公司內(nèi)部審計(jì)制度

目錄/提綱：……
1、財(cái)務(wù)決算報(bào)表以及會(huì)計(jì)月報(bào)表
2、總賬及各分類明細(xì)賬
3、有關(guān)會(huì)計(jì)憑證
4、成本核算資料及物資盤存計(jì)價(jià)資料
5、貨幣資金日記賬、銀行存款對賬單及調(diào)節(jié)表
6、銷售收入發(fā)票存根及相關(guān)的供銷合同
7、執(zhí)行國家政策、公司規(guī)章制度的有關(guān)財(cái)務(wù)收支文件
8、處理各項(xiàng)資產(chǎn)報(bào)廢及壞賬的批準(zhǔn)文件
9、其它有關(guān)文件
2、資產(chǎn)負(fù)債率的增減情況、資產(chǎn)保值增值情況
3、重大投資（含固定資產(chǎn)、技術(shù)改造、對外投資等）的情況及效果審計(jì)
4、財(cái)務(wù)、資產(chǎn)管理及內(nèi)部控制制度執(zhí)行情況審計(jì)
7、其他方面的審計(jì)，主要審計(jì)委托部門或公司領(lǐng)導(dǎo)特別指定審計(jì)的問題
1、經(jīng)濟(jì)責(zé)任人任期內(nèi)的述職報(bào)告或經(jīng)營承包自查報(bào)告
2、組織財(cái)產(chǎn)清查、盤點(diǎn)、落實(shí)物資盈虧情況
3、進(jìn)行債權(quán)、債務(wù)清理的情況
4、計(jì)劃、會(huì)計(jì)、統(tǒng)計(jì)等方面的資料、憑證、報(bào)表、賬冊等
5、審計(jì)需要的其他文件資料
1、審計(jì)依據(jù)、審計(jì)時(shí)間、審計(jì)范圍和審計(jì)方式
2、單位的基本情況
3、被審計(jì)人任期內(nèi)開展的主要工作情況
4、對審計(jì)查出問題的處理意見和建議
5、審計(jì)監(jiān)察部認(rèn)為有必要披露的其他內(nèi)容
6、綜合評價(jià)
1、宣傳貫徹執(zhí)行國家價(jià)格法規(guī)、方針和政策
2、負(fù)責(zé)監(jiān)督檢查公司各種交易價(jià)格的執(zhí)行情況
3、負(fù)責(zé)公司審價(jià)制度規(guī)定、辦法的制定和實(shí)施工作
4、對供貨單位與交易價(jià)格有否決權(quán)
5、參加各種物資購銷訂貨會(huì)、招標(biāo)會(huì)
6、參與公司降成本的各……
公司內(nèi)部審計(jì)制度

第一章 總 則
第一條 為了加強(qiáng)對公司經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的審計(jì)監(jiān)督，建立健全內(nèi)部管理制度，進(jìn)一步完善內(nèi)部管理機(jī)制，提升內(nèi)部管理水平，保障公司生產(chǎn)經(jīng)營的健康發(fā)展。根據(jù)《中華人民共和國審計(jì)法》和長安責(zé)任公司的審計(jì)管理制度，結(jié)合我公司的實(shí)際情況，特制定本審計(jì)制度。
第二條 本制度適用于公司及各二級單位的生產(chǎn)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)事項(xiàng)的內(nèi)部管理制度。
第三條 公司實(shí)行內(nèi)部審計(jì)主要有加強(qiáng)內(nèi)部的管理和監(jiān)督原則，強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)控制原則，維護(hù)財(cái)經(jīng)法紀(jì)原則，改善經(jīng)營管理原則，提高經(jīng)濟(jì)效益原則。
第二章 內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)、人員和制度
第四條 公司審計(jì)機(jī)構(gòu)設(shè)置
公司設(shè)審計(jì)監(jiān)察部，審計(jì)監(jiān)察部是執(zhí)行審計(jì)監(jiān)察職能的管理部門，履行審計(jì)監(jiān)督評價(jià)、查錯(cuò)、防弊的職能。負(fù)責(zé)公司及所屬二級單位的內(nèi)部審計(jì)事宜。
審計(jì)監(jiān)察部依照國家法律、法規(guī)、政策及公司有關(guān)規(guī)定，對公司及所屬各單位的財(cái)務(wù)收支，經(jīng)濟(jì)效益等經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行監(jiān)督和評價(jià)工作。獨(dú)立行使審計(jì)職權(quán)，其他部門和人員不得干擾。
第五條 審計(jì)人員管理
公司審計(jì)人員要有較高的政策水平和業(yè)務(wù)水平，要堅(jiān)持原則、實(shí)事求是、客觀公正、熟悉財(cái)務(wù)、經(jīng)營管
……（新文秘網(wǎng)http://120pk.cn省略777字，正式會(huì)員可完整閱讀）……　
財(cái)經(jīng)紀(jì)律，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，提高經(jīng)濟(jì)效益。
第九條 按照會(huì)計(jì)核算要素，主要由公司審計(jì)監(jiān)察部對公司有關(guān)單位的資產(chǎn)、負(fù)債、經(jīng)營成果的真實(shí)性，以及經(jīng)營活動(dòng)的合法、合規(guī)性進(jìn)行審計(jì)。
第十條 被審計(jì)單位應(yīng)提供的有關(guān)資料
1、財(cái)務(wù)決算報(bào)表以及會(huì)計(jì)月報(bào)表。
2、總賬及各分類明細(xì)賬。
3、有關(guān)會(huì)計(jì)憑證。
4、成本核算資料及物資盤存計(jì)價(jià)資料。
5、貨幣資金日記賬、銀行存款對賬單及調(diào)節(jié)表。
6、銷售收入發(fā)票存根及相關(guān)的供銷合同。
7、執(zhí)行國家政策、公司規(guī)章制度的有關(guān)財(cái)務(wù)收支文件。
8、處理各項(xiàng)資產(chǎn)報(bào)廢及壞賬的批準(zhǔn)文件。
9、其它有關(guān)文件。
第十一條 財(cái)務(wù)收支審計(jì)的主要內(nèi)容
㈠　資產(chǎn)真實(shí)性審計(jì)
1、流動(dòng)資產(chǎn)審計(jì)：流動(dòng)資產(chǎn)按貨幣資金、存貨、應(yīng)收款項(xiàng)等主要內(nèi)容分類進(jìn)行審計(jì)。
⑴　對貨幣資金的審計(jì)主要是審查貨幣資金管理及內(nèi)控制度執(zhí)行情況。檢查貨幣資金是否相符，支票的保管、使用情況，核對銀行對賬單、實(shí)地盤點(diǎn)現(xiàn)金，查明未達(dá)賬項(xiàng)產(chǎn)生的原因，制定未達(dá)帳項(xiàng)余額調(diào)節(jié)表。同時(shí)，檢查有無賬外資金以及收支是否合規(guī)，資金是否安全、完整。
⑵　對存貨的審計(jì)主要檢查存貨的內(nèi)控制度及管理是否健全有效；通過對存貨實(shí)地抽查，檢查存貨是否賬實(shí)相符，存貨盤存及盈虧是否屬實(shí)，盈虧的處理是否合規(guī)；采用計(jì)劃成本核算存貨的成本差異攤銷是否合理合規(guī)，有無人為調(diào)節(jié)成本的情況。
⑶　對應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)（含應(yīng)收賬款、其它應(yīng)收款、預(yù)付賬款等）的審計(jì)主要檢查單位賒銷、賒購及零星借貸內(nèi)控制度是否健全有效、重點(diǎn)審查數(shù)額較大、時(shí)間較長的應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)確立的原始依據(jù)，有無虛列應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)，有無人為利用應(yīng)收款項(xiàng)調(diào)節(jié)損益事項(xiàng)，檢查對呆賬、壞賬的處理是否合規(guī)；對應(yīng)收賬款較多的單位應(yīng)做賬齡分析并作出評價(jià)。
2、投資的審計(jì)：主要檢查單位投資（含長、短期投資）是否得到授權(quán)、審批控制程序是否得到有效執(zhí)行；投資計(jì)價(jià)是否正確，核算方法是否合規(guī)，收益分配是否合理、合規(guī)；投資是否有效、安全、完整。
3、固定資產(chǎn)及在建工程審計(jì)：對固定資產(chǎn)主要檢查其購入、變賣、毀損、報(bào)廢處理等的價(jià)值和實(shí)物控制管理情況；檢查折舊是否按財(cái)務(wù)制度合理確定折舊方法和計(jì)提比率；以固定資產(chǎn)對外投資是否合理作價(jià)，是否按財(cái)務(wù)制度進(jìn)行賬務(wù)處理；對在建工程主要檢查其報(bào)建是否符合國家規(guī)定，工程成本核算是否準(zhǔn)確合規(guī)。
4、無形資產(chǎn)、遞延資產(chǎn)的審計(jì)：無形資產(chǎn)應(yīng)檢查其取得、攤銷、轉(zhuǎn)讓是否按財(cái)務(wù)制度規(guī)定進(jìn)行賬務(wù)處理；遞延資產(chǎn)的審計(jì)應(yīng)重點(diǎn)檢查其形成、攤銷是否符合財(cái)務(wù)制度規(guī)定。
㈡　負(fù)債真實(shí)性審計(jì)
1、流動(dòng)負(fù)債的審計(jì)：重點(diǎn)檢查流動(dòng)負(fù)債中的其它應(yīng)付款、應(yīng)付賬款及預(yù)收賬款、應(yīng)付工資及應(yīng)付福利費(fèi)有無長期掛賬的情況，詳細(xì)檢查各項(xiàng)應(yīng)付款確立的原始依據(jù)，驗(yàn)證其真實(shí)性，注意檢查有無利用應(yīng)付款項(xiàng)轉(zhuǎn)移單位收入、資金或調(diào)節(jié)損益的事項(xiàng)、檢查有無利用應(yīng)付款作弊、損害單位利益的事項(xiàng)；檢查應(yīng)付工資、應(yīng)付福利費(fèi)的計(jì)提和開支是否正確。
2、長期負(fù)債審計(jì)：重點(diǎn)檢查企業(yè)長期負(fù)債利息處理是否合規(guī)，長期應(yīng)付款是否真實(shí)，有無虛列或隱匿其它收入等問題。
㈢　損益的審計(jì)，著重審查銷售收入、銷售成本、期間費(fèi)用等損益性支出的真實(shí)性。
1、銷售收入的審計(jì)：重點(diǎn)檢查有無人為調(diào)節(jié)收入、有無收入不入賬的情況，檢查銷售明細(xì)賬期末余額與庫存實(shí)物賬是否一致。
2、成本費(fèi)用的審計(jì)：著重應(yīng)劃清資本性支出和收益性支出，福利性支出與生產(chǎn)性支出的界限；檢查期間費(fèi)用、制造費(fèi)用列支的標(biāo)準(zhǔn)及范圍；各項(xiàng)減值準(zhǔn)備計(jì)提是否合理、合規(guī)；待攤及預(yù)提費(fèi)用是否合理并按規(guī)定處理；檢查材料成本、在產(chǎn)品、自制半成品、產(chǎn)成品成本轉(zhuǎn)移是否合規(guī)、正確，有無少轉(zhuǎn)或多轉(zhuǎn)、人為調(diào)節(jié)產(chǎn)品成本的情況；銷售成本與產(chǎn)品成本水平是否一致，有無亂擠亂攤成本等問題。
第四章 經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)
第十二條 經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)是為了加強(qiáng)對公司所屬經(jīng)濟(jì)責(zé)任人的管理和監(jiān)督，正確評價(jià)界定經(jīng)濟(jì)責(zé)任人任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任，核實(shí)經(jīng)濟(jì)責(zé)任人任期財(cái)務(wù)狀況，促進(jìn)公司資產(chǎn)保值增值。
第十三條 經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)由公司審計(jì)監(jiān)察部根據(jù)年度審計(jì)計(jì)劃或公司領(lǐng)導(dǎo)委托負(fù)責(zé)實(shí)施。
第十四條 ……（未完，全文共6212字，當(dāng)前僅顯示2181字，請閱讀下面提示信息。收藏《公司內(nèi)部審計(jì)制度》）