會(huì)計(jì)論文：某公司內(nèi)部控制問(wèn)題研究

目錄/提綱：……
一、企業(yè)內(nèi)部控制的概述
（一）企業(yè)內(nèi)部控制的含義
（二）企業(yè)內(nèi)部控制的內(nèi)容
（三）企業(yè)內(nèi)部控制的目標(biāo)
二、**有限公司內(nèi)部控制制度存在的問(wèn)題分析
（一）公司概況
（二）**有限公司內(nèi)部控制制度存在的問(wèn)題
三、完善**有限公司內(nèi)部控制的對(duì)策
（一）樹立以人為本的觀念，全面提高工作人員的素質(zhì)
（二）建立健全內(nèi)部控制體系
1、建立組織規(guī)劃控制機(jī)制
2、實(shí)行預(yù)算控制
3、實(shí)行實(shí)物控制
（三）建立一個(gè)有效的會(huì)計(jì)系統(tǒng)
（四）建立內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)
四、結(jié)論
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會(huì)計(jì)論文：某公司內(nèi)部控制問(wèn)題研究

摘要：企業(yè)內(nèi)部控制制度是企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中的一道安全防線，是向現(xiàn)代化企業(yè)制度邁進(jìn)的重要手段。加強(qiáng)內(nèi)部控制的有效實(shí)施無(wú)疑會(huì)促使企業(yè)生產(chǎn)管理登上一個(gè)新臺(tái)階，促進(jìn)企業(yè)經(jīng)營(yíng)流程的合理化和正規(guī)化。本文以**有限公司的內(nèi)部控制制度問(wèn)題為實(shí)例，結(jié)合企業(yè)的內(nèi)部控制的現(xiàn)狀，在深刻分析該公司在內(nèi)部控制制度上存在的問(wèn)題的基礎(chǔ)上，并進(jìn)一步針對(duì)性地提出了幾點(diǎn)適合該公司的行之有效的完善措施與對(duì)策，以期對(duì)存在相同問(wèn)題的中小企業(yè)在內(nèi)部控制上提供參考和借鑒。

【關(guān)鍵詞】中小企業(yè) 內(nèi)部控制 會(huì)計(jì)管理 對(duì)策

改革開放以來(lái)，隨著我國(guó)社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)_的建立和完善，我國(guó)中小企業(yè)飛速發(fā)展，已經(jīng)成為國(guó)民經(jīng)濟(jì)發(fā)展中的一支重要力量。中小企業(yè)內(nèi)部控制制度是企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中的一道安全防線，是向現(xiàn)代化企業(yè)制度邁進(jìn)的重要手段，它的建立與執(zhí)行情況直接關(guān)系著企業(yè)的生存和發(fā)展。但是，從當(dāng)前實(shí)際來(lái)看，許多中小企業(yè)的內(nèi)部控制問(wèn)題非常突出，不規(guī)范行為相當(dāng)嚴(yán)重，進(jìn)
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，范圍擴(kuò)展得越大，控制就越是嚴(yán)密，作用也就越大。
企業(yè)會(huì)計(jì)控制是企業(yè)內(nèi)部控制的核心，其具體內(nèi)容一般可分為基礎(chǔ)控制、紀(jì)律控制和實(shí)物控制。它們是實(shí)現(xiàn)控制目標(biāo)的最終途徑�；A(chǔ)控制是確保會(huì)計(jì)控制目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的首要條件，是其它會(huì)計(jì)控制的基礎(chǔ)。主要包括憑證控制、賬簿控制、報(bào)表控制、核對(duì)控制幾個(gè)方面。
（三）企業(yè)內(nèi)部控制的目標(biāo)
1．保證財(cái)產(chǎn)物資的安全完整和會(huì)計(jì)信息的真實(shí)可靠
盡管內(nèi)部控制理論經(jīng)歷了由簡(jiǎn)單到復(fù)雜，由不完整到完善的過(guò)程，保證財(cái)產(chǎn)物資的安全完整和會(huì)計(jì)信息的真實(shí)可靠一直是內(nèi)部控制發(fā)展的主線，是內(nèi)部控制的最基本目標(biāo)。企業(yè)所有者最關(guān)心的是其投入企業(yè)的資本的安全性和收益性，要求實(shí)現(xiàn)其資本的保值增值。他們期望獲得真實(shí)、可靠的會(huì)計(jì)信息，據(jù)此客觀評(píng)價(jià)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)成果，正確估價(jià)企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況以便進(jìn)行正確的投資決策。
2．促使企業(yè)貫徹經(jīng)營(yíng)方針以及提高經(jīng)營(yíng)效率
在現(xiàn)代企業(yè)制度下，內(nèi)部控制制度不僅包括保證財(cái)產(chǎn)的安全完整和會(huì)計(jì)信息的真實(shí)可靠，還應(yīng)包括促使企業(yè)貫徹經(jīng)營(yíng)方針及提高經(jīng)營(yíng)效率方面。為了達(dá)到這一目標(biāo)，企業(yè)應(yīng)建立和完善符合現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)管理要求的內(nèi)部組織結(jié)構(gòu)，形成科學(xué)的決策機(jī)制、執(zhí)行機(jī)制和監(jiān)督機(jī)制，確保經(jīng)營(yíng)方針的貫徹執(zhí)行；建立行之有效的內(nèi)部控制機(jī)制，強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)管理，確保企業(yè)各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)的健康運(yùn)行；堵塞漏洞，消除隱患。防止并及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正各種欺詐、舞弊行為，查弊糾錯(cuò)，保護(hù)法人財(cái)產(chǎn)的安全完整，提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。
3．建立風(fēng)險(xiǎn)控制系統(tǒng)，強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)管理，確保企業(yè)各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)的健康運(yùn)行。把風(fēng)險(xiǎn)控制系統(tǒng)的建立作為內(nèi)部控制的一項(xiàng)目標(biāo)，對(duì)于解決當(dāng)前我國(guó)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)差，不負(fù)責(zé)任、不計(jì)后果的隨意投資行為具有重要意義。
二、**有限公司內(nèi)部控制制度存在的問(wèn)題分析
（一）公司概況
**有限公司成立于2004年，注冊(cè)資金300萬(wàn)元，是一家集蠶種生產(chǎn)、冷藏、催青、售后服務(wù)于一體的大型專業(yè)蠶種制造企業(yè)。主要經(jīng)營(yíng)范圍為一代雜交蠶種生產(chǎn)和經(jīng)營(yíng)，年產(chǎn)一代雜交種40萬(wàn)張以上。
**有限公司于2004年3月被浙江省農(nóng)科院定點(diǎn)為家蠶新品種繁育基地，在浙江省農(nóng)科院蠶桑研究所、浙江省蠶種公司的大力支持下，自籌資金30余萬(wàn)元，于2004年開始著手在原有的基礎(chǔ)上進(jìn)行改造建設(shè)，通過(guò)努力已建成了一個(gè)年生產(chǎn)能力達(dá)30萬(wàn)盒雜交種的家蠶新品種繁育基地。公司現(xiàn)有員工90人，其中技術(shù)人員28人，現(xiàn)有桑園面積800畝，其中新桑園200畝，蠶種繁育專用房屋16000平方米及相應(yīng)的配套房屋4000平方米，建立蠶種繁育原蠶區(qū)6個(gè)。專用蠶種冷庫(kù)1500平方米，2003年全年生產(chǎn)雜交種40萬(wàn)余盒，2004年全年生產(chǎn)雜交種35萬(wàn)余盒。公司所產(chǎn)“寶寶”牌蠶種品種全,質(zhì)量?jī)?yōu),產(chǎn)量高，行銷各地并常年出口國(guó)外。
依托近幾年中國(guó)經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展，**有限公司在短短的三年時(shí)間內(nèi)取的了較快的發(fā)展。但由于公司擴(kuò)張的速度太快，導(dǎo)致**有限公司管理水平的提高跟不上公司規(guī)模的擴(kuò)張速度。隨著公司規(guī)模的擴(kuò)大，在內(nèi)部控制上存在的漏洞、存在的問(wèn)題也逐漸凸現(xiàn)出來(lái)了。**有限公司原有的粗放型會(huì)計(jì)管理方法和內(nèi)部控制制度已經(jīng)遠(yuǎn)遠(yuǎn)不能滿足現(xiàn)代企業(yè)的管理要求，因此在內(nèi)部控制上存在諸多不足、在內(nèi)部控制制度上的瑕疵將阻礙企業(yè)的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展。同時(shí)，**有限公司資產(chǎn)規(guī)模不是很大、人員整體素質(zhì)低，組織體系采用扁平式管理體系，管理跨度較大。公司由于管理人員相對(duì)較少，在管理崗位設(shè)置和職責(zé)劃分上重疊交叉現(xiàn)象嚴(yán)重，因而從公司運(yùn)營(yíng)管理和內(nèi)部控制角度考慮設(shè)計(jì)會(huì)計(jì)控制制度就十分必要。
（二）**有限公司內(nèi)部控制制度存在的問(wèn)題
1、企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)層缺乏內(nèi)部控制意 ……（未完，全文共5424字，當(dāng)前僅顯示1905字，請(qǐng)閱讀下面提示信息。收藏《會(huì)計(jì)論文：某公司內(nèi)部控制問(wèn)題研究》）