納稅信用體系建設(shè)對(duì)稅收工作的影響

目錄/提綱：……
一、完善納稅信用體系的必要性
一是納稅信用體系建設(shè)有利于推進(jìn)經(jīng)濟(jì)的良性發(fā)展
二是納稅信用體系建設(shè)有利用于補(bǔ)充稅法的不足
三是納稅信用體系建設(shè)有利于提高征管和納服水平
四是納稅信用體系建設(shè)有利于對(duì)納稅人的正確引導(dǎo)
二、當(dāng)前納稅信用體系存在的主要問題
一是納稅人誠信意識(shí)尚未完全建立
二是誠信意識(shí)較低與制度滯后并存
三是涉稅中介誠信缺位干擾了納稅誠信體系建設(shè)
四是納稅信用本身存在一定問題
1、評(píng)定范圍不全面
三、納稅信用體系建設(shè)的建議
一是將納稅信用納入稅收法律體系
二是分級(jí)設(shè)置獨(dú)立的社會(huì)綜合治稅管理機(jī)構(gòu)
三是開辟納稅人法律救濟(jì)途徑
四是建立誠、失信評(píng)價(jià)和懲罰機(jī)制
1、按照納稅流程、工作內(nèi)容、納稅環(huán)節(jié)、標(biāo)準(zhǔn)要求，設(shè)定信用評(píng)定辦法
五是完善納稅信用體系平臺(tái)建設(shè)
六是建立紅、藍(lán)、白三色申報(bào)制度
七是做好納稅信用與社會(huì)信用對(duì)接
……
納稅信用體系建設(shè)對(duì)稅收工作的影響

近年來，納稅信用在社會(huì)誠信體系建設(shè)中成為了一個(gè)重要的組成部分，它對(duì)完善市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)配置、保障經(jīng)濟(jì)健康運(yùn)行、優(yōu)化經(jīng)濟(jì)發(fā)展環(huán)境、促進(jìn)社會(huì)誠信度的提高，起到了重要推進(jìn)作用。在現(xiàn)代化的稅收領(lǐng)域中，充當(dāng)著提高稅收征管的推手，保護(hù)納稅人合法權(quán)益的保護(hù)傘，所以改良和提高納稅信用體系建設(shè)，成為了稅收征管改革的必然要求。
一、完善納稅信用體系的必要性
一是納稅信用體系建設(shè)有利于推進(jìn)經(jīng)濟(jì)的良性發(fā)展。在法制和誠信經(jīng)濟(jì)日趨完善的環(huán)境下，對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)依法征管、嚴(yán)格執(zhí)法、承諾服務(wù)，積極營(yíng)造誠信納稅環(huán)境；對(duì)納稅人自覺納稅、主動(dòng)申報(bào)、用納稅誠信換取營(yíng)銷信任，起到了至關(guān)重要的作用。
二是納稅信用體系建設(shè)有利用于補(bǔ)充稅法的不足。稅法相關(guān)法律（包括所有法律），難
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稅收?qǐng)?zhí)法工作的開展。
二是誠信意識(shí)較低與制度滯后并存。由于各級(jí)政府過于強(qiáng)調(diào)稅款征收，致使在收入關(guān)鍵時(shí)期，一些小數(shù)稅務(wù)人員要求納稅人提前入庫、協(xié)調(diào)稅款等形成了執(zhí)法不誠信；在一家企業(yè)占用兩個(gè)以上行政區(qū)域時(shí)，稅務(wù)機(jī)存有爭(zhēng)搶稅源、重疊管理的現(xiàn)象，影響了納稅人正常的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)；往往是問題出現(xiàn)很長(zhǎng)一段時(shí)間后再完善制度。
三是涉稅中介誠信缺位干擾了納稅誠信體系建設(shè)。多數(shù)稅務(wù)代理在收取中介費(fèi)后，主動(dòng)為納稅人提供虛假財(cái)務(wù)票證、做假賬、掩蓋財(cái)務(wù)管理問題等，以此騙取信用等級(jí)和銀行貸款，嚴(yán)重干擾了稅收誠信機(jī)制的運(yùn)行。
四是納稅信用本身存在一定問題。1、評(píng)定范圍不全面。信用評(píng)定對(duì)象局限于財(cái)務(wù)制度健全的企業(yè)，自然人和個(gè)體工商戶沒有納入評(píng)定范圍。2、內(nèi)化激勵(lì)不完善。納稅人潛在的誠信意識(shí)差別不能區(qū)分和評(píng)定，過于強(qiáng)調(diào)外治因素，忽略了誠信意識(shí)的長(zhǎng)久激勵(lì)研究及措施。3、涵蓋面積不廣擴(kuò)。對(duì)于與納稅主體相關(guān)聯(lián)的稅務(wù)中介、主管會(huì)計(jì)和辦稅人員，沒有納入納稅誠信管理之中，在此類失信面前誠信管理顯得無所適從。
三、納稅信用體系建設(shè)的建議
　　一是將納稅信用納入稅收法律體系。在《征管法》及相關(guān)規(guī)范性文件中，以執(zhí)法為核心，輔設(shè)納稅服務(wù)法律體系、綜合治稅協(xié)作法律體系、稅收及納稅法律救濟(jì)體系等具有信用管理的措施，逐步形成征納信用互動(dòng)、誠信合作的促進(jìn)關(guān)系。
二是分級(jí)設(shè)置獨(dú)立的社會(huì)綜合治稅管理機(jī)構(gòu)。由各級(jí)政府牽頭，在法律賦予與稅收相關(guān)項(xiàng)目執(zhí)法權(quán)的國(guó)家行政機(jī)關(guān)、企事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體內(nèi)，抽調(diào)一至兩人，組成編制正式、工作獨(dú)立、經(jīng)費(fèi)專列的綜合治稅管理機(jī)構(gòu)，隸屬同級(jí)政府一級(jí)管理，專門負(fù)責(zé)涉稅信息收集、稅源轉(zhuǎn)化、稅款督導(dǎo)。
三是開辟納稅人法律救濟(jì)途徑。嚴(yán)格根據(jù)《行政復(fù)議法》、《國(guó)家賠償法》、《行政訴訟法》等法律，做好稅務(wù)機(jī)關(guān)過錯(cuò)賠償工作；暢通為納稅人提供無償?shù)臅?huì)計(jì)技術(shù)和稅收政策落實(shí)服務(wù)；對(duì)財(cái)務(wù)管理科技含量低的納稅人，實(shí)行代為服務(wù)；使納稅人真正感到稅收救濟(jì)制度對(duì)弱者的救助，普遍建立起納稅人對(duì)稅法的信心。
四是建立誠、失信評(píng)價(jià)和懲罰機(jī)制。1、按照納稅流程、工作內(nèi)容、納稅環(huán)節(jié)、標(biāo)準(zhǔn)要求，設(shè)定信用評(píng)定辦法。2、對(duì)誠信進(jìn)行大力宣傳，配備相應(yīng)的激勵(lì)機(jī)制；按失信行為對(duì)工作影響程度進(jìn)行懲戒，情節(jié)嚴(yán)重的列入納稅信用“黑名單”。3、按辦稅事項(xiàng)制定稅務(wù)人員和納稅人雙向承諾制度，強(qiáng)化征、納主體應(yīng)擔(dān)負(fù)的責(zé)任。4、將稅收資格認(rèn)定、稅收風(fēng)險(xiǎn)管理、發(fā)票領(lǐng)購等與納稅相關(guān)聯(lián)的信用列入金融信用、交通信用、政府信用等事項(xiàng)之中，從而提高相關(guān)工作的質(zhì)效。
五是完善納稅信用體系平臺(tái)建設(shè)。1、在金三系統(tǒng)中按照稅種、稅款逾期時(shí)間長(zhǎng)短，自動(dòng)生成或根據(jù)其它情況手工列制成黑名單，再根據(jù)工作需要能進(jìn)行信用評(píng)價(jià)明細(xì)查詢。2、在省、市、縣局三級(jí)網(wǎng)站上進(jìn)行發(fā)布，并開設(shè)企業(yè)信用自主查詢模塊。 ……（未完，全文共2348字，當(dāng)前僅顯示1492字，請(qǐng)閱讀下面提示信息。收藏《納稅信用體系建設(shè)對(duì)稅收工作的影響》）