一季度財(cái)政收支預(yù)算執(zhí)行情況分析

目錄/提綱：……
一、財(cái)政收入預(yù)算執(zhí)行概況
二、財(cái)政收入主要項(xiàng)目情況分析：
三、財(cái)政收入預(yù)算執(zhí)行的特點(diǎn)分析
四、財(cái)政收入趨勢(shì)分析
五、財(cái)政支出情況分析
七、對(duì)策建議
……
杭州市財(cái)政局一季度我市各行各業(yè)按照市委、市政府提出的“建經(jīng)濟(jì)強(qiáng)市、創(chuàng)文化名城”要求，以加入世貿(mào)組織為契機(jī)，搶抓機(jī)遇，加快發(fā)展，全市經(jīng)濟(jì)繼續(xù)保持良好的發(fā)展勢(shì)頭。據(jù)統(tǒng)計(jì)局資料反映，一季度全市規(guī)模以上工業(yè)總產(chǎn)值億元，同比增長(zhǎng)，固定資產(chǎn)投資完成額億元，同比增長(zhǎng)，社會(huì)消費(fèi)品零售額億元，同比增長(zhǎng)。在經(jīng)濟(jì)發(fā)展的基礎(chǔ)上，全市各級(jí)財(cái)稅部門繼續(xù)加大征管力度，增強(qiáng)執(zhí)法剛性，大力組織財(cái)政收入，同時(shí)按照公共財(cái)政框架要求，科學(xué)安排好各項(xiàng)支出，進(jìn)一步優(yōu)化支出結(jié)構(gòu)，一季度財(cái)政預(yù)算執(zhí)行情況總體良好。
　　一、財(cái)政收入預(yù)算執(zhí)行概況
　　一季度財(cái)政收入增長(zhǎng)平穩(wěn)。全市財(cái)政總收入萬元，比上年同期增長(zhǎng)，其中地方財(cái)政收入萬元，增長(zhǎng)，上劃中央四稅收入萬元，增長(zhǎng)。市區(qū)財(cái)政總收入萬元，增長(zhǎng)，其中地方財(cái)政收入萬元，增長(zhǎng)，上劃中央四稅收入萬元，增長(zhǎng)。市本級(jí)財(cái)政總收入萬元，增長(zhǎng)，其中地方財(cái)政收入萬元，增長(zhǎng)，上劃中央四稅收入萬元，增長(zhǎng)。
　　二、財(cái)政收入主要項(xiàng)目情況分析：
　　增值稅全市入庫(kù)萬元，比上年同期增長(zhǎng)，增收萬元。該稅月、月都是負(fù)增長(zhǎng)，因月“免、抵、退”全市調(diào)庫(kù)億元才呈增長(zhǎng)態(tài)勢(shì)。剔除調(diào)庫(kù)因素，實(shí)際征收入庫(kù)則比上年減少萬元，作為杭州傳統(tǒng)支柱產(chǎn)業(yè)的化工、紡織和機(jī)械、交通運(yùn)輸同比分別下降、
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。企業(yè)所得稅（地方部分）全市完成萬元，增長(zhǎng)，增收萬元。增收主要原因有：⒈加強(qiáng)企業(yè)所得稅匯算清繳管理，此因素增收萬元；⒉地稅局查補(bǔ)稅款入庫(kù)萬
　　元，同比增收萬元，其中萬向集團(tuán)萬元，市本級(jí)查補(bǔ)區(qū)屬企業(yè)入庫(kù)萬元；⒊地稅部門清理欠稅入庫(kù)萬元，其中陳欠萬元；⒋繼續(xù)做好鄉(xiāng)鎮(zhèn)集體及私營(yíng)企業(yè)所得稅的帶征工作，使入庫(kù)稅款保持持續(xù)增長(zhǎng)的態(tài)勢(shì)。減收的原因主要是一季度提退萬元，同比增加退庫(kù)萬元。增收較多的企業(yè)有：正大青春寶同比增收萬元、肯德基增收萬元、省電力工業(yè)局增收萬元，減收較多的企業(yè)有：杭州卷煙廠同比減收萬元，下降。主要因去年下半年煙廠內(nèi)部機(jī)構(gòu)設(shè)置進(jìn)行調(diào)整，原獨(dú)立核算的卷煙調(diào)撥站和利群
　　銷售公司兩家商業(yè)企業(yè)并入煙廠核算后，商業(yè)的利潤(rùn)直接沖抵主廠的虧損額，且因卷煙消費(fèi)稅政策調(diào)整，煙廠的消費(fèi)稅稅負(fù)增長(zhǎng)，導(dǎo)致利潤(rùn)減少，所得稅相應(yīng)減少。娃哈哈保健品有限公司同比減收萬元、斯達(dá)康減收萬元、西子奧的斯減收萬元。個(gè)人所得稅（地方部分）全市完成萬元，增長(zhǎng)，增收萬元。增收的主要原因除工資薪金增長(zhǎng)帶動(dòng)稅款增長(zhǎng)外，我市各級(jí)地稅部門不斷加強(qiáng)對(duì)個(gè)人所得稅代扣代繳的管理工作，保證了稅款的穩(wěn)定增長(zhǎng)。具體因素有：⒈個(gè)人所得稅手續(xù)費(fèi)、業(yè)務(wù)費(fèi)取消提退增加入庫(kù)萬元；⒉定額調(diào)高增收萬元；⒊稅款查補(bǔ)入庫(kù)增收萬元；⒋由于企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的提高，企業(yè)分紅及股權(quán)收益增加，增收萬元，其中斯達(dá)康補(bǔ)繳年股權(quán)收益?zhèn)�人所得稅萬元。農(nóng)業(yè)四稅全市完成萬元，比上年同期增長(zhǎng)倍，其中耕占稅增長(zhǎng)倍，增收萬元，主要是去年底耕占稅因手續(xù)問題尾欠，在今年入庫(kù)；其次是城市擴(kuò)大、新城建設(shè)征用了大量土地，也使得耕占稅增收較多。分地區(qū)看，市本級(jí)、蕭山、余杭增收較大，分別增收萬元、萬元、萬元。契稅增長(zhǎng)，增收萬元（增幅較高的有：土地契稅、商品房契稅、交易房契稅）。增收原因：⒈一系列激活房地產(chǎn)市場(chǎng)的政策，使本市房地產(chǎn)交易持續(xù)穩(wěn)定發(fā)展，出售商品房契稅月入庫(kù)增收多萬元；⒉大批企業(yè)改制，牽涉到不動(dòng)產(chǎn)的轉(zhuǎn)移，契稅入庫(kù)增收約萬元；⒊土地招標(biāo)拍賣手續(xù)在去年底結(jié)束，稅款在今年入庫(kù)，同比增收萬元。增收較大的地區(qū)有：市本級(jí)、余杭區(qū)和臨安市，分別增收萬元、萬元和萬元。罰沒收入全市完成萬元，增長(zhǎng)，增收萬元，其中拱墅區(qū)增收萬元，主要是大量農(nóng)村違房處理罰款集中在今年入庫(kù)。
　　三、財(cái)政收入預(yù)算執(zhí)行的特點(diǎn)分析
　　⒈全市財(cái)政收入執(zhí)行情況較好�！氯胸�(cái)政總收入分別比上年同期增長(zhǎng)、、，其中增幅較高的有：蕭山區(qū)、上城區(qū)、余杭區(qū)，分別增長(zhǎng)、、。地方財(cái)政收入增幅高于上劃中央四稅個(gè)百分點(diǎn)，地方財(cái)政收入中增幅較高的也是：蕭山區(qū)、上城區(qū)、余杭區(qū)，分別增長(zhǎng)、、。上劃中央四稅中增幅比較領(lǐng)先的是蕭山區(qū)。各區(qū)、縣（市）中只有一家低于上年同期。⒉股份制經(jīng)濟(jì)比重有增有降，涉外經(jīng)濟(jì)比重有所下降。一季度地稅部門報(bào)表反映，來自第三產(chǎn)業(yè)的稅收仍占主導(dǎo)地位，來自股份、有限責(zé)任公司的稅收在收入中的比重繼續(xù)提高。一季度第三產(chǎn)業(yè)的稅收入庫(kù)萬元，同比增幅為，占全市稅收收入總額的（去年占全市稅收收入總額的）。股份、有限責(zé)任公司累計(jì)入庫(kù)萬元，同比增長(zhǎng)，所占比重由去年提高到今年的。根據(jù)國(guó)稅部門資料反映，一季度增值稅收入，私營(yíng)經(jīng)濟(jì)、國(guó)有經(jīng)濟(jì)所占比重比上年同期有所提高，分別增長(zhǎng)了和個(gè)百分點(diǎn)股份制經(jīng)濟(jì)、涉外經(jīng)濟(jì)和集體經(jīng)濟(jì)則分別下降了⒍和個(gè)百分點(diǎn)；企業(yè)所得稅收入，股份制經(jīng)濟(jì)、國(guó)有經(jīng)濟(jì)和集體經(jīng)濟(jì)分別增長(zhǎng)了⒈和個(gè)百分點(diǎn)涉外經(jīng)濟(jì)和私營(yíng)經(jīng)濟(jì)則下降和個(gè)百分點(diǎn)。
　　四、財(cái)政收入趨勢(shì)分析
　　月以來財(cái)政收入執(zhí)行情況尚好，但從預(yù)測(cè)全年財(cái)政收入走勢(shì)看，形勢(shì)還是很嚴(yán)峻的。在連續(xù)多年高速增長(zhǎng)的基礎(chǔ)上，今年增長(zhǎng)已現(xiàn)乏力跡象，主要表現(xiàn)在：⒈企業(yè)所得稅進(jìn)度完成不理想，地稅部門完成的收入與省局下達(dá)的計(jì)劃相比，要短時(shí)間進(jìn)度個(gè)百分點(diǎn)；國(guó)稅部門征收入庫(kù)的所得稅，同比下降了，缺口萬元，短時(shí)間進(jìn)度個(gè)百分點(diǎn)。⒉對(duì)地方稅收影響較大的行業(yè)——交通運(yùn)輸業(yè)（含郵電通信業(yè)）增收乏力，一季度地稅部門入庫(kù)稅收萬元，同比減收萬元，下降。據(jù)國(guó)稅方面預(yù)測(cè)分析：⒈去年杭州市新辦外資企業(yè)家，出口額的快速增長(zhǎng)使生產(chǎn)企業(yè)出口貨物免抵稅額也大幅增加，將直接影響全年增值稅的入庫(kù)數(shù)；⒉卷煙消費(fèi)稅計(jì)稅方式的變化，一方面使消費(fèi)稅的稅負(fù)上升，增加消費(fèi)稅收入，另一方面也將影響煙草行業(yè)的利潤(rùn)，減少所得稅的入庫(kù)；⒊去年一季度所得稅就地預(yù)繳的政策變化，使上年同期所得稅增加萬元。這主要集中在電信、金融保險(xiǎn)及部分證券行業(yè)，今年無此因素。
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