“互聯(lián)網(wǎng)+”對(duì)稅收征管的挑戰(zhàn)與對(duì)策

目錄/提綱：……
一、“互聯(lián)網(wǎng)+”對(duì)稅收征管工作的挑戰(zhàn)
（一）納稅人身份認(rèn)定的改變
（二）納稅人稅種認(rèn)定的改變
（三）納稅人涉稅信息的改變
（四）稅收管轄權(quán)的改變
（五）利潤(rùn)實(shí)現(xiàn)方式的改變
二、加強(qiáng)“互聯(lián)網(wǎng)+”稅收征管的對(duì)策
（一）_互聯(lián)網(wǎng)時(shí)代的稅收法律體系
一是明確新的稅務(wù)登記信息
二是明確新的稅收征管要素
三是明確稅收管轄權(quán)
四是放寬銀行信息獲取權(quán)限
（二）建立基于_的國(guó)家稅收大數(shù)據(jù)
一是制定互聯(lián)網(wǎng)交易的稅收數(shù)據(jù)標(biāo)準(zhǔn)
二是建立國(guó)家層面的稅收大數(shù)據(jù)
（三）_電子稅務(wù)管理局，形成“互聯(lián)網(wǎng)+”稅務(wù)的O2O組織架構(gòu)
一是進(jìn)行數(shù)據(jù)的收集與分發(fā)
二是風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)警與提醒
三是電子征稅
四是納稅服務(wù)
……
“互聯(lián)網(wǎng)+”對(duì)稅收征管的挑戰(zhàn)與對(duì)策

“互聯(lián)網(wǎng)+”深刻影響著我國(guó)經(jīng)濟(jì)運(yùn)行方式，也對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)加強(qiáng)稅收征管工作帶來全方位的挑戰(zhàn)。
一、“互聯(lián)網(wǎng)+”對(duì)稅收征管工作的挑戰(zhàn)
（一）納稅人身份認(rèn)定的改變。互聯(lián)網(wǎng)生態(tài)下，買賣雙方一般根據(jù)其網(wǎng)站、服務(wù)器及電子信箱來確認(rèn)，免費(fèi)時(shí)很少進(jìn)行真實(shí)性的審核，交易雙方隱匿了真實(shí)身份、地址，整個(gè)交易過程在網(wǎng)上完成，稅務(wù)機(jī)關(guān)往往無法像對(duì)傳統(tǒng)交易活動(dòng)那樣準(zhǔn)確地確認(rèn)納稅人的經(jīng)營(yíng)地或者納稅行為發(fā)生地，納稅人的身份認(rèn)定也就無從談起。
（二）納稅人稅種認(rèn)定的改變。互聯(lián)網(wǎng)使得有形產(chǎn)品和服務(wù)的界限變得模糊，原來很多以有形動(dòng)產(chǎn)形式提供的商品轉(zhuǎn)變?yōu)橐詳?shù)字形式提供，比如原來購買書籍、畫冊(cè)、報(bào)紙和CD的客戶，現(xiàn)在可以通過互聯(lián)網(wǎng)直接以數(shù)據(jù)的形式獲取產(chǎn)品，這些互聯(lián)網(wǎng)以數(shù)字形式提供的產(chǎn)品、信息應(yīng)視為提供服務(wù)所得還是銷售商品所得難以判定。其他種種此類交易，是銷售貨物，還是
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種的結(jié)構(gòu)將發(fā)生重大的變化。
二、加強(qiáng)“互聯(lián)網(wǎng)+”稅收征管的對(duì)策
（一）_互聯(lián)網(wǎng)時(shí)代的稅收法律體系
稅收征管要擁抱“互聯(lián)網(wǎng)+”時(shí)代，基于傳統(tǒng)稅收征管模式的有關(guān)稅收法律法規(guī)就需改變，要_互聯(lián)網(wǎng)時(shí)代的稅收法律體系，并與互聯(lián)網(wǎng)時(shí)代下經(jīng)濟(jì)發(fā)展模式對(duì)接。
一是明確新的稅務(wù)登記信息。研究開發(fā)可在互聯(lián)網(wǎng)上進(jìn)行稅務(wù)登記的軟件系統(tǒng)，這個(gè)系統(tǒng)鑲嵌在各個(gè)運(yùn)營(yíng)平臺(tái)中，結(jié)合稅務(wù)等級(jí)評(píng)定機(jī)制，由軟件系統(tǒng)分配稅務(wù)登記信息，并在稅法中明確其法律地位。在軟件系統(tǒng)分配稅務(wù)登記信息后，還可要求“互聯(lián)網(wǎng)+”的相關(guān)納稅人向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)身份信息、域名、服務(wù)器地址等信息，同時(shí)納稅人的稅務(wù)登記號(hào)碼、稅務(wù)主管機(jī)關(guān)應(yīng)展示在其網(wǎng)站首頁上，以此實(shí)現(xiàn)“亮證經(jīng)營(yíng)”。
二是明確新的稅收征管要素。對(duì)“互聯(lián)網(wǎng)+”生態(tài)下的納稅人、征稅對(duì)象、發(fā)票管理、納稅地點(diǎn)、減稅免稅等稅收征管要素給予明確的界定，比如對(duì)數(shù)據(jù)形式存在的產(chǎn)品是提供服務(wù)還是另一種形式的有形產(chǎn)品銷售，電子發(fā)票如何與傳統(tǒng)的紙質(zhì)發(fā)票對(duì)接和管理，Q幣、淘金幣、微信紅包、游戲幣等通行于互聯(lián)網(wǎng)世界的電子貨幣在稅收管理中如何定性和轉(zhuǎn)換為現(xiàn)實(shí)貨幣等問題進(jìn)行明確界定。
三是明確稅收管轄權(quán)。對(duì)互聯(lián)網(wǎng)銷售買方在一處，賣方在另一處，服務(wù)器在第三處，買方在第四處點(diǎn)擊服務(wù)器獲得貨物的特性進(jìn)行管轄權(quán)明確，防止地區(qū)間的稅收管轄權(quán)分歧和國(guó)家間的稅收轉(zhuǎn)移等問題。
四是放寬銀行信息獲取權(quán)限�；ヂ�(lián)網(wǎng)經(jīng)營(yíng)模式下，只有資金和物流的信息較為真實(shí)，資金信息在互聯(lián)網(wǎng)征管時(shí)代將處于主體地位，需要實(shí)時(shí)獲得，因此要進(jìn)一步放寬銀行信息獲取的權(quán)限，轉(zhuǎn)而以加強(qiáng)稅務(wù)機(jī)關(guān)職業(yè)道德和違法處罰力度的形式來保證納稅人的利益。
（二）建立基于_的國(guó)家稅收大數(shù)據(jù)
“互聯(lián)網(wǎng)+”時(shí)代的經(jīng)營(yíng)行為具有高度的流動(dòng)性和隱匿性，應(yīng)當(dāng)采取以技術(shù)對(duì)技術(shù)，采用“互聯(lián)網(wǎng)+稅務(wù)”對(duì)“互聯(lián)網(wǎng)+傳統(tǒng)企業(yè)”的方法。
一是制定互聯(lián)網(wǎng)交易的稅收數(shù)據(jù)標(biāo)準(zhǔn)。國(guó)家稅收政策制定者要積極參與電子商務(wù)認(rèn)證中心和電子支付系統(tǒng)標(biāo)準(zhǔn)的制定工作。對(duì)于因特網(wǎng)域名、數(shù)字認(rèn)證或網(wǎng)上支付等標(biāo)準(zhǔn)，要從技術(shù)角度嵌入稅收的數(shù)據(jù)特征，形成獲取互聯(lián)網(wǎng)稅收管理和判斷交易支付的稅收數(shù)字手段，從源頭上把握互聯(lián)網(wǎng)下稅收工作的制高點(diǎn)。
二是建立國(guó)家層面的稅收大數(shù)據(jù)。首先，實(shí)現(xiàn)銀行、財(cái)政、審計(jì)、統(tǒng)計(jì)、工商、政法等部門的橫向聯(lián)網(wǎng)，實(shí)現(xiàn)國(guó)地稅的涉稅信息聯(lián)網(wǎng)，達(dá)到稅源監(jiān)控的信息化管理；其次，建立稅務(wù)機(jī)關(guān)與供水、供電、物聯(lián)網(wǎng)、各個(gè)電商平臺(tái)（如淘寶、京東）和專業(yè)交易平臺(tái)（如煤炭、鋼鐵、有色金屬）等與企業(yè)經(jīng)營(yíng)有關(guān)系的平臺(tái)的數(shù)據(jù)交換系統(tǒng)；再次，利用大數(shù)據(jù)工具，抓取和稅收有關(guān)的經(jīng)濟(jì)數(shù)據(jù)并運(yùn)用在稅源管理和風(fēng)險(xiǎn)防控上，比如上市公司的公開信息等；第四，建立以物流和支付體系數(shù)據(jù)為主體的稅源監(jiān)控體系，實(shí)時(shí)掌握納稅人的交易流轉(zhuǎn)額。
（三）_電子稅務(wù)管理局，形成“互聯(lián)網(wǎng)+”稅務(wù)的O2O組織架構(gòu)
稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)借鑒互聯(lián)網(wǎng)O2O的經(jīng)營(yíng)模式，探索建立電子稅務(wù)管理局，形成“互聯(lián)網(wǎng)+傳統(tǒng)稅務(wù)”的復(fù)合征管機(jī)制。電子稅務(wù)管理局的主要職能如下：
一是進(jìn)行數(shù)據(jù)的收集與分發(fā)。及時(shí)獲取各種電子商務(wù)平臺(tái)的交易匯總信息，形成原始數(shù)據(jù)庫，并借助大數(shù)據(jù)分析方法，形成各種稅源管理信息，并分發(fā)到各級(jí)國(guó)稅機(jī)關(guān)。這是一個(gè) ……（未完，全文共2728字，當(dāng)前僅顯示1734字，請(qǐng)閱讀下面提示信息。收藏《“互聯(lián)網(wǎng)+”對(duì)稅收征管的挑戰(zhàn)與對(duì)策》）