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**銀行股份有限公司內(nèi)部審計工作制度

發(fā)表時間:2014/10/28 20:51:04
目錄/提綱:……
(一)專業(yè)水平
(二)從業(yè)經(jīng)驗
(一)內(nèi)部控制制度的評價
(二)盡職調(diào)查(對支行管理人員及機關部門負責人盡職情況獨立評價、報告)
(二)檢查建立健全各項規(guī)章制度以及具體落實的情況
(三)檢查資產(chǎn)、負債和所有者權益的真實性、合規(guī)性
(六)檢查中間業(yè)務、計算機管理的情況
(八)對本行機關職能部門履行檢查、輔導、監(jiān)督、服務等管理職責情況的再監(jiān)督
(九)其他應審計的事項
(一)檢查權
(二)制止權
(三)建議權
(四)報告權
(五)其他權力
(一)現(xiàn)場審計:審計人員進入被審計單位工作場所進行審計
(三)其它方式審計
1、定期序時審計
2、全面審計
3、專項審計
4、突擊審計
(二)審計組具體實施對被審計單位的審計工作
1、制定審計方案
2、發(fā)出審計通知
3、進駐審計現(xiàn)場
4、查閱資料
5、調(diào)查取證
6、核實問題
7、編寫審計工作底稿
8、事實確認
9、形成審計報告
(三)審計組提出的審計報告,經(jīng)審計部門審核后報分管領導審閱
(一)責令糾正違規(guī)事項
(二)收繳違法所得
(三)罰款
(四)通報批評
(五)本行授權的其他處理
(一)阻撓、刁難、要挾審計人員的
(二)不執(zhí)行審計處理決定和整改意見或屢查屢犯的
(三)被審計單位提供虛假資料,影響審計結果真實性的
(四)縱容、授意、指使、強迫審計人員隱瞞事實或弄虛作假的
……
**銀行股份有限公司內(nèi)部審計工作制度

第一章 總 則
第一條 為強化**銀行股份有限公司(以下簡稱“本行”)內(nèi)部審計監(jiān)督職能,保障各項業(yè)務健康發(fā)展,根據(jù)《**銀行股份有限公司章程》及有關規(guī)定,特制定本制度。
第二條 本行實行內(nèi)部審計監(jiān)督制度,總行設置內(nèi)部審計部門,獨立行使審計監(jiān)督權,對本行董事會負責。
第三條 總行各業(yè)務部門及支行的經(jīng)營管理活動,應當依法和按照本規(guī)定接受內(nèi)部審計監(jiān)督。
第四條 內(nèi)部審計部門依照法律及本規(guī)定的職權和程序,進行內(nèi)部審計監(jiān)督工作。
第五條 內(nèi)部審計人員開展審計事項,應當客觀公正,實事求是,廉潔奉公,保守秘密。當審計人員與被審計單位或審計事項有利害關系,可能影響工作公正開展時,審計人員應當回避。
第六條 內(nèi)部審計部門和人員應保持獨立性和客觀性,可就風險管理、內(nèi)部控制等有關問題提供咨詢服務,但不直接參與或負責內(nèi)部控制設計和經(jīng)營管理決策與執(zhí)行。

第二章 內(nèi)
……(新文秘網(wǎng)http://120pk.cn省略640字,正式會員可完整閱讀)…… 
(五)檢查財務收支和會計核算情況,幫助被審計單位正確處理國家、本行和股東的利益關系;
(六)檢查中間業(yè)務、計算機管理的情況;
(七)幫助和輔導業(yè)務人員熟悉政策、制度和提高業(yè)務技能,總結交流經(jīng)驗,不斷提高工作質(zhì)量和工作效率;
(八)對本行機關職能部門履行檢查、輔導、監(jiān)督、服務等管理職責情況的再監(jiān)督。
(九)其他應審計的事項。
第十三條 審計人員應當嚴格按照規(guī)定的程序開展審計工作,對審計中發(fā)現(xiàn)的問題,認真分析原因,提出整改措施和建議。
第十四條 審計部門應當及時、真實地向分管領導和銀行業(yè)監(jiān)督管理機構報送審計報告。
第十五條 審計部門有權要求被審計單位提供與審計事項有關的情況和資料,被審計單位不得拒絕、拖延,并對其真實性負責。審計部門及人員在履行審計職責中具有下列權限:
(一)檢查權。有權要求被審計對象如實提供有關審計資料;有權查閱被審計對象各類憑證、賬簿、報表、文件及會議記錄等資料;有權檢查被審計對象的庫存現(xiàn)金、有價單證、抵(質(zhì))押物品、重要空白憑證、各種業(yè)務印章及聯(lián)行密押等管理及使用情況;有權檢查被審計對象有關工作人員執(zhí)行各項規(guī)章制度的情況。
(二)制止權。有權制止、糾正、處理被審計單位違反財經(jīng)紀律和管理制度的行為,制止無效時有權要求終止有關當事人的職權,必要時可采取臨時的先封后查措施。
(三)建議權。審計人員就審計發(fā)現(xiàn)的問題,有權建議被審計對象按有關規(guī)定限期予以糾正。對不適合在原崗位工作的人員,有權建議進行調(diào)整。對違反金融法規(guī)、業(yè)務規(guī)章制度的被審計單位和有關責任人,有權按照規(guī)定提出經(jīng)濟處罰、行政處分和其他處理的建議。
(四)報告權。對審計中發(fā)現(xiàn)的問題,及時向本行董事長或行長報告。屬于監(jiān)事會委托審計項目,向監(jiān)事長報告。
(五)其他權力。對審計中發(fā)現(xiàn)的問題,有權向審計對象和有關人員質(zhì)詢,并有權索取有關資料;有權要求被審計對象報送整改結果;審計部門有權派員參加有關業(yè)務部門及被審計單位的會議。
第十六條 審計人員行使上述權力時,任何單位、部門和人員不得設置障礙或故意刁難,阻撓、干擾正常的審計工作;不得要挾、陷害、打擊報復審計人員。

第四章 審計程序
第十七條 審計部門可采取以下審計方式:
(一)現(xiàn)場審計:審計人員進入被審計單位工作場所進行審計;
(二)非現(xiàn)場審計:被審計單位按照要求將有關資料報送審計部門或根據(jù)計算機數(shù)據(jù)進行審計;
(三)其它方式審計。
第十八條 審計部門現(xiàn)場審計主要采取以下方式:
1.定期序時審計。每季或至少每半年進行一次序時審計,重點檢查憑證、賬務、內(nèi)控管理制度執(zhí)行情況。
2.全面審計。每年對一至二個支行進行一次全面審計。
3.專項審計。根據(jù)需要,每年安排三至四個專項審計項目。
4.突擊審計。
第十九條 審計部門進行審計的工作程序如下:
(一)審計部門根據(jù)工作計劃和安排,進行審計項目立項,確定審計方式和人員,并組成審計組。
(二)審計組具體實施對被審計單位的審計工作。
1.制定審計方案。根據(jù)審計項目立項,做好審前分析,制定審計實施方案;
2.發(fā)出審計通知。通知中應說明本次審計的目的、內(nèi)容以及被審計單位需要配合的事項;
3.進駐審計現(xiàn)場。聽取被審計單位的情況報告,做好記錄,留存書面匯報材料。對于有些內(nèi)容單一的專項審計,可直接進行現(xiàn)場檢查;
4.查閱資料。 ……(未完,全文共3559字,當前僅顯示1798字,請閱讀下面提示信息。收藏《**銀行股份有限公司內(nèi)部審計工作制度》
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