí)、卡、表相對(duì)應(yīng)。五是內(nèi)部審計(jì)控制，內(nèi)部審計(jì)既是企業(yè)內(nèi)部控制的一部分，也是監(jiān)督內(nèi)控的主要力量。審計(jì)部門的作用不僅在于監(jiān)督企業(yè)內(nèi)控的執(zhí)行，還在于應(yīng)該幫助企業(yè)進(jìn)行內(nèi)控環(huán)境的建立。內(nèi)部審計(jì)對(duì)企業(yè)的管理起著不可替代的作用，特別是內(nèi)部審計(jì)作為單位內(nèi)部的一個(gè)管理部門，其主要目的是在單位內(nèi)部監(jiān)督各項(xiàng)規(guī)定的落實(shí)和執(zhí)行情況，了解執(zhí)行中存在的問題，著眼于檢查財(cái)務(wù)收支資料的真實(shí)性和經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中的內(nèi)控制度和企業(yè)管理的有效性，并及時(shí)反饋，促進(jìn)單位領(lǐng)導(dǎo)及時(shí)改進(jìn)工作，完善制度。
　　四、良好的人員素質(zhì)
　　企業(yè)員工是企業(yè)內(nèi)部控制有關(guān)方面的塑造者，其業(yè)務(wù)知識(shí)與工作技能、創(chuàng)新能力、敬業(yè)精神等方面素質(zhì)的優(yōu)劣，是內(nèi)部控制科學(xué)有效與否的重要決定因素。假如員工敬業(yè)并具備勝任本職工作的能力，就能夠塑造好內(nèi)部控制的其他要素及其相互關(guān)系，并在實(shí)踐中產(chǎn)生良好的控制效果。即使內(nèi)部控制的其他要素及其相互關(guān)系暫時(shí)存在一些不健全、不合理的問題，也仍然可能產(chǎn)生良好的控制效果。反之，難以塑造好內(nèi)部控制的其他要素及其相互關(guān)系，即使塑造得比較健全、合理，也可能因某些甚至某個(gè)關(guān)鍵崗位員工的有意舞弊或能力不及而不能產(chǎn)生應(yīng)有 ……（未完，全文共2843字，當(dāng)前僅顯示1807字，請(qǐng)閱讀下面提示信息。收藏《淺談如何完善內(nèi)控制度》）