企業(yè)集團財務管理八策

目錄/提綱：……
一、理順產(chǎn)權關系，建立母子公司_
二、建立健全各種財務規(guī)章制度，在日常管理中嚴格執(zhí)行各項制度
三、對子公司和控股公司的財務負責人實行企業(yè)集團委派制度
四、及時編制企業(yè)年度財務預算和財務會計報告
五、實行企業(yè)內(nèi)部資金集中統(tǒng)一管理，依法管理子公司投資，融資事項
六、制定企業(yè)對外擔保管理措施，依法審議子公司及其以下企業(yè)對外擔保事項
七、按規(guī)定的程序和權限處置企業(yè)各項資產(chǎn)
八、搞好子公司及其以下企業(yè)日常的內(nèi)部審計工作，強化企業(yè)財務監(jiān)督職能
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國有大中型企業(yè)與原主管部門脫鉤進入中央管理后，財務隸屬關系也隨之發(fā)生了變化。各企業(yè)集團的財務關系由原隸屬于其主管部門變成為直接隸屬于財政部。對于企業(yè)集團來說，應適應新的管理_的需要，及時建立一套新的管理體系，加強企業(yè)集團的財務管理已勢在必行。那么怎樣加強企業(yè)集團的財務管理，才能確保國有資產(chǎn)保值呢？筆者以為應做好以下方面的工作。
　　一、理順產(chǎn)權關系，建立母子公司_
　　企業(yè)集團進入中央管理后，由于有部分企業(yè)是在脫鉤時進入企業(yè)集團的，這就使得企業(yè)集團內(nèi)部的企業(yè)有些同集團有產(chǎn)權關系，有些還沒有。這就要求企業(yè)集團對其子公司進行一次全面審計。通過審計，搞清資產(chǎn)現(xiàn)狀，產(chǎn)權在集團的，報財政部重新確認；產(chǎn)權不在的，報財政部批準后上劃企業(yè)集團母公司。在此基礎上，企業(yè)集團應按照《公司法》的要求建立母子公司_，母公司真正對子公司行使出資人權利并承擔相應責任。子公司按照《公司法》改制
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團對各成員企業(yè)國有資產(chǎn)和日常經(jīng)營情況實施有效的監(jiān)控，企業(yè)集團應對其子公司和控股公司實行財務負責人委派制度。委派的財務負責人的人事檔案由集團統(tǒng)一管理，工資、福利待遇由集團解決。企業(yè)集團對委派的財務負責人實行任期目標責任制，年終根據(jù)每個委派人員的工作情況進行考核，以此作為對每一個委派財務負責人獎懲的依據(jù)。實行財務負責人委派制度，可以使企業(yè)集團及時了解子公司和控股公司的動態(tài)情況，有效防止所屬企業(yè)的董事會、經(jīng)理辦公會、企業(yè)的經(jīng)營班子在重大經(jīng)營活動中的決策失誤�？梢约皶r制止所屬成員企業(yè)不按國家和集團的規(guī)定對外投資、對外擔保，私設小金庫和設賬外賬，在經(jīng)營活動中背著集團搞體外循環(huán)等現(xiàn)象的發(fā)生。
　　四、及時編制企業(yè)年度財務預算和財務會計報告
　　企業(yè)集團每年年底都要根據(jù)集團上一年財務預算的執(zhí)行情況，考慮本年度企業(yè)集團的發(fā)展規(guī)劃和國家經(jīng)濟形勢，結合國內(nèi)外市場情況編制本年度的財務預算報告。同時，要求成員企業(yè)根據(jù)集團的財務預算編制本企業(yè)的財務預算報告。企業(yè)集團的財務預算要以現(xiàn)金流量為重點，對生產(chǎn)經(jīng)營各個環(huán)節(jié)實施預算編制、執(zhí)行、分析、考核，嚴格限制無預算資金預支出，最大限度減少資金占用，保證及時償還到期銀行貸款。預算內(nèi)資金支出實行責任人限額審批制，限額以上資金支出實行集體聯(lián)簽制。
　　為確保企業(yè)集團財務會計報告真實、完整，企業(yè)集團應要求所屬企業(yè)必須按國務院《企業(yè)財務會計報告條例》的規(guī)定，編制和提供財務會計報告。嚴格按照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定，合理地確認和計量各項資產(chǎn)、負債、所有者權益、收入、費用等。每個企業(yè)只能設一套會計賬簿進行核算，不得賬外設賬。任何人不得授意、指使、強令財會部門和會計人員違法辦理會計事項，對弄虛作假的行為，要依法追究有關人員的責任。
　　五、實行企業(yè)內(nèi)部資金集中統(tǒng)一管理，依法管理子公司投資，融資事項
　　企業(yè)集團應當通過法定程序加強對全資、控股子公司資金的監(jiān)控，建立健全統(tǒng)一的資金管理體系，充分發(fā)揮企業(yè)集團內(nèi)部結算中心的功能，對集團內(nèi)部各企業(yè)實行統(tǒng)一結算。要利用網(wǎng)上銀行等先進手段，強化對集團內(nèi)部企業(yè)資金結算的動態(tài)管理，集團通過網(wǎng)上銀行支付授權、查詢等辦法，隨時調(diào)動內(nèi)部企業(yè)的閑置資金。要搞好銀行合作，通過銀行統(tǒng)一授信的辦法，實行由集團統(tǒng)一向商業(yè)銀行貸款，根據(jù)需要分配給成員企業(yè)使用，貸款到期后再由集團統(tǒng)一還款。這樣做既可以降低分散籌資的成本，又可以降低信貸資金的風險。企業(yè)集團要規(guī)定成員企業(yè)嚴格按照銀行賬戶管理辦法開立和使用銀行賬戶，杜絕資金賬外循環(huán)現(xiàn)象。要嚴格把好成員企業(yè)的對外投資關，集團所屬企業(yè)的對外投資，必須經(jīng)企業(yè)集團批準后，才能實施。
　　六、制定企業(yè)對外擔保管理措施，依法審議子公司及其以下企業(yè)對外擔保事項
　　企業(yè)集團應依據(jù)《擔保法》的有關規(guī)定，制訂嚴格的內(nèi)部管理制度和責任追究制度，嚴格審查被擔保單位的償債能力和信用程度。集團的子公司及其以下企業(yè)的對外擔保，必須報企業(yè)集團批準后，才能對外擔保。企業(yè)集團應嚴格控制對外擔保，最大限度地減少對外擔保的或有負債風險。
　　七、按規(guī)定的程序和權限處置企業(yè)各項資產(chǎn)
　　企業(yè)集團所屬子公司以下企業(yè)的資產(chǎn)處置，必須報企業(yè)集團批準。集團所屬子公司的各項資產(chǎn)處置必須由集團報財政部批準立項，并經(jīng)財 ……（未完，全文共2732字，當前僅顯示1737字，請閱讀下面提示信息。收藏《企業(yè)集團財務管理八策》）