城投（集團）財務(wù)管理制度

目錄/提綱：……
（一）對本單位的會計工作和會計資料的真實性、完整性負責(zé)
（三）負責(zé)制定公司各項財務(wù)管理制度和內(nèi)部控制制度，報董事會審批
（四）接受財政、審計、稅務(wù)機關(guān)的監(jiān)督檢查
（二）財務(wù)及資金管理督辦工作由集團財務(wù)部專人負責(zé)
（三）督辦范圍：上級文件的貫徹落實
（一）集團公司對子公司財務(wù)管理工作實行考核
（三）財務(wù)總監(jiān)對各子公司財務(wù)負責(zé)人的任免和考核提出意見
（一）款項和有價證券的收付
（二）財物的收發(fā)、增減和使用
（三）債權(quán)債務(wù)的發(fā)生和結(jié)算
（四）資本、基金的增減
（五）收入、支出、費用、成本的計算
（六）財務(wù)成果的計算和處理
（七）需要辦理會計手續(xù)進行會計核算的其他事項
（一）記帳方法及原則：采用借貸記帳法，實行權(quán)責(zé)發(fā)生制
（二）執(zhí)行的會計制度為：國家統(tǒng)一的會計制度
（四）帳務(wù)處理流程:
（六）帳簿的設(shè)置分為總帳、明細帳、日記帳、輔助帳簿
（四）預(yù)留銀行印鑒章的保管做到分立保管,互相制約
（五）出納不得兼任稽核、會計檔案保管、收入、費用、債權(quán)債務(wù)帳目的登記工作
（二）稽核人員對原始憑證進行稽核，應(yīng)當(dāng)以國家統(tǒng)一的會計制度為依據(jù)
（三）明細帳會計負責(zé)對票據(jù)（包括發(fā)票、收據(jù)、銀行結(jié)算憑證）的使用情況進行稽核
（一）現(xiàn)金使用范圍
（二）現(xiàn)金的管理辦法
（二）負責(zé)應(yīng)收款項管理的人員應(yīng)建立內(nèi)部管理報告制度
（五）財務(wù)部對未到期的債權(quán)每年至少發(fā)出一次詢證函……
合川城投（集團）財務(wù)管理制度（試行）

第一章 總 則

第一條 為了加強重慶市合川城市建設(shè)投資（集團）有限公司（以下簡稱集團公司）財務(wù)管理和會計監(jiān)督，規(guī)范財務(wù)行為，適應(yīng)社會主義市場經(jīng)濟和建立現(xiàn)代企業(yè)制度的需要，根據(jù)《中華人民共和國會計法》、《企業(yè)會計準則》、《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》和《會計檔案管理辦法》等規(guī)定，并結(jié)合公司實際，制定本制度。

第二條 本制度適用于集團公司及下屬子公司。下屬子公司可按照本制度，結(jié)合自身特點和管理要求，制定實施細則，并報母公司備案。

第三條 集團公司和所屬子公司是獨立法人，依法享民事權(quán)利，承擔(dān)民事責(zé)任，自主經(jīng)營、自負盈虧、獨立核算。集團公司以產(chǎn)權(quán)為紐帶對子公司進行管理，依法享有出資人權(quán)益。

第四條 集團公司和子公司執(zhí)行統(tǒng)一的會計制度，采用統(tǒng)一的會計政策，子公司因特殊情況需要選擇不同的會計制度和會計政策時，應(yīng)報集團公司審批。

第五條 集團公司對國家授權(quán)經(jīng)營的國有資產(chǎn)負有保值增值責(zé)任，各子公司對所占用的國有資產(chǎn)實行占有責(zé)任制。集團公司及所屬子公司未經(jīng)批準，不得相互擔(dān)�；�?qū)ν馓峁⿹?dān)保。

第二章 財務(wù)管理組織機構(gòu)

第六條 公司實行統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、分級管理的財會管理_，根據(jù)內(nèi)部牽制制度合理配備會計人員，及時、準確、真實地核算企業(yè)所發(fā)生的各項經(jīng)濟業(yè)務(wù)，并實施有效的會計監(jiān)督。

第七條 集團公司按組織核算的要求設(shè)置會計崗位，可以一崗多人，或一人多崗，但要做到不相容職務(wù)相分離。從事會計工作的人員必須具有從業(yè)資格證書。

第八條 單位負責(zé)人在財
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及管理情況、集團公司安排的工作的完成情況對子公司財務(wù)部和相關(guān)人員進行考核，對考核部門和個人進行獎懲。

（二）集團公司組織開展內(nèi)部審計工作，對子公司的財務(wù)收支情況、資金使用效益情況、財務(wù)檔案管理情況進行檢查，督促子公司完成各項任務(wù)。

（三）財務(wù)總監(jiān)對各子公司財務(wù)負責(zé)人的任免和考核提出意見。

第四章 會計核算與監(jiān)督

第十四條 公司以實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)事項進行會計核算，下列經(jīng)濟業(yè)務(wù)應(yīng)辦理會計手續(xù)，進行會計核算：

（一）款項和有價證券的收付；

（二）財物的收發(fā)、增減和使用；

（三）債權(quán)債務(wù)的發(fā)生和結(jié)算；

（四）資本、基金的增減；

（五）收入、支出、費用、成本的計算；

（六）財務(wù)成果的計算和處理；

（七）需要辦理會計手續(xù)進行會計核算的其他事項。

第十五條 按照《會計法》和國家統(tǒng)一的會計制度的要求填制會計憑證、登記會計帳簿，編制財務(wù)會計報告。按照國家統(tǒng)一的會計制度的要求確認、計量和記錄資產(chǎn)、負債、所有者權(quán)益、收入、費用、成本、利潤。

第十六條 公司采用的會計處理方法，前后各期應(yīng)當(dāng)一致，不得隨意變更，確有需要變更的，按國家統(tǒng)一的會計制度的規(guī)定變更，并將變更的原因、情況及影響在財務(wù)會計報告中說明。

第十七條 帳務(wù)處理的相關(guān)規(guī)定：

（一）記帳方法及原則：采用借貸記帳法，實行權(quán)責(zé)發(fā)生制。

（二）執(zhí)行的會計制度為：國家統(tǒng)一的會計制度。

（三）科目的設(shè)置：應(yīng)按制度的要求設(shè)置和使用科目，在不影響對外提供的報表的基礎(chǔ)上，可以根據(jù)需要自行增減，明細科目在不違反制度統(tǒng)一要求的前提下，可以根據(jù)需要自行確定。

（四）帳務(wù)處理流程:

總帳會計填制會計憑證→明細帳會計復(fù)核會計憑證→財務(wù)部經(jīng)理審核→出納辦理收付款，登記日記帳→總帳會計記帳→與明細帳會計對帳→總帳會計編制會計報表→經(jīng)審核后對外報出→明細帳會計保管會計檔案。其中日常的費用報銷業(yè)務(wù)可由出納按日支付，定期匯總報銷單后與總帳會計辦理交接。

（五）記帳憑證必須根據(jù)審核無誤的原始憑證填制，要素應(yīng)當(dāng)齊全，除結(jié)帳和更正錯誤外，記帳憑證必須附原始憑證,記帳憑證上制單、復(fù)核、會計主管的簽字必須齊全，涉及貨幣資金的業(yè)務(wù)還必須有出納簽字。填制憑證和傳遞憑證要及時，不要積壓。憑證編號連續(xù)，無缺號、重號現(xiàn)象。

（六）帳簿的設(shè)置分為總帳、明細帳、日記帳、輔助帳簿。必須依據(jù)審核無誤的會計憑證登記帳簿�，F(xiàn)金日記帳、銀行存款日記帳由出納登記。編制會計報表前要對帳，做到帳帳、帳證、帳實相符。

（七）財務(wù)報告應(yīng)當(dāng)根據(jù)經(jīng)過審核的會計帳簿記錄和有關(guān)資料編制，并且符合《會計法》和國家統(tǒng)一會計制度的編制要求。

第十八條 公司實行會計監(jiān)督應(yīng)當(dāng)建立、健全本單位的內(nèi)部財務(wù)管理制度和內(nèi)部控制制度，在依法接受外部監(jiān)管部門監(jiān)督的同時，加強內(nèi)部審計的作用。

第十九條 內(nèi)部牽制制度

（一）記帳人員與經(jīng)濟業(yè)務(wù)事項和會計事項的審批人員、經(jīng)辦人員、財務(wù)保管人員職責(zé)權(quán)限應(yīng)當(dāng)明確，并相互分離、相互制約。

（二）對外投、融資；重大資產(chǎn)購置、處置；資金調(diào)度；擔(dān)保的決策和執(zhí)行相互監(jiān)督、相互制約。

（三）會計與出納之間做到錢帳分管,在辦理會計資料交接手續(xù)時，應(yīng)對會計資料審核無誤后在移交單上簽字。

（四）預(yù)留銀行印鑒章的保管做到分立保管,互相制約。

（五）出納不得兼任稽核、會計檔案保管、收入、費用、債權(quán)債務(wù)帳目的登記工作。

第二十條 稽核制度

（一）會計人員對不真實、不完整的原始憑證不予受理，并向單位負責(zé)人報告，對記載不準確、不完整的原始憑證退回，并要求經(jīng)辦人按照國家統(tǒng)一的會計制度的規(guī)定進行更正、補充。

（二）稽核人員對原始憑證進行稽核，應(yīng)當(dāng)以國家統(tǒng)一的會計制度為依據(jù)。對原始憑證的審核必須做到：真實性審核、合法合規(guī)合理性審核、完整性審核、準確性審核。

（三）明細帳會計負責(zé)對票據(jù)（包括發(fā)票、收據(jù)、銀行結(jié)算憑證）的使用情況進行稽核。

（四）總帳會計根據(jù)審核無誤的原始憑證編制記帳憑證，由明細帳會計對科目的使用、記帳方向、要素是否齊全進行復(fù)核、財務(wù)負責(zé)人審核后，方能記帳。財務(wù)部負責(zé)人應(yīng)對是否按要求設(shè)置會計帳簿、登記帳簿是否符合要求，內(nèi)容是否真實進行檢查、審核，并對會計報表進行審核。

（五）對財產(chǎn)物資的實際庫存情況進行定期或不定期的檢查，對帳實不符的按照規(guī)定進行處理。

（六）成立內(nèi)部審計小組對子公司的財務(wù)運行情況、收支計劃完成情況、資產(chǎn)變動情況進行審計，對帳簿設(shè)置等情況進行檢查。

第五章 會計基礎(chǔ)工作管理

第二十一條 明確原始記錄管理及填報要求，統(tǒng)一規(guī)范各種原始記錄格式、內(nèi)容和填置方法，明確物資的購買、領(lǐng)用、毀損，款項的收付等各環(huán)節(jié)的原始記錄，確保原始記錄真實完整。自制原始憑證的格式（見附件）。

第二十二條 加強票據(jù)管理，落實發(fā)票、收據(jù)、銀行票據(jù)管理的專人負責(zé)制，票據(jù)的領(lǐng)購、填制、保管、繳銷必須符合相關(guān)規(guī)定，企業(yè)必須憑合法的原始票據(jù)入帳。加強會計檔案管理和臺帳登記管理。

第二十三條 制定定額管理制度，明確各項成本費用的開支范圍、方法，明確庫存現(xiàn)金的限額，制定定額執(zhí)行、考核的具體辦法。

第二十四條 制定財務(wù)預(yù)、決算編制制度，明確編制、執(zhí)行、考核的程序、方法，除母子公司分別編制預(yù)、決算外，集團公司還應(yīng)編制集團的預(yù)、決算。

第二十五條 建立財務(wù)報表分析制度, 財務(wù)報 ……（未完，全文共16241字，當(dāng)前僅顯示2921字，請閱讀下面提示信息。收藏《城投（集團）財務(wù)管理制度》）