企業(yè)資產(chǎn)精細化管理標(biāo)準(zhǔn)（現(xiàn)金收入精細化管理標(biāo)準(zhǔn)）

企業(yè)資產(chǎn)精細化管理標(biāo)準(zhǔn)——現(xiàn)金收入精細化管理標(biāo)準(zhǔn)

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《中國企業(yè)財務(wù)精細化管理標(biāo)準(zhǔn)》編委會 發(fā)布 167 目 次 前言
1、目的 4
2、范圍 4
3、術(shù)語與定義 4
4、執(zhí)行人 6
5、職責(zé)與權(quán)限 6
6、內(nèi)容與要求 8
7、報告與記錄 13
8、檢查與考核 13附件1跟單信用證統(tǒng)一慣例 15附件2匯票和本票統(tǒng)一法公約 39附表1銀行存款余額調(diào)節(jié)表 53附表2付款審批流轉(zhuǎn)單 53附圖1銀行存款管理流程圖 54168 前 言QCB/1.1.062007標(biāo)準(zhǔn)是規(guī)范企業(yè)存入銀行或其他金融機構(gòu)的貨幣資金所涉及的存款、取款以及各種收支轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)的結(jié)算行為，它由正文、附件、附表和附圖組成，其約束力完全相同。
QCB/1.1.062007標(biāo)準(zhǔn)為企業(yè)財務(wù)精細化管理最基礎(chǔ)的標(biāo)準(zhǔn)，是企業(yè)全體財會人員必須熟知的業(yè)務(wù)內(nèi)容。
QCB/1.1.062007標(biāo)準(zhǔn)規(guī)范了企業(yè)涉及存入銀行的貨幣資金有關(guān)的存款、取款以及各種收支轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)時財會人員應(yīng)該做什么、按什么標(biāo)準(zhǔn)做和應(yīng)該怎么做的問題。
本標(biāo)準(zhǔn)由《中國企業(yè)財務(wù)精細化管理標(biāo)準(zhǔn)》編委會提出。
本標(biāo)準(zhǔn)由《中國企業(yè)財務(wù)精細化管理標(biāo)準(zhǔn)》編委會歸口。
本標(biāo)準(zhǔn)起草單位為《中國企業(yè)財務(wù)精細化管理標(biāo)準(zhǔn)》編委會。
本標(biāo)準(zhǔn)起草人周華洋、本標(biāo)準(zhǔn)為首次發(fā)布。
169 1 目的本標(biāo)準(zhǔn)主要規(guī)范企業(yè)存入銀行或其他金融機構(gòu)的貨幣資金所涉及的存款、取款以及各種收支轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)的結(jié)算行為，目的是為了加強對企業(yè)存款資金的監(jiān)控，嚴格控制和規(guī)范辦理企業(yè)銀行存款的存入、付出和轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)，選用正確的轉(zhuǎn)帳結(jié)算方式，及時準(zhǔn)確地辦理企業(yè)銀行存款的結(jié)算，保證銀行存款各項業(yè)務(wù)合理、有效開展，從源頭上防止資金流失風(fēng)險，杜絕惡意透支行為，保障企業(yè)存款資金的安全和有效運用。

2 范圍21 本標(biāo)準(zhǔn)主要對企業(yè)存入銀行或其他金融機構(gòu)的貨幣資金所涉及的存款、取款以及各種收支轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)的結(jié)算加以標(biāo)準(zhǔn)化、程序化，確定了各類銀行結(jié)算方式的使用范圍，對涉及銀行存款使用業(yè)務(wù)分別做出規(guī)定。
22 本標(biāo)準(zhǔn)適用于企業(yè)內(nèi)部需要辦理銀行結(jié)算的有關(guān)單位。
23 本標(biāo)準(zhǔn)適用于企業(yè)財務(wù)部門及其財會人員。
3 術(shù)語與定義31 銀行存款銀行存款是企業(yè)存入銀行或其他金融機構(gòu)的貨幣資金，包括定期存款、活
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支付業(yè)務(wù)的審批手續(xù)和單證是否齊全544 審查銀行票據(jù)和解訖通知是否齊全 173 545 審查銀行票據(jù)號碼和記載的內(nèi)容是否一致546 審查付款人或收款人是否確為本單位 547 審查銀行票據(jù)是否在提示付款期限內(nèi)548 審查銀行票據(jù)上必須記載的事項是否齊全549 審查銀行票據(jù)上出票人簽章是否符合規(guī)定5410 審查銀行票據(jù)是否有壓數(shù)機壓印的出票金額，并且要與大寫出票金額一致5411 審查出票金額、出票日期、收款人名稱是否更改，5412 審查更改的其他記載事項是否由原記載人簽章證明5413 嚴禁在銀行存款月末試算時制造余額差額。

6 內(nèi)容與要求61 銀行轉(zhuǎn)入存款的管理流程611 出納人員從開戶銀行拿回“銀行存入回單”時，先登記入賬，再交給會計人員612 會計人員審核對應(yīng)的經(jīng)濟業(yè)務(wù)是否存在，然后再登記入賬，并每日匯總報告財務(wù)經(jīng)理613 財務(wù)經(jīng)理審查后，將審查情況每周匯總報告財務(wù)總監(jiān)613 財務(wù)總監(jiān)審計后，將審計情況每月匯總報告總經(jīng)理。
62 銀行轉(zhuǎn)出存款的管理流程621 支付申請6211 采購部或其它部門經(jīng)辦人填寫《付款審批流轉(zhuǎn)單》，提出支付申請6212 寫明款項的用途、金額、預(yù)算、支付方式、收款人等內(nèi)容6213 附上經(jīng)濟合同或相關(guān)證明，并進行核對 174 6214 核對無誤后簽字，轉(zhuǎn)入審批。
622 支付審批6221申請付款部門的負責(zé)人進行審核，重點針對真實性6222資金管理部的負責(zé)人進行審核，重點針對資金支付計劃6223 財務(wù)總監(jiān)審批，重點考量支付的緩急程度和引發(fā)的危機度6224 總經(jīng)理批準(zhǔn)，重點審查各級負責(zé)人的意見和簽字。
623 支付復(fù)核6231財務(wù)經(jīng)理進行復(fù)核，重點復(fù)核如下內(nèi)容62311復(fù)核銀行轉(zhuǎn)賬支付申請的批準(zhǔn)范圍、權(quán)限、程序是否正確62312復(fù)核手續(xù)及相關(guān)單證是否齊備62313復(fù)核金額計算是否準(zhǔn)確62314復(fù)核支付方式是否妥當(dāng)62315復(fù)核收付單位是否正確。
624 辦理支付。出納人員應(yīng)當(dāng)根據(jù)復(fù)核無誤的支付申請，按規(guī)定辦理銀行結(jié)算支付手續(xù)。
63 發(fā)票先到銀行付款的管理流程631采購部或其它部門完成發(fā)票收集審核，并按下列要點進行工作6311 收取發(fā)票，與合同核對6312 對發(fā)票進行鑒別，判斷真?zhèn)�，監(jiān)制章和財務(wù)公章6313、檢查發(fā)票開票單位和付款單位6314、檢查發(fā)票大小寫金額6315、檢查發(fā)票各欄填寫是否完整6316、填寫報賬審批單，完成本部門負責(zé)人、采購主管、經(jīng)辦人的相關(guān) 175 簽字蓋章手續(xù)。
6317、將發(fā)票和簽好了字的報賬審批單送資金管理部核準(zhǔn)632 資金管理部核審發(fā)票和安排資金，并按下列要點進行工作6321 按發(fā)票找合同進行進核對，重點檢查項目、金額和收款單位6322 按報賬審批單核對資金支出計劃，確定支付時間6323 確定支付銀行6324 完成本部門主管、審核人員在報賬審批單簽字蓋章轉(zhuǎn)送財務(wù)總監(jiān)。
633 財務(wù)總監(jiān)審批項目，資金管理部必須在實際付款日前五天送達，財務(wù)總監(jiān)按下列要點進行工作6331 審核采購部、資金管理部主管、經(jīng)辦人員簽字蓋章6332 檢查金額與收款單位6333 在報賬審批單簽字后送總經(jīng)理批準(zhǔn)634 總經(jīng)理審查各項簽字的完整性，并進行批準(zhǔn)，交會計核算部。
63 會計部的會計人員審核付款、登記賬簿，并按下列要點進行工作631 核對報賬審批單各項簽字，632 發(fā)票上的付款方是否是我公司，發(fā)票上的時間是否是本期內(nèi)633 檢查發(fā)票的真?zhèn)�，是否有水印和監(jiān)制章，如有疑問可按發(fā)票上的相關(guān)信息進行網(wǎng)上查詢及電話查詢，確保真票634 核對發(fā)票上數(shù)量、單價、金額是否正確635 核對收款單位與發(fā)票上的財務(wù)章是否一致636 核對發(fā)票上的各項、各欄是否填寫完整637 上述六點無誤，由會計部長在報賬審批單簽字，轉(zhuǎn)出納辦理636 出納人員付款按下列要點進行 176 6361 檢查報賬審批單簽字是否完整、真實，有無代簽，6362 核對金額和收款單位，6363上述兩點無誤，辦理轉(zhuǎn)賬付款，6364辦完付款后，除及時告知會計部長以外，若付款金額在100萬元以上應(yīng)當(dāng)天用手機短機及時告之總經(jīng)理、財務(wù)總監(jiān)、財務(wù)經(jīng)理等領(lǐng)導(dǎo)。
6365 當(dāng)天將“付款審批流轉(zhuǎn)單”送交資金管理部，由資金管理部在簽收手冊上簽字，拿回手冊將匯款單復(fù)印件交采購部，流程結(jié)束。
636 退批手續(xù)6361 上述各流程中，若有任何一個流程內(nèi)容不合規(guī)定的，應(yīng)在發(fā)現(xiàn)不合規(guī)定的1小時之內(nèi)返回上一部門，并在“退批原因單”簽明原因6362 由上一部門人員在“退批原因單”簽字后，拿回“退批原因單”留存?zhèn)洳椤?br>64 發(fā)票未到銀行先付款的管理流程641 采購部或其它部門制定采購計劃并按下列要點進行工作6411 根據(jù)公司營銷合同制定采購計劃書6412 將采購計劃書送總經(jīng)理批準(zhǔn)6413根據(jù)總經(jīng)理批準(zhǔn)的采購計劃書，篩選供應(yīng)商，初次詢價6414經(jīng)再次詢價后的比較，草簽采購貨物合同6415將采購貨物合同送總經(jīng)理批準(zhǔn)6416根據(jù)總經(jīng)理批準(zhǔn)的采購合同，按項目管理的要求，編制與采購合同相關(guān)的貨物采購跟蹤控制表6417采購部將編制后的表格及采購合同復(fù)制一份報資金管理部。
642 資金管理部負責(zé)采購資金的落實并按下列要點進行工作 177 6421根據(jù)采購部提供的采購合同及表格，編制與資金管理相關(guān)的管理表單6422 根據(jù)資金管理統(tǒng)籌安排表，編制資金支付計劃書6423 根據(jù)資金支付計劃，確立各銀行之間的轉(zhuǎn)款時間與金額，為付款作準(zhǔn)備6424 根據(jù)采購合同和資金管理安排表對采購過程及時詢查。
643 財務(wù)部負責(zé)采購資金的支付各責(zé)任人并按下列要點進行工作6431采購部根據(jù)采購合同的具體要求，在付款日前15天向資金管理部提出付款申請6432資金管理部將付款申請書與采購合同、資金支付計劃進行核審6433資金管理部應(yīng)在2日內(nèi)核審?fù)戤叄⒅攸c審核收款單位、付款金額、付款時間和物資用于何項工程6434送財務(wù)總監(jiān)審準(zhǔn)，財務(wù)總監(jiān)在2日內(nèi)審核完畢6435送總經(jīng)理批準(zhǔn)，總經(jīng)理應(yīng)在2日內(nèi)審批完畢6436交由會計部辦理付款6437會計部出納應(yīng)在2日內(nèi)辦妥銀行匯款手續(xù)。
644 倉庫管理人員負責(zé)貨物驗收并按下列要點進行工作6441貨物到達倉庫后，由各倉庫管理人員根據(jù)單據(jù)進行實物驗收6442貨物到達加工廠后，由公司駐各加工廠監(jiān)造人員根據(jù)單據(jù)進行實物驗收6443 倉管員和監(jiān)造員將貨物驗收后，應(yīng)填寫貨物驗收單或入庫單6444 倉管員和監(jiān)造員應(yīng)將驗收貨物與送貨單進行核對，是否有差異，若有差異，必須填寫差異報告。 178 645 庫管將入庫貨物票據(jù)的返回各責(zé)任人并按下列要點進行工作6451 倉管員和監(jiān)造員應(yīng)在驗收完貨物24小時內(nèi)，將貨物驗收單或入庫單和驗收貨物差異報告，同時傳真給給采購部、資金管理部。
6452采購部應(yīng)在收到采購貨物正本發(fā)票的24小時內(nèi)，送給資金管理部6453資金管理部根據(jù)正本發(fā)票、倉庫驗收單或驗收貨物差異報告，按項目核算表格進行核對。
646 會計部憑票入賬并按下列要點進行工作6461資金管理部將核對后的正本發(fā)票轉(zhuǎn)給會計部6462會計部按《會計核算基礎(chǔ)工作規(guī)定》對發(fā)票進行審核6463會計人員以審核無誤的發(fā)票入賬，流程結(jié)束。

7 報告與記錄71 出納人員每月月終編制《銀行存款余額調(diào)節(jié)表》，與銀行核對。
72 申請付款單位填寫《付款審批流轉(zhuǎn)單》，交各部門審批73 資金管理部門和財務(wù)部門應(yīng)保留相關(guān)采購合同的復(fù)印件。

8 檢查與考核81 外購材料款、工程承包款等是否根據(jù)統(tǒng)一發(fā)票、普通憑證，以及收到貨物、器材的驗收單附請購單經(jīng)有關(guān)部門審核，報審批人核準(zhǔn)后，出納才辦理銀行結(jié)算付款的82 預(yù)付、暫付款項是否根據(jù)合同或批準(zhǔn)文件，由經(jīng)辦部門填寫請款單，注明合同文件字號，報審批人核準(zhǔn)后，出納才辦理銀行結(jié)算付款的83 一般費用是否根據(jù)發(fā)票、收據(jù)或內(nèi)部憑證，經(jīng)有關(guān)部門審核，報審批人核準(zhǔn)后，出納才辦理銀行結(jié)算付款的84 出納支付包括公私借用每一筆款項，不論金額大小均需審批人批準(zhǔn) 179 簽字。審批人外出應(yīng)由出納設(shè)法通知，同意后可先付款后補簽85 所有支出憑證由出納嚴格審核其內(nèi)容與金額是否與實際相符，領(lǐng) ……（未完，全文共26660字，當(dāng)前僅顯示4795字，請閱讀下面提示信息。收藏《企業(yè)資產(chǎn)精細化管理標(biāo)準(zhǔn)（現(xiàn)金收入精細化管理標(biāo)準(zhǔn)）》）