中學(xué)財(cái)務(wù)工作管理制度（試行）

目錄/提綱：……
一、財(cái)務(wù)制度管理
（一）學(xué)校財(cái)務(wù)管理實(shí)行校長負(fù)責(zé)制
（二）學(xué)校設(shè)置報(bào)賬員，統(tǒng)一在中心學(xué)校報(bào)賬
（三）按照國家有關(guān)規(guī)定不得從事經(jīng)營活動(dòng)
（四）食堂應(yīng)當(dāng)堅(jiān)持公益性和非營利性原則，在學(xué)校財(cái)務(wù)部門統(tǒng)一管理下，實(shí)行單獨(dú)核算，定期公開賬務(wù)
（五）預(yù)算編制堅(jiān)持量入為出、收支平衡、統(tǒng)籌兼顧、保證重點(diǎn)的原則
（六）嚴(yán)禁設(shè)立“小金庫”，嚴(yán)禁賬外設(shè)賬，嚴(yán)禁公款私存，所有預(yù)算外收入必須按時(shí)足額上交財(cái)政專戶，嚴(yán)禁坐收坐支
（七）未按規(guī)定程序履行報(bào)批手續(xù)，國有資產(chǎn)一律不準(zhǔn)對外出租、出借、轉(zhuǎn)讓，不得利用國有資產(chǎn)對外投資、擔(dān)保
（八）校長離任要對學(xué)校財(cái)務(wù)進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)，學(xué)校法人私章要進(jìn)行變更
二、財(cái)務(wù)人員管理
（一）遵守職業(yè)道德，熱愛本職工作，努力鉆研業(yè)務(wù)
（二）熟悉業(yè)務(wù)，向領(lǐng)導(dǎo)提供合法、真實(shí)、準(zhǔn)確、完整的數(shù)據(jù)
（三）學(xué)校應(yīng)設(shè)《總賬》、《明細(xì)賬》和《固定資產(chǎn)臺賬》，會(huì)計(jì)賬簿由會(huì)計(jì)保管
（四）報(bào)賬后的原始憑證和財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審簽后的《會(huì)計(jì)報(bào)表》由單位會(huì)計(jì)裝訂保管
（五）學(xué)校財(cái)務(wù)必須設(shè)立專室，做好防火、防盜、防蟲、防水工作
（六）工作變動(dòng)時(shí)，將帳簿、憑證、文件資料等財(cái)物認(rèn)真清點(diǎn)登記，轉(zhuǎn)交接管人員
（七）接管人員繼續(xù)使用移交的帳簿，不得另立新賬
三、財(cái)務(wù)工作管理
（一）學(xué)校經(jīng)費(fèi)收支必須以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)
（三）記帳憑證須借貸相等、連續(xù)編號、內(nèi)容完整，包括日期、單位、編號、摘要、科……
***中學(xué)財(cái)務(wù)工作管理制度（試行）

為切實(shí)加強(qiáng)學(xué)校財(cái)務(wù)管理，規(guī)范財(cái)務(wù)秩序，根據(jù)《中華人民共和國會(huì)計(jì)法》、《中華人民共和國預(yù)算法》、《事業(yè)單位會(huì)計(jì)制度》，《中小學(xué)財(cái)務(wù)制度》等法律法規(guī)及省、市、區(qū)財(cái)政局、教育中心有關(guān)文件規(guī)定，結(jié)合我校實(shí)際，特制定以下管理制度。
一、財(cái)務(wù)制度管理
（一）學(xué)校財(cái)務(wù)管理實(shí)行校長負(fù)責(zé)制。學(xué)校的財(cái)務(wù)活動(dòng)在校長領(lǐng)導(dǎo)下，由學(xué)校財(cái)務(wù)部門統(tǒng)一管理。
（二）學(xué)校設(shè)置報(bào)賬員，統(tǒng)一在中心學(xué)校報(bào)賬。
（三）按照國家有關(guān)規(guī)定不得從事經(jīng)營活動(dòng)。
（四）食堂應(yīng)當(dāng)堅(jiān)持公益性和非營利性原則，在學(xué)校財(cái)務(wù)部門統(tǒng)一管理下，實(shí)行單獨(dú)核算，定期公開賬務(wù)。
（五）預(yù)算編制堅(jiān)持量入為出、收支平衡、統(tǒng)籌兼顧、保證重點(diǎn)的原則。不得編制赤字預(yù)算。應(yīng)當(dāng)將各項(xiàng)收入和支出全部納入學(xué)校預(yù)算，建立健全收支管理制度。
（六）嚴(yán)禁設(shè)立“小金庫”，嚴(yán)禁賬外設(shè)賬，嚴(yán)禁公款私存，所有預(yù)算外收入必須按時(shí)足額上交財(cái)政專戶，嚴(yán)禁坐收坐支。嚴(yán)禁私自舉債。未按程序?qū)徟�，不得私自違規(guī)舉債，誰舉債誰負(fù)責(zé)。
（七）未按規(guī)定程序履行報(bào)批手續(xù)，國有資產(chǎn)一律不準(zhǔn)對外出租、出借、轉(zhuǎn)讓，不得利用國有資產(chǎn)對外投資、擔(dān)保。
（八）校長離任要
……（新文秘網(wǎng)http://www.120pk.cn省略794字，正式會(huì)員可完整閱讀）……　
格執(zhí)行有關(guān)財(cái)務(wù)制度規(guī)定使用，保證學(xué)校正常運(yùn)轉(zhuǎn)。
（三）各種補(bǔ)助�？畋仨毎匆�(guī)定用途使用，不得挪用。發(fā)放給學(xué)生的各種補(bǔ)助必須按確定的對象、標(biāo)準(zhǔn)，按時(shí)、足額發(fā)放，并進(jìn)行公示。
（四）支出票據(jù)必須真實(shí)，能取得稅務(wù)發(fā)票的，不得以其它單據(jù)頂替，票面手續(xù)齊全。
（五）支出水電費(fèi)中，只承擔(dān)學(xué)校公用部分。
（六）學(xué)校按月下賬，期末結(jié)帳，做到賬賬相符、收支平衡，年終余額結(jié)轉(zhuǎn)下年。
六、授權(quán)支付審批制度
為加強(qiáng)學(xué)校的財(cái)務(wù)管理，規(guī)范辦事人員的財(cái)務(wù)行為，逐步建全授權(quán)支付審批程序，現(xiàn)對有關(guān)事項(xiàng)作如下規(guī)定。
（一）報(bào)帳審核的規(guī)定及程序:
1.原始憑證應(yīng)有稅務(wù)局監(jiān)制的全國統(tǒng)一發(fā)票監(jiān)制章， “白紙條”不予報(bào)銷。未經(jīng)教育主管部門和勞務(wù)派遣機(jī)構(gòu)同意擅自支付勞務(wù)費(fèi)，必須出具代開的增值稅發(fā)票。
2.報(bào)賬流程：學(xué)校經(jīng)辦人購物時(shí)及時(shí)向商家索要發(fā)票—---會(huì)計(jì)審核發(fā)票真假或是否正常，如果發(fā)票不正常，拒絕報(bào)銷—---經(jīng)辦人、證明人在原始憑證粘貼單簽字處簽字—---主管領(lǐng)導(dǎo)在原始憑證粘貼單中間空白處簽“情況屬實(shí)”—---校長審核后簽“同意從***費(fèi)支出”—---會(huì)計(jì)人員負(fù)責(zé)粘貼票據(jù)，填寫支款申請---財(cái)務(wù)人員到中心校簽字—打印授權(quán)支付憑證。
3.發(fā)票的填制內(nèi)容一律不得涂改。會(huì)計(jì)人員對不真實(shí)的不合法的原始憑證不予受理，對不準(zhǔn)確的不完整的原始憑證，予以退回，要求其更正、補(bǔ)充。
4.凡購買1000元以上大宗商品按規(guī)定按用途由學(xué)校安排相關(guān)部門二人以上采購。
（二）差旅費(fèi)制度:
根據(jù)《**區(qū)機(jī)關(guān)差旅費(fèi)管理辦法》【**】74號和示范區(qū)財(cái)【**】36號文件規(guī)定，結(jié)合我校實(shí)際情況，堅(jiān)持厲行節(jié)約反對浪費(fèi)的原則。特對差旅費(fèi)管理作如下規(guī)定：
1.差旅費(fèi)：指單位工作人員臨時(shí)到常駐地以外的國內(nèi)地區(qū)（不含港澳臺地區(qū)）開展公務(wù)活動(dòng)所發(fā)生的城市間交通費(fèi)、住宿費(fèi)、伙食補(bǔ)助費(fèi)和公雜費(fèi)。
（1）城市間交通費(fèi)是指各單位工作人員因公到常駐地以外地區(qū)出差乘坐火車、輪船、飛機(jī)等交通工具所發(fā)生的費(fèi)用。出差人員按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)（火車硬席、高鐵/動(dòng)車二等座、輪船三等艙、飛機(jī)經(jīng)濟(jì)艙）乘坐相應(yīng)交通工具，除出租車以外其他交通工具憑據(jù)報(bào)銷，未按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)乘坐交通工具，超支部分個(gè)人自理。交通意外保險(xiǎn)費(fèi)憑據(jù)報(bào)銷。
（2）住宿費(fèi)是指工作人員因公出差期間入住賓館（包括飯店、招待所）發(fā)生的房租費(fèi)用。住宿費(fèi)限額標(biāo)準(zhǔn)按出差目的地不同分市內(nèi)（市轄區(qū)的縣、含**區(qū)、**工區(qū)）、省內(nèi)市外、省外制定。本省內(nèi)外地區(qū)每人每天不超過330元。省外出差按照財(cái)政部發(fā)布的出差住宿費(fèi)限額標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。市內(nèi)每人每天不超過150元。住宿費(fèi)在限額之內(nèi)據(jù)實(shí)憑票報(bào)銷，超支部分自理。
（3）伙食補(bǔ)助費(fèi)是指對工作人員因公出差期間給予的伙食補(bǔ)助費(fèi)用�；锸逞a(bǔ)助費(fèi)用按出差自然天數(shù)計(jì)算。市內(nèi)出差按一日三餐每人每天最高限額60元。省內(nèi)市外出差每人每天最高限額80元，省外出差按財(cái)政部標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。出差人員應(yīng)當(dāng)自行用餐。凡有接待單位統(tǒng)一安排用餐的，應(yīng)當(dāng)向接待單位繳納伙食費(fèi)。接待單位出具行政性事業(yè)收費(fèi)基金票據(jù)，出差人憑票據(jù)報(bào)銷伙食補(bǔ)助。若接待單位安排伙食，出差人沒有繳納伙食費(fèi)，一律不報(bào)伙食補(bǔ)助。出差人在途期間的伙食補(bǔ)助費(fèi)按當(dāng)天最后到達(dá)目的地標(biāo)準(zhǔn)報(bào)銷。
（4）公雜費(fèi)是指工作人員因公出差期間發(fā)生的市內(nèi)交通費(fèi)和通訊費(fèi)用支出。公雜費(fèi)按出差自然天數(shù)計(jì)算，市外每人每天限額100元包干使用，市轄區(qū)內(nèi)出差每人每天最高限額60元包干使用，省外每人每天限額150元包干使用，不再報(bào)銷其它市內(nèi)交通、通訊機(jī)關(guān)的費(fèi)用支出。出差人由所在單位免費(fèi)提供交通工具的，公雜費(fèi)減半報(bào)銷。未按規(guī)定開支差旅費(fèi)的，超支部分個(gè)人自理。
（5）工作人員出差結(jié)束后應(yīng)及時(shí)填寫差旅報(bào)銷單，報(bào)銷時(shí)應(yīng)向?qū)W校財(cái)務(wù)人員提供《出差審批單》、機(jī)票、車票、船票、保險(xiǎn)費(fèi)票據(jù)及住宿發(fā)票等原始憑證。乘坐交通工具的票據(jù)來往車票不能出現(xiàn)連號。
（6）住宿費(fèi)、機(jī)票支出按規(guī)定使用公務(wù)卡結(jié)算�；锸逞a(bǔ)助費(fèi)、公雜費(fèi)、原則上轉(zhuǎn)入出差人個(gè)人借記卡賬戶。
（7）實(shí)際發(fā)生住宿而無住宿發(fā)票的，不得報(bào)銷住宿費(fèi)以及城市間交通費(fèi)、伙食費(fèi)和公雜費(fèi)。
（8）加強(qiáng)對本單位工作人員出差活動(dòng)和經(jīng)費(fèi)的內(nèi)控管理，對出差審批制度、差旅費(fèi)預(yù)算及規(guī)�？刂曝�(fù)責(zé)， ……（未完，全文共6347字，當(dāng)前僅顯示2228字，請閱讀下面提示信息。收藏《中學(xué)財(cái)務(wù)工作管理制度（試行）》）