煤礦財務(wù)管理制度

目錄/提綱：……
（一）財務(wù)開支審批對象
（二）財務(wù)開支審批人員、權(quán)限程序
（一）計算機(jī)系統(tǒng)使用管理
（二）會計業(yè)務(wù)處理程序管理
（三）系統(tǒng)安全管理
（一）財務(wù)科長
（二）副科長
二、本制度經(jīng)xx煤礦黨政會議審查后執(zhí)行，并報股份公司備案
三、本制度由xx煤礦財務(wù)科負(fù)責(zé)解釋
四、本制度自下發(fā)之日起執(zhí)行
……

　　1.2.1 總 則
　　為了規(guī)范我礦財務(wù)管理和會計核算，不斷促進(jìn)企業(yè)財務(wù)工作的標(biāo)準(zhǔn)化、規(guī)范化和制度化建設(shè)，全面提高我礦綜合經(jīng)濟(jì)管理水平及經(jīng)濟(jì)效益，依照《會計法》、《企業(yè)財務(wù)通則》和《企業(yè)會計準(zhǔn)則》及《企業(yè)會計制度》的基本原則，結(jié)合煤炭行業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營實際制定本制度。
　　第一條 廠長全面領(lǐng)導(dǎo)和負(fù)責(zé)本企業(yè)經(jīng)營成果及承包經(jīng)營指標(biāo)的完成工作，領(lǐng)導(dǎo)全廠生產(chǎn)經(jīng)營工作，支持各級財務(wù)及經(jīng)濟(jì)核算人員開展工作，督促財務(wù)科門進(jìn)行資金籌措，成本費用計劃，進(jìn)行經(jīng)濟(jì)活動分析。
　　第二條 廠財務(wù)科負(fù)責(zé)全廠財務(wù)管理；會計核算；綜合統(tǒng)計管理；醫(yī)療及住房公積金管理；工資轉(zhuǎn)存等管理。對廠屬各班組會計及經(jīng)濟(jì)核算進(jìn)行業(yè)務(wù)指導(dǎo)、監(jiān)督。完成全礦經(jīng)營成本、會計成果報告，正確全面的分析經(jīng)營成果和財務(wù)狀況，承擔(dān)全礦財會人員技術(shù)培訓(xùn)、業(yè)務(wù)指導(dǎo)及進(jìn)行財務(wù)科職工，崗位工種的調(diào)整。
　　第三條 廠屬其它各部門，在廠長和分管廠長領(lǐng)導(dǎo)下，按各部門的業(yè)務(wù)性質(zhì)，承擔(dān)并完成廠部分解的各項經(jīng)濟(jì)指標(biāo)，進(jìn)行分工協(xié)作綜合性的經(jīng)濟(jì)管理工作，并承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任。
　　第四條 財務(wù)收支實行集中管理，各生產(chǎn)班組模似法人承包經(jīng)營，宏觀調(diào)控
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。在修理過程中要注意節(jié)約修理支出，合理地節(jié)省修理時間，以提高固定資產(chǎn)的利用率。
　　第七條 材料、存貨、低值易耗品的管理
　　1、 供應(yīng)部門門根據(jù)本礦生產(chǎn)經(jīng)營的實際要求，認(rèn)真核定各種材料的合理庫存量，認(rèn)真執(zhí)行材料發(fā)出限額、定額制度。
　　2、 所有材料存貨應(yīng)按實際成本價（不含稅價），按照移動加權(quán)平均法進(jìn)行入庫計價，發(fā)出并登記帳薄。
　　3、 低值易耗品歸口建立領(lǐng)用、使用臺帳，管理部門的低值易耗品統(tǒng)一由辦公室進(jìn)行臺帳登記管理，并負(fù)責(zé)清查盤點，財務(wù)科行使監(jiān)督職能。
　　第八條 各種應(yīng)收款項管理
　　1、 各種差旅費、工傷、其它借款實行個人申請，礦長簽批制度。
　　2、 財務(wù)科門應(yīng)按照少量多次原則，辦理各種借款項目，各類借款經(jīng)辦人員必須于次日內(nèi)辦理完畢借款報銷手續(xù)，個人借款原則應(yīng)在當(dāng)年核銷。
　　3、 未經(jīng)許可，礦屬任何單位部門不得從事各類押金、費用、罰款的現(xiàn)金收取。
　　4、 調(diào)撥材料必須先由供應(yīng)部門門劃價，財務(wù)科收取費用后，方可辦理出庫手續(xù)，否則，由此造成的損失，概由材料發(fā)出人員及部門
　　負(fù)責(zé)人承擔(dān)。
　　5、 未經(jīng)礦方許可，任何單位、個人無權(quán)從事材料、設(shè)備的轉(zhuǎn)借、租出、變賣或挪為私用等行為。
　　第九條 內(nèi)部責(zé)任成本按照**煤礦年初制定的內(nèi)部經(jīng)營承包責(zé)任書進(jìn)行內(nèi)部責(zé)任成本核算、考評。
　　第十條 財務(wù)計劃編制
　　財務(wù)收支計劃的編制必須堅持“收支平衡，留有余地”的原則，主要包括，材料物資消耗計劃、工資支出計劃、費用支出計劃。各項財務(wù)收支計劃統(tǒng)一由礦財務(wù)科組織編制，各部門應(yīng)給予協(xié)作。
　　第十二條 財務(wù)分析制度
　　主要包括資產(chǎn)類分析、經(jīng)營成本分析、資金收入分析、會計報表分析等，財務(wù)分析要求數(shù)據(jù)準(zhǔn)確、詳實。會計月報、年報必須附有財務(wù)分析，同時還應(yīng)進(jìn)行不定期專門財務(wù)分析。
　　第十三條 財務(wù)開支、審批管理
　�。ㄒ唬� 財務(wù)開支審批對象
　　主要按照股份公司年度下達(dá)的經(jīng)營責(zé)任書核定，控制指標(biāo)內(nèi)的工資、材料、電力、管理費用等經(jīng)營成本資金及維簡、改擴(kuò)建結(jié)算資金開支的審批。
　�。ǘ� 財務(wù)開支審批人員、權(quán)限程序
　　1．涉及財務(wù)開支的審批對象實行礦長“一支筆”簽批制，主管審批500元以上10萬元以下額度的各項經(jīng)營性財務(wù)開支對象。10萬元以上項目提交礦黨政會計審定后由礦長簽批，礦長外出，支付緊急的由委托主持經(jīng)營工作的礦級領(lǐng)導(dǎo)審批，限額500—10000元。
　　2．各項開支，本著嚴(yán)格管理，節(jié)約使用的原則進(jìn)行控制及審批。
　　（1） 材料物資采購，嚴(yán)格材料物資采購的計劃管理，各單位應(yīng)根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營計劃安排及生產(chǎn)經(jīng)營實際需求，提出材料物資采購的申請計劃，經(jīng)供應(yīng)部門門審批、匯總，報請主管礦長審批后，統(tǒng)一由供應(yīng)部門門負(fù)責(zé)采購，貨到驗收入庫后，由礦長簽批，財務(wù)科辦理資金支付。
　　（2） 工資由人力科門進(jìn)行統(tǒng)一結(jié)算，財務(wù)科控制監(jiān)督并負(fù)責(zé)轉(zhuǎn)發(fā)。
　�。�3） 差旅費報銷，嚴(yán)格按照《**煤業(yè)集團(tuán)差旅費報銷規(guī)定》填報執(zhí)行，由部門主管審核，交礦長審批后，財務(wù)科監(jiān)督報銷支付，本費用不含途中外出活動的各種業(yè)務(wù)招待費用、禮品及其它不屬本費用列支項目的費用。
　　（4） 辦公及低值易耗品，指管理部門及生產(chǎn)單位耗用的文具、印刷、紙張及其辦公用品，其費用應(yīng)統(tǒng)一核定總額，控制包干使用，超支自付的原則，先行報送申購計劃，報銷程序同材料物資采購報銷程序。
　�。�5） 業(yè)務(wù)招待費，全年按照股份公司核定數(shù)進(jìn)行總額控制，年度業(yè)務(wù)招待費開支情況應(yīng)接受紀(jì)檢，審計部門及職代會審計、檢查，日常性業(yè)務(wù)招待用品及費用由礦長審批，礦辦公室統(tǒng)一管理，就餐管理同業(yè)務(wù)招待用品管理。同時，提倡工作餐，杜絕一人就餐，多人陪餐現(xiàn)象。確因工作需要，在外的公務(wù)性招待開支，事先須經(jīng)礦長批準(zhǔn)。
　　（6） 通訊、傳真、電報費用統(tǒng)一由礦長審批，財務(wù)科報銷開支。
　　（7） 機(jī)關(guān)車輛經(jīng)費開支及標(biāo)準(zhǔn)
　�、� 機(jī)關(guān)使用的車輛統(tǒng)一由礦小車隊進(jìn)行管理，包括公務(wù)車、大型通勤車、救護(hù)車、灑水車，其中長途公務(wù)車按出勤天數(shù)10元/天計發(fā)公車補(bǔ)助，其它車輛統(tǒng) ……（未完，全文共6192字，當(dāng)前僅顯示2175字，請閱讀下面提示信息。收藏《煤礦財務(wù)管理制度》）