銀行委托審計(jì)業(yè)務(wù)質(zhì)量評(píng)價(jià)辦法

目錄/提綱：……
（一）審計(jì)過(guò)程評(píng)價(jià)主要包括以下內(nèi)容：
1、工作能力
2、配合程度
3、職業(yè)操守
（二）審計(jì)結(jié)果評(píng)價(jià)主要包括以下內(nèi)容：
1、工作規(guī)范性
2、工作完整性
3、工作建設(shè)性
（一）中介機(jī)構(gòu)與本行就會(huì)計(jì)信息的公允性、合規(guī)性等方面存在嚴(yán)重分歧的
（三）導(dǎo)致出具非標(biāo)準(zhǔn)意見(jiàn)審計(jì)報(bào)告的事項(xiàng)，包括尚未更正的重大錯(cuò)報(bào)
（四）審計(jì)工作中遇到的重大阻礙
（五）審計(jì)發(fā)現(xiàn)存在重大風(fēng)險(xiǎn)隱患或嚴(yán)重舞弊行為的
（六）其他與本行經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)相關(guān)的、監(jiān)管機(jī)構(gòu)關(guān)注的重大事項(xiàng)
（一）向本行及轄屬機(jī)構(gòu)或相關(guān)單位推銷商品或介紹業(yè)務(wù)
（二）利用審計(jì)職權(quán)或知曉的商業(yè)秘密和內(nèi)部信息，為自己和他人謀利
（三）提出任何與審計(jì)工作無(wú)關(guān)的不當(dāng)要求
（三）審計(jì)部將評(píng)價(jià)結(jié)果與中介機(jī)構(gòu)充分溝通，聽(tīng)取其意見(jiàn)
（四）綜合評(píng)價(jià)結(jié)果報(bào)告委托審計(jì)批準(zhǔn)單位或主管領(lǐng)導(dǎo)
（一）評(píng)價(jià)報(bào)告的名稱
（二）被評(píng)價(jià)的中介機(jī)構(gòu)名稱
（三）評(píng)價(jià)目的
（四）評(píng)價(jià)的主要內(nèi)容及方法
（五）評(píng)價(jià)結(jié)果
（六）其他與評(píng)價(jià)相關(guān)的內(nèi)容
（三）委托審計(jì)業(yè)務(wù)質(zhì)量評(píng)分為合格的，一年內(nèi)不得承擔(dān)相關(guān)委托審計(jì)項(xiàng)目
（四）委托審計(jì)業(yè)務(wù)質(zhì)量評(píng)分為基本合格的，兩年內(nèi)不得委托其從事審計(jì)業(yè)務(wù)
（五）委托審計(jì)業(yè)務(wù)質(zhì)量評(píng)分為不合格的，五年內(nèi)不得委托其從事審計(jì)業(yè)務(wù)
（一）評(píng)分結(jié)果為優(yōu)秀、良好的，可以按時(shí)足額支付審計(jì)費(fèi)用
（三）評(píng)分結(jié)果為不合格的，按約定的審計(jì)費(fèi)用相應(yīng)……
委托審計(jì)業(yè)務(wù)質(zhì)量評(píng)價(jià)辦法
銀行委托審計(jì)業(yè)務(wù)質(zhì)量評(píng)價(jià)辦法

第一章 總 則
第一條 為加強(qiáng)農(nóng)村商業(yè)銀行股份有限公司（以下簡(jiǎn)稱“本行”）委托審計(jì)業(yè)務(wù)的質(zhì)量管理，規(guī)范受托中介機(jī)構(gòu)審計(jì)行為，提高審計(jì)工作質(zhì)量，根據(jù)《中華人民共和國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師法》、《中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則》、《中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)道德守則》、《中國(guó)內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則》、銀監(jiān)會(huì)《銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)外部審計(jì)監(jiān)管指引》和本行《委托審計(jì)管理辦法》等法律規(guī)章，制定本辦法。
第二條 本辦法所稱委托審計(jì)業(yè)務(wù)質(zhì)量評(píng)價(jià)，是指運(yùn)用科學(xué)的技術(shù)指標(biāo)，規(guī)范化的操作方法，動(dòng)態(tài)的管理手段，對(duì)受托中介機(jī)構(gòu)（以下簡(jiǎn)稱“中介機(jī)構(gòu)”）的工作進(jìn)度、工作質(zhì)量、溝通協(xié)調(diào)等方面進(jìn)行評(píng)價(jià)，促進(jìn)中介機(jī)構(gòu)不斷提高審計(jì)質(zhì)量。
第三條 本行審計(jì)部為委托審計(jì)業(yè)務(wù)質(zhì)量評(píng)價(jià)的職能部門。審計(jì)部應(yīng)按照本辦法的要求，對(duì)委托審計(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行質(zhì)量評(píng)價(jià)，評(píng)價(jià)結(jié)果向委托審計(jì)業(yè)務(wù)批準(zhǔn)的管理層或主管領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告。
第四條 委托審計(jì)業(yè)務(wù)質(zhì)量
……（新文秘網(wǎng)http://120pk.cn省略647字，正式會(huì)員可完整閱讀）……　
應(yīng)在審計(jì)業(yè)務(wù)約定書或委托合同中規(guī)定的時(shí)限內(nèi)全面完成審計(jì)工作，并報(bào)送相關(guān)報(bào)告。
中介機(jī)構(gòu)在接受委托審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)確信具有必要的時(shí)間和資源完成審計(jì)工作，并保證在約定的時(shí)間內(nèi)全面完成審計(jì)業(yè)務(wù)。
第八條 中介機(jī)構(gòu)實(shí)施審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)按照約定配備足夠具有與審計(jì)項(xiàng)目相匹配的專業(yè)知識(shí)的人員，確保審計(jì)工作順利開(kāi)展，保證審計(jì)工作質(zhì)量。
第九條 中介機(jī)構(gòu)在審計(jì)工作實(shí)施過(guò)程中，應(yīng)當(dāng)主動(dòng)與本行進(jìn)行溝通，及時(shí)報(bào)告工作進(jìn)度、實(shí)施情況及發(fā)現(xiàn)的重要問(wèn)題等。
第十條 中介機(jī)構(gòu)審計(jì)工作中的下列事項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)在出具正式審計(jì)報(bào)告前及時(shí)與本行溝通：
（一）中介機(jī)構(gòu)與本行就會(huì)計(jì)信息的公允性、合規(guī)性等方面存在嚴(yán)重分歧的；
（二）本行存在會(huì)計(jì)政策變更、前期會(huì)計(jì)差錯(cuò)更正等導(dǎo)致期初數(shù)發(fā)生重大調(diào)整的；
（三）導(dǎo)致出具非標(biāo)準(zhǔn)意見(jiàn)審計(jì)報(bào)告的事項(xiàng)，包括尚未更正的重大錯(cuò)報(bào)；
（四）審計(jì)工作中遇到的重大阻礙；
（五）審計(jì)發(fā)現(xiàn)存在重大風(fēng)險(xiǎn)隱患或嚴(yán)重舞弊行為的；
（六）其他與本行經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)相關(guān)的、監(jiān)管機(jī)構(gòu)關(guān)注的重大事項(xiàng)。
第十一條 中介機(jī)構(gòu)對(duì)本行、省農(nóng)信聯(lián)社或監(jiān)管部門提出的質(zhì)疑，應(yīng)當(dāng)及時(shí)予以答復(fù)和解釋，并能根據(jù)本行及監(jiān)管部門的要求在必要時(shí)出具書面補(bǔ)充意見(jiàn)或修改審計(jì)報(bào)告。
第十二條 中介機(jī)構(gòu)在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)應(yīng)當(dāng)確保審計(jì)范圍完整、審計(jì)內(nèi)容全面、審計(jì)程序規(guī)范及審計(jì)方法得當(dāng)。
（一）審計(jì)范圍完整是指審計(jì)事項(xiàng)所涉及的機(jī)構(gòu)資產(chǎn)范圍、戶數(shù)范圍和報(bào)表范圍應(yīng)當(dāng)完整，沒(méi)有遺漏。
（二）審計(jì)內(nèi)容全面是指審計(jì)事項(xiàng)應(yīng)當(dāng)包括根據(jù)不同審計(jì)目的委托審計(jì)所涉及的全部事項(xiàng)，以及審計(jì)業(yè)務(wù)準(zhǔn)則要求關(guān)注的所有事項(xiàng)。
（三）審計(jì)程序規(guī)范是指中介機(jī)構(gòu)在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)必須履行審計(jì)所需的各項(xiàng)程序，包括審計(jì)工作計(jì)劃的制定、審計(jì)方案的實(shí)施、完成必要的審計(jì)抽樣面、審計(jì)現(xiàn)場(chǎng)盤庫(kù)、清點(diǎn)等。
（四）審計(jì)方法得當(dāng)是指中介機(jī)構(gòu)在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)應(yīng)當(dāng)采取必要的審計(jì)方法，確保實(shí)現(xiàn)審計(jì)目標(biāo)。
第十三條 中介機(jī)構(gòu)實(shí)施審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，必須遵守國(guó)家法律法規(guī)，遵守中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則和職業(yè)道德規(guī)范，恪守獨(dú)立、客觀、公正的原則，在資質(zhì)和能力等方面勝任受托業(yè)務(wù)，并對(duì)執(zhí)業(yè)過(guò)程中獲知的信息b_m。
第十四條 中介機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)獨(dú)立、客觀、公正地出具審計(jì)報(bào)告，報(bào)告格式規(guī)范、審計(jì)意見(jiàn)恰當(dāng)、信息披露完整、管理建議書科學(xué)、有效。
（一）中介機(jī)構(gòu)出具的審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)符合《中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則》和其他有關(guān)規(guī)定的要求，做到報(bào)告格式規(guī)范、內(nèi)容完整。
（二）注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中應(yīng)當(dāng)明確表述審計(jì)意見(jiàn)，審計(jì)意見(jiàn)應(yīng)當(dāng)客觀、公正，并對(duì)出具的審計(jì)報(bào)告負(fù)責(zé)。
（三）中介機(jī)構(gòu)出具的審計(jì)報(bào)告及所附資料應(yīng)當(dāng)齊全，對(duì)本行財(cái)務(wù)狀況影響重大的事項(xiàng)應(yīng)按規(guī)定披露，表達(dá)清楚，內(nèi)容詳盡。
（四）中介機(jī)構(gòu)在審計(jì)過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的本行內(nèi)部控制制度缺陷等問(wèn)題應(yīng)在管理建議書中予以披露，并出具措施具體、有建設(shè)性的管理建議。

第三章 評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)
第十五條 委托審計(jì)業(yè)務(wù)質(zhì)量評(píng)價(jià)采用百分制，各評(píng)價(jià)內(nèi)容具體分值為：審計(jì)過(guò)程評(píng)價(jià)45分，其中工作能力15分，配合程度15分，職業(yè)操守15分；審計(jì)成果評(píng)價(jià)55分，其中工作規(guī)范性20分，工作完整性20分，工作建設(shè)性15分（具體詳見(jiàn)附件）。
第十六條 中介機(jī)構(gòu)提出具有針對(duì)性、較高參考價(jià)值的意見(jiàn)或建議給予加分，每條意見(jiàn)或建議加5分，不設(shè)分?jǐn)?shù)上限。
第十七條 若中介機(jī)構(gòu)存在下列禁止性行為的，一旦發(fā)現(xiàn)則直接評(píng)為差， ……（未完，全文共3600字，當(dāng)前僅顯示1819字，請(qǐng)閱讀下面提示信息。收藏《銀行委托審計(jì)業(yè)務(wù)質(zhì)量評(píng)價(jià)辦法》）