關(guān)于推進(jìn)稅收專業(yè)化管理的探索與實(shí)踐

目錄/提綱：……
一、稅收專業(yè)化管理的初步探索與實(shí)踐
二、稅收專業(yè)化管理的內(nèi)涵
三、稅收專業(yè)化管理的作用
四、如何推行稅收專業(yè)化管理
五、推行稅收專業(yè)化管理應(yīng)注意的問題
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關(guān)于推進(jìn)稅收專業(yè)化管理的探索與實(shí)踐

2011年12月27日，在全國(guó)稅務(wù)工作會(huì)議上，國(guó)家稅務(wù)總局黨組書記、局長(zhǎng)肖捷同志指出： 深化稅源專業(yè)化管理，積極穩(wěn)妥地推進(jìn)稅源專業(yè)化管理試點(diǎn)工作，實(shí)行分類分級(jí)管理，加強(qiáng)稅收風(fēng)險(xiǎn)管理，完善運(yùn)行機(jī)制，優(yōu)化資源配置。在全國(guó)大企業(yè)稅收專業(yè)化管理工作視頻會(huì)議上，國(guó)家稅務(wù)總局副局長(zhǎng)王力強(qiáng)調(diào)，大企業(yè)稅收專業(yè)化管理是經(jīng)濟(jì)發(fā)展對(duì)稅收工作的必然要求，是稅收征管改革必須堅(jiān)持的方向，是探索稅收專業(yè)化管理的重要內(nèi)容和突破口。如何進(jìn)一步深化稅收征管改革，推進(jìn)稅收專業(yè)化管理成為當(dāng)前地稅系統(tǒng)面臨的重大課題。豐城市地方稅務(wù)局在推進(jìn)稅收專業(yè)化管理上進(jìn)行了有益探索。

一、稅收專業(yè)化管理的初步探索與實(shí)踐

隨著以專業(yè)化、信息化為特征的新一輪稅收征管改革的推進(jìn)，傳統(tǒng)的稅收管理屬地管戶等稅源管理方式已不能完全適應(yīng)當(dāng)前征管工作的新要求，豐城市地稅局自2008年就提出了稅收專業(yè)化管理的征管理念，并著手制訂了稅收區(qū)域化、專業(yè)化管理的征管改革初步方案，經(jīng)反復(fù)征求意見后，形成了比較成熟的改革方案。當(dāng)年成立了全省唯一一個(gè)專門從事房地產(chǎn)業(yè)、建筑業(yè)稅收管理專業(yè)化分局，經(jīng)過幾年改革形成了以房地產(chǎn)業(yè)、建筑業(yè)稅收管理專業(yè)化分局、以大企業(yè)稅收管理專業(yè)化的工業(yè)園區(qū)分局、以煤炭、鎢礦石稅收管理的專業(yè)化分局、以行政企事業(yè)稅收統(tǒng)一管理專業(yè)
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值稅專用發(fā)票使用數(shù)量、最高開票限額連續(xù)三個(gè)月低于核定數(shù)量及版別的一般納稅人信息傳遞稅源管理部門。稅源管理人員在對(duì)計(jì)會(huì)征收部門傳遞數(shù)據(jù)信息進(jìn)行分析的基礎(chǔ)上，作出相應(yīng)處理。對(duì)帳面庫存量與實(shí)際不符的，要求其申報(bào)不開票收入，對(duì)確實(shí)無業(yè)務(wù)發(fā)生長(zhǎng)期零申報(bào)的一般納稅人建議取消其資格。綜合業(yè)務(wù)部門對(duì)在認(rèn)定復(fù)核環(huán)節(jié)中，對(duì)一般納稅人變更、增加專用發(fā)票用量等方面存在的問題及時(shí)向管理部門反饋建議，管理部門在日常管理中逐條落實(shí)到位。

(四)信息管稅成效得以體現(xiàn)。加強(qiáng)第三方信息采集利用是稅收專業(yè)化管理的一項(xiàng)重要內(nèi)容，對(duì)于強(qiáng)化稅源監(jiān)控，堵塞征管漏洞，引導(dǎo)納稅人自我修正納稅義務(wù)履行中出現(xiàn)的偏差，防范和化解不遵從風(fēng)險(xiǎn)具有重要意義。

　　(五)信息化技術(shù)支撐作用效果明顯。隨著綜合征管軟件、普通發(fā)票票比對(duì)系統(tǒng)、執(zhí)法信息管理系統(tǒng)、“四位一體”管理平臺(tái)的運(yùn)行，特別是稅收?qǐng)?zhí)法風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警管理系統(tǒng)的成功開發(fā)，使支撐稅源管理專業(yè)化的信息平臺(tái)更加完善，信息化應(yīng)用水平不斷提高。同時(shí)充分利用“企業(yè)所得稅納稅評(píng)估系統(tǒng)”，使稅源控管更具針對(duì)性，在堵塞稅收漏洞、強(qiáng)化稅源管理、降低涉稅風(fēng)險(xiǎn)、實(shí)現(xiàn)稅收公平等方面發(fā)揮了重要作用。

　　(六)防范稅收?qǐng)?zhí)法風(fēng)險(xiǎn)能力進(jìn)一步加強(qiáng)。豐城市地稅局在創(chuàng)新稅源管理機(jī)制，防范執(zhí)法風(fēng)險(xiǎn)方面進(jìn)行了大膽探索，建立了“縱向互動(dòng)、橫向聯(lián)動(dòng)、運(yùn)行順暢”的立體化聯(lián)動(dòng)機(jī)制，有效提升了防范執(zhí)法風(fēng)險(xiǎn)能力。一是稅源分類更科學(xué)，按照規(guī)模、行業(yè)等類別的風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生規(guī)律，對(duì)稅源科學(xué)分類，實(shí)施精細(xì)化管理。二是職能分工更合理，將稅源管理專業(yè)化職能在不同崗位間進(jìn)行科學(xué)分解，合理分工，建立以風(fēng)險(xiǎn)管理為導(dǎo)向的稅源專業(yè)化管理崗責(zé)體系。三是聯(lián)動(dòng)機(jī)制管理進(jìn)一步完善，建立了縱向互動(dòng)、橫向聯(lián)動(dòng)、運(yùn)行順暢的立體化運(yùn)行機(jī)制，實(shí)現(xiàn)有限征管資源的有效整合。

　　(七)干部的專業(yè)化素質(zhì)明顯提高。由于實(shí)行了專業(yè)化分工、專業(yè)化管理，很多干部從多任務(wù)、多頭緒、紛繁復(fù)雜的事務(wù)中解脫了出來，使他們有時(shí)間、有精力、更具針對(duì)性地去深入學(xué)習(xí)稅收政策、鉆研業(yè)務(wù)技能、總結(jié)管理經(jīng)驗(yàn)，近年來涌現(xiàn)出了一批所得稅管理、增值稅管理、納稅評(píng)估檢查骨干和各種專業(yè)技能操作能手，為稅收工作的可持續(xù)科學(xué)發(fā)展奠定了良好的基礎(chǔ)。

二、稅收專業(yè)化管理的內(nèi)涵

所謂稅收專業(yè)化管理，就是根據(jù)納稅人的實(shí)際情況和征管規(guī)律，以稅收風(fēng)險(xiǎn)管理為導(dǎo)向，以信息化為支撐，按照納稅人規(guī)模、行業(yè)、稅種、風(fēng)險(xiǎn)等進(jìn)行稅源分類，明確管理職責(zé)，完善運(yùn)行機(jī)制，優(yōu)化征管資源配置，建立專業(yè)化人才隊(duì)伍，達(dá)到優(yōu)化服務(wù)，提高征管質(zhì)量和效率的目的。稅收專業(yè)化管理的主要任務(wù)總局明確為構(gòu)建風(fēng)險(xiǎn)管理體系、創(chuàng)新稅源管理方式、深化稅收分類管理、優(yōu)化征管資源配置、健全人才管理機(jī)制、建立完善運(yùn)行機(jī)制、完善配套法律制度、大力實(shí)施納稅評(píng)估、健全完善考核機(jī)制等九個(gè)方面。通過推行稅源專業(yè)化管理，要達(dá)到稅源戶管結(jié)構(gòu)不斷優(yōu)化、稅源分類管理更加科學(xué)、稅源管理方式更加高效、征管資源配置逐步合理、稅收管理效能持續(xù)增長(zhǎng)的目標(biāo)。在稅收專業(yè)化推行過程中，轄區(qū)可根據(jù)實(shí)際稅源管理情況、征管資源配置情況拓展專業(yè)化管理項(xiàng)目。
稅收專業(yè)化管理的主要有兩種方式：

一是分行業(yè)管理。就是在一定范圍內(nèi)打破地區(qū)界限，按照行業(yè)系統(tǒng)和隸屬關(guān)系，設(shè)立專業(yè)管理崗位，明確稅收管理員，進(jìn)行稅收征管的一種管理形式。這種管理形式的優(yōu)點(diǎn)是，便于稅收管理員了解同行業(yè)各企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理和納稅情況，可以對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)進(jìn)行對(duì)比分析、發(fā)現(xiàn)問題。這種管理形式的缺點(diǎn)是，所管企業(yè)分散，容易出現(xiàn)漏征漏管戶。

二是分規(guī)模管理。就是在一定范圍內(nèi)打破地區(qū)界限，按納稅人的經(jīng)營(yíng)規(guī)模，設(shè)立稅收專業(yè)管理崗位，明確稅收管理員，進(jìn)行稅收征管的一種管理形式。這種管理形式的優(yōu)點(diǎn)是，能抓住不同經(jīng)營(yíng)規(guī)模企業(yè)內(nèi)部控制和會(huì)計(jì)核算水平的差異，采取有針對(duì)性的管理措施。比如，對(duì)大型企業(yè)集團(tuán)重點(diǎn)突出優(yōu)化稅收服務(wù)，定期開展稅收審計(jì)；對(duì)中型企業(yè)重點(diǎn)突出納稅評(píng)估，促進(jìn)規(guī)范核算；對(duì)小企業(yè)重點(diǎn)突出稅務(wù)稽查，促進(jìn)建賬建制。這樣可以收到事半功倍的效果。這種管理方式的缺點(diǎn)是，規(guī)模劃分標(biāo)準(zhǔn)很難準(zhǔn)確界定，少數(shù)企業(yè)經(jīng)營(yíng)規(guī)模與會(huì)計(jì)核算水平不相適應(yīng)。
當(dāng)然，稅收專業(yè)化管理除了上述兩種主要方式外，還有其他幾種方式，比如：

（1）分稅種管理。就是按照不同的稅種設(shè)立稅收專業(yè)管理崗位，開展稅收征管的一種形式。這種方式的優(yōu)點(diǎn)是稅收管理員比較容易集中精力鉆研業(yè)務(wù)，有利于稅收管理員提高自身業(yè)務(wù)素質(zhì)，防止在實(shí)際征管工作中由于稅收業(yè)務(wù)知識(shí)掌握一清楚而產(chǎn)生執(zhí)法風(fēng)險(xiǎn)。這種管理方式的缺點(diǎn)是，對(duì)于每一名稅收管理員來說僅僅掌握納稅人一部分納稅情況，不系統(tǒng)，不全面，不利于統(tǒng)一協(xié)調(diào)管理，而且納稅人與稅收管理員多頭聯(lián)系，容易產(chǎn)生多次跑、多次跑的現(xiàn)象。

（2）分涉稅事務(wù)管理。就是按照稅收管理 ……（未完，全文共7364字，當(dāng)前僅顯示2586字，請(qǐng)閱讀下面提示信息。收藏《關(guān)于推進(jìn)稅收專業(yè)化管理的探索與實(shí)踐》）