農(nóng)村合作銀行內(nèi)部審計效率低下的原因及建議

農(nóng)村合作銀行內(nèi)部審計效率低下的原因及建議

目前，各地農(nóng)村合作銀行剛剛才成立，如何加強內(nèi)部審計建設(shè)，對于農(nóng)村合作銀行完善內(nèi)控機制、防范金融風險顯得尤為重要。但目前農(nóng)村合作銀行內(nèi)部審計效率低下的現(xiàn)狀，仍困擾著銀行內(nèi)部的內(nèi)控制度建設(shè)。
原　　因
1.內(nèi)部審計力量薄弱，人員結(jié)構(gòu)不合理。一是審計人員不足，達不到銀監(jiān)部門規(guī)定的要求，從現(xiàn)狀看一般缺編三分之一人員。以我行為例，2005年12月末，存款規(guī)模達到
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，缺乏審計工作質(zhì)量的衡量和評價標準。在此狀況下，審計人員大都按習慣做法或各自經(jīng)驗進行工作，審計流程不完善，審計檢查范圍隨意性大，對同一業(yè)務(wù)檢查過程、內(nèi)容和標準不統(tǒng)一。
4.內(nèi)部審計部門與業(yè)務(wù)管理部門分工不明確，協(xié)調(diào)配合不夠。內(nèi)審與業(yè)務(wù)管理部門之間對合規(guī)性檢查和整體風險評價的職責不明確，往往出現(xiàn)同一業(yè)務(wù)重復檢查的情況，既造成監(jiān)督資源的浪費，又給基層行帶來不必要的負擔。
5.內(nèi)部審計方法、手段和技術(shù)落后，科技含量較低。目前內(nèi)部審計仍以手工檢查為主，缺乏與經(jīng)營管理業(yè)務(wù)系統(tǒng)直接對接的電子審計系統(tǒng)，遠遠落后于銀行業(yè)務(wù)經(jīng)營管理的電子化網(wǎng)絡(luò)化水平，對內(nèi)部控制措施特別是計算機系統(tǒng)環(huán)境下的高風險區(qū)域內(nèi)控檢查更少，形成檢查的盲區(qū)。以我行為例，5名審計人員只配有1臺手提電腦，更沒有與經(jīng)營管理業(yè)務(wù)系統(tǒng)直接對接的審計軟件可供應(yīng)用。
建　　議
1.科學構(gòu)建內(nèi)部審計組織結(jié)構(gòu)。建議建立直接對行董事會負責的審計委員會，保證內(nèi)部審計的獨立性和權(quán)威性，實行人員編制、人事考核任免、工資費用、業(yè)績考核和信息渠道的垂直管理，確保審計層與董事會之間信息交流反饋的暢通真實，避免發(fā)生內(nèi)部控制不足等現(xiàn)象。
2.增強審計人員的意識。要強化思想意識，樹立科學的內(nèi)審觀念；強化制度意識，保證審計的質(zhì)量和效率；強化責任意識，做到審計事項和審計結(jié)果客觀、公正，定性準確，切實防范道德風險和審計風險；強化管理意識，切實履行對支行一級進行“貼身監(jiān)督”的職責。
3.提高內(nèi)部審計的有效性。建立動態(tài)審計，擴大審計范圍。根據(jù)被審計對象的風險狀況確定審計重點、頻率和覆蓋面，突出風險評價和預警功能；加強新業(yè)務(wù)審計，有效控制粗放經(jīng)營帶來的風險。改進審計技術(shù)手段，提高內(nèi)部審計電子化程度，加快科技在內(nèi)部審計工作中的應(yīng)用。
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