目錄/提綱:……
一、加強二級支行行長經(jīng)濟責任審計是強化內(nèi)部控制的必然要求
1、二級支行是農(nóng)行經(jīng)營的基礎(chǔ)
2、二級支行是農(nóng)行操作風險發(fā)生的集中區(qū)
3、二級支行是農(nóng)行案件的高發(fā)區(qū)
4、二級支行行長是農(nóng)行網(wǎng)點負責人,也是銀監(jiān)會明確的高管人員
二、二級支行行長崗位責任的確定
(一)責任、經(jīng)濟責任的含義
(二)農(nóng)總行已明確的網(wǎng)點負責人的崗位職責和工作內(nèi)容
(三)農(nóng)行二級支行行長工作職責的探討
1、有效發(fā)展是二級支行行長必須履行的最重要的工作職責
2、控制風險是二級支行行長必須履行的最基本的工作職責
3、合規(guī)決策是二級支行行長遵守職業(yè)操守的最基本要求
三、正確恰當評價二級支行行長履職的探討
(一)分清四個界限
(二)依據(jù)重要性原則確定審計樣本
(三)充分發(fā)揮非現(xiàn)場分析的作用
1、充分利用農(nóng)行現(xiàn)有的有關(guān)信息系統(tǒng)采集業(yè)務數(shù)據(jù)和信息
2、充分利用內(nèi)外部檢查成果
4、根據(jù)能夠恰當評價的要求,確定現(xiàn)場檢查數(shù)量和要求
(四)從風險控制的角度評價職責的履行
(五)切實提高二級支行行長經(jīng)濟責任審計的質(zhì)量,防范審計風險
四、充分利用二級支行行長經(jīng)濟責任審計成果,促使銀行內(nèi)控加強
……
農(nóng)業(yè)銀行二級支行行長經(jīng)濟責任審計探討
目前,對農(nóng)業(yè)銀行二級支行行長的經(jīng)濟責任審計是各二級分行內(nèi)控合規(guī)部的一個重要職能。經(jīng)濟責任審計質(zhì)量的優(yōu)劣和發(fā)揮作用的大小,很大程度體現(xiàn)在對二級支行行長履行職責的審計評價和責任界定上。在實施經(jīng)濟責任審計過程中,如何準確界定二級支行行長的責任,作出恰當?shù)膶徲嬙u價,是二級支行行長經(jīng)濟責任審計的關(guān)鍵問題。本文就此問題作一些探討。
一、加強二級支行行長經(jīng)濟責任審計是強化內(nèi)部控制的必然要求
銀行內(nèi)部審計是銀行內(nèi)部控制的重要方面,而經(jīng)濟責任審計是銀行內(nèi)部審計的重要組成部分。二級支行是目前農(nóng)行經(jīng)營的基礎(chǔ),也是案件和操作風險的高發(fā)區(qū)。因此,加強二級支行行長經(jīng)濟責任審計尤為必要。
1、二級支行是農(nóng)行經(jīng)營的基礎(chǔ)。農(nóng)行的經(jīng)營基礎(chǔ)在基層營業(yè)網(wǎng)點,而經(jīng)濟發(fā)達地區(qū)農(nóng)行的基層營業(yè)網(wǎng)點絕大部分為二級支行,如江蘇省蘇州、無錫、常州分行轄屬二級支行占全轄營業(yè)網(wǎng)點的80%以上,大部分的業(yè)務均在二級支行發(fā)生和核算。
2、二級支行是農(nóng)行操作風險發(fā)生的集中區(qū)。操作風險是指在業(yè)務辦理過程中,由于內(nèi)控措施不完善或落實不到位、系統(tǒng)缺陷、服務水平低下、操作人員業(yè)務熟知程度低或操作失誤等原因,而造成的經(jīng)營業(yè)
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工作內(nèi)容。
1、崗位職責:網(wǎng)點資源管理(包括對二級支行人員、費用、設(shè)施設(shè)備的調(diào)配和管理)、網(wǎng)點服務管理、網(wǎng)點營銷管理、網(wǎng)點現(xiàn)場管理、網(wǎng)點風險管理。
2、工作內(nèi)容:組織網(wǎng)點績效指標和員工績效指標的落實和完成;策劃和組織網(wǎng)點營銷活動;組織協(xié)調(diào)網(wǎng)點日常運行;提升網(wǎng)點現(xiàn)場管理水平;組織實施網(wǎng)點服務文化建設(shè),加強團隊管理;貫徹落實各項風險管理措施。
這些崗位職責與工作內(nèi)容雖然作了明確,但由于二級支行所處的地理位置、經(jīng)濟環(huán)境不同,再加上這些崗位職責及工作內(nèi)容比較原則,審計中很難評價。筆者通過審計實踐,認為二級支行行長主要必須履行“有效發(fā)展、控制風險、合規(guī)決策”三個方面的職責。
(三)農(nóng)行二級支行行長工作職責的探討
1、有效發(fā)展是二級支行行長必須履行的最重要的工作職責。
銀行沒有有效發(fā)展,就無法生存。如果一個二級支行行長不能帶領(lǐng)全體員工開拓市場,營銷金融產(chǎn)品,擴大市場份額,并取得效益,這是嚴重的失職。另外從銀行生存和發(fā)展的角度分析,有效發(fā)展實質(zhì)上是最好的控制風險:一是沒有發(fā)展,企業(yè)價值不但不能增值,而且有可能貶值,甚至被市場淘汰;二是沒有發(fā)展,企業(yè)就缺乏抵御風險的經(jīng)濟實力;三是沒有發(fā)展,企業(yè)就缺少凝聚力。因此,有效發(fā)展是二級支行行長應當承擔的最重要的工作職責和義務。
2、控制風險是二級支行行長必須履行的最基本的工作職責。
銀行風險無處不在。銀行因為承擔風險而生存繁榮,正因為有風險,銀行才有機遇,才有生存的基礎(chǔ)。商業(yè)銀行是經(jīng)營風險的特殊企業(yè),而二級支行又是農(nóng)行經(jīng)營的基礎(chǔ),處于經(jīng)營的最前沿。一部份二級支行不但有網(wǎng)點風險,主要包括員工道德風險、業(yè)務操作風險、安全保衛(wèi)風險、外部因素導致的風險等,還有信用風險、市場風險等,因此控制風險是二級支行行長必須履行的最基本的工作職責。
3、合規(guī)決策是二級支行行長遵守職業(yè)操守的最基本要求。
《中國農(nóng)業(yè)銀行員工行為守則》的核心內(nèi)容是愛崗敬業(yè)、誠實守信、勤勉盡職、依法合規(guī),是指導我行員工正確做事的基本準則,是員工的
職業(yè)道德規(guī)范。作為二級支行的負責人,必須在實施管理、策劃營銷的決策中,遵守守則,依法合規(guī)經(jīng)營,要明確自己的職責范圍,知道哪些是自己權(quán)限范圍內(nèi)該做的,哪些是越權(quán)不能做的,在任何情況下,都不得以違規(guī)為代價追求利益,這是二級支行行長遵守職業(yè)操守的最基本要求。
4、有效發(fā)展、控制風險、合規(guī)決策的具體職責
一是有效發(fā)展的具體職責,主要包括:任期內(nèi)經(jīng)濟效益是否增長,市場份額是否增大,績效指標是否完成,經(jīng)營結(jié)構(gòu)是否優(yōu)化等,其中經(jīng)營結(jié)構(gòu)是否優(yōu)化,主要包括信貸資產(chǎn)質(zhì)量是否優(yōu)化,存、貸款客戶結(jié)構(gòu)是否優(yōu)化,經(jīng)營收入結(jié)構(gòu)是否優(yōu)化等,審計時以一定時點和時段的業(yè)務數(shù)據(jù)來體現(xiàn),通過抽樣檢查分析,檢查其業(yè)績的真實性。
二是控制風險的具體職責,主要包括:是否執(zhí)行營業(yè)網(wǎng)點負責人運營管理工作“四個一”制度:即每月履行一次風險分析、每月執(zhí)行一次突擊查庫、每月進行一次錄像抽查、每季例行一次創(chuàng)建“三化三鐵”活動,重要崗位的輪換是否實施,員工崗位分工是否相互制約,是否做好員工思想行為排查,是否及時傳達上級行的內(nèi)控管理要求及開展合規(guī)文化教育,是否落實安全保衛(wèi)制度、計算機安全制度,是否定期或不定期聽取會計主管、客戶經(jīng)理有關(guān)內(nèi)控制度執(zhí)行、貸后管理等方面的
匯報,并針對問題采取措施,是否履行了貸款調(diào)查主責任人和經(jīng)營主責任人的職責,是否履行了反洗錢職責,是否抓好各類檢查發(fā)現(xiàn)問題的整改工作等。
三是合規(guī)決策的具體職責,主要包括:被審計人決策或參與決策事項是否合規(guī),決策依據(jù)是否充分有效,決策過程是否按規(guī)定程序進行,是否執(zhí)行上級行的
規(guī)章制度,是否在授權(quán)范圍內(nèi)等。
三、正確恰當評價二級支行行長履職的探討
在明確二級支行行長工作職責的基礎(chǔ)上,恰當評價二級支行行長職責的履行情況,是二級支行行長經(jīng)濟責任審計的關(guān)鍵。
(一)分清四個界限。二級支行行長經(jīng)濟責任審計,實際是對二級支行行長某一任期內(nèi)履行職責的審計。由于銀行經(jīng)營的特殊性,以及被審計對象的特殊性,要能恰當?shù)卦u價二級支行行長在某一任期內(nèi)履行職責的情況,必須分清四個界限。
首先,集體責任與個人責任的界限。任何企業(yè)或單位的經(jīng)濟活動首先源自于決策,比如為完成績效指標調(diào)度資源,策劃營銷 ……(未完,全文共6534字,當前僅顯示2294字,請閱讀下面提示信息。
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