單位財務(wù)內(nèi)部控制制度

目錄/提綱：……
一、財務(wù)機構(gòu)及財務(wù)人員職責(zé)
（二）其他部門和人員應(yīng)當(dāng)積極配合財務(wù)部門、會計人員開展工作
（三）財會部門內(nèi)部應(yīng)當(dāng)建立牽制、互控制度
（五）財會主管人員必須符合以下條件：
（六）會計人員必須符合以下條件：
（七）任聘用會計人員應(yīng)當(dāng)實行回避制度
（八）財會主管人員、會計人員因工作調(diào)動或離職，必
二、會計處理程序
（一）采用記帳憑證核算形式，并按以下流程進行會計處理：
三、貨幣資金的管理
（一）貨幣資金必須集中由財會部門統(tǒng)—管理，所有貨
（四）從銀行提取現(xiàn)金
（五）交款人向財務(wù)交納現(xiàn)金，必須填制現(xiàn)金繳款單，注明繳款事由
（八）銀行對帳單必須由開戶銀行提供并加蓋開戶銀行結(jié)算章，不得以復(fù)印件代替
四、存貨管理
（二）物資采購業(yè)務(wù)一律由部門歸口辦理
（三）物資采購業(yè)務(wù)按以下流程辦理：
（六）選定供應(yīng)商
（七）簽訂采購合同或協(xié)議應(yīng)由主任、財會及其他部門會同簽訂
（八）供貨：物資采購人員應(yīng)督促供應(yīng)商按照合同或協(xié)議要求及時供貨
（十）貨款結(jié)算
五、固定資產(chǎn)管理
（一）固定資產(chǎn)新建、擴建、改建、購置：
（二）固定資產(chǎn)的動態(tài)管理：
（三）固定資產(chǎn)報廢：
六、債權(quán)債務(wù)管理
（一）為了確保債權(quán)的及時收回和債務(wù)的按時償還，避免壞帳損失的發(fā)生
（五）任何部門和人員不能以單位名義對外提供擔(dān)保
（六）任何部門或人員不能將本單位資金拆借給其他單位或個人
（七）個……

　　一、財務(wù)機構(gòu)及財務(wù)人員職責(zé)
　�。ㄒ唬└鶕�(jù)《會計法》規(guī)定，單位負責(zé)人對本單位的會計工作和會計資料的真實性、完整性負責(zé)。
　�。ǘ┢渌块T和人員應(yīng)當(dāng)積極配合財務(wù)部門、會計人員開展工作。在財務(wù)會計活動中做到：
　�、眹�(yán)格遵守國家及上級的有關(guān)財經(jīng)法律、法規(guī)、規(guī)章、制度。
　�、舶磭医y(tǒng)一會計制度的要求取得或填制原始憑證并及時送交財會部門。
　�、程峁┱鎸嵧暾臅嬞Y料。
　�、磭�(yán)格執(zhí)行財務(wù)計劃或預(yù)算。
　�、荡_保本部門所經(jīng)管的財產(chǎn)物資安全、完整。
　�、督邮茇攧�(wù)部門在財會工作上的指導(dǎo)和監(jiān)督。
　�。ㄈ┴敃块T內(nèi)部應(yīng)當(dāng)建立牽制、互控制度。會計事項的處理不能由一人辦理全過程，必須由二人及以上人員處理。具體內(nèi)容包括：
　�、背黾{工作由出納人員負責(zé)，其他會計不得兼任出納。出納員以外的人員代收現(xiàn)金時，必須由財務(wù)主管人員指定。
　�、渤黾{人員不得兼管稽核、會計檔案的保管和收入、費用、債權(quán)、債務(wù)、有價證券帳目的登記，不得編制記帳憑證、不得兼管總帳、電算系統(tǒng)維護員、管理員、不得從事除銀行存款日記帳、現(xiàn)金日記帳以外的明細帳登記和財務(wù)會計報告的編制工作。
　�、吵黾{人員、制證人員、稽核人員、審批人員、記帳人員不能由一人兼任。
　�、磿嬋藛T不得兼任財產(chǎn)物資的采購、保管等工作。
　�。ㄋ模┴敃块T內(nèi)部應(yīng)當(dāng)建立稽核、互控制度、設(shè)置稽核崗位，配備專職或兼職的稽核人員�；巳藛T應(yīng)對會計憑證、會計帳簿、財
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登記庫存現(xiàn)金日記帳帳務(wù)人員根據(jù)記帳憑證登記明細分類帳、總帳，期末，將總帳與庫存現(xiàn)金日記帳和銀行日記帳和各明細分類帳的余額核對相符根據(jù)帳簿記錄及其他有關(guān)資料編制財務(wù)會計報告。
　�。ǘI(yè)務(wù)經(jīng)辦人員必須根據(jù)實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)事項，按國家統(tǒng)—會計制度和《鐵路會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》的要求取得或填制原始憑證。
　　⒈內(nèi)容是否填寫齊全并符合規(guī)定，與經(jīng)濟業(yè)務(wù)內(nèi)容是否相符。
　　⒉接收單位是否為正確。
　�、呈論�(jù)、發(fā)票種類是否符合規(guī)定，是否在有效期內(nèi)，大小寫金額是否相符。
　�、床眉舭l(fā)票的裁剪金額是否與小寫金額相符。限額發(fā)票的填寫余額是否超過最高限額。
　�、蛋l(fā)票是否有稅務(wù)局統(tǒng)一監(jiān)制章、行政事業(yè)性收費收據(jù)是否有行政事業(yè)收費專用章；從外單位取得收據(jù)、發(fā)票是否加蓋單位財務(wù)專用章或發(fā)票專用章。
　�、妒論�(jù)、發(fā)票金額有否涂改、是否與發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)金額相符。
　�、焚徺I圖書、藥品及其他實物時，發(fā)票中無明細項目的，是否附有與發(fā)票總金額相符且加蓋了對方公章或財務(wù)專用章的明細表。
　　經(jīng)辦人應(yīng)及時將手續(xù)完備的原始憑證送交會計機構(gòu)。
　　（三）制證人員應(yīng)根據(jù)國家統(tǒng)一的會計制度、《鐵路會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》的規(guī)定以及財務(wù)收支計劃或預(yù)算、合同等，對原始憑證的真實性、合法性、有效性進行審核。
　　制證報銷人員對不真實、不合法的原始憑證不予接受，并向財會主管人員報告；財會主管人員應(yīng)向單位負責(zé)人報告；對重大的不真實、不合法的經(jīng)濟業(yè)務(wù)事項，財會主管人員還應(yīng)當(dāng)向上級財會主管部門報告。
　　制證報銷人員對記載不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證應(yīng)予以退回，并要求經(jīng)辦人員按照國家統(tǒng)一的會計制度的規(guī)定更正、補充。
　　根據(jù)《會計法》的規(guī)定：原始憑證記載的各項內(nèi)容均不得涂改；原始憑證有錯誤的，應(yīng)當(dāng)由出具單位重開，不得在原始憑證上更正。
　　三、貨幣資金的管理
　�。ㄒ唬┴泿刨Y金必須集中由財會部門統(tǒng)—管理，所有貨
　　幣資金收文都必須納入財會部門統(tǒng)—核算。其他任何部門未經(jīng)財會部門授權(quán)或委托，不得擅自辦理收付業(yè)務(wù)和開具各種收款憑據(jù)和發(fā)票，不得設(shè)立“小金庫”。
　　（二）銀行帳戶的開立，必須符合中國人民銀行《銀行帳戶管理辦法》以及上級財會主管部門關(guān)于銀行帳戶管理的規(guī)定。未經(jīng)上級財會主管部門批準(zhǔn)，不得開設(shè)銀行帳戶，不得公款私存，不得出租借銀行帳戶。
　�。ㄈ⿻嬋藛T必須嚴(yán)格按《現(xiàn)金管理暫行條例》、《支付結(jié)算辦法》、《票據(jù)法》等有關(guān)規(guī)定進行貨幣收付業(yè)務(wù)的管理和核算。
　　（四）從銀行提取現(xiàn)金。必須如實寫明用途、不得超限額提取備用金。財務(wù)部門必須配備帶有報警裝置的防搶劫安全箱包、取送現(xiàn)金時必須使用。到銀行存取款時，各單位必須嚴(yán)格執(zhí)行派員護送或?qū)＼嚱铀鸵?guī)定。即：一萬元及以下的現(xiàn)金取送必須兩人同行，一萬元及以上的現(xiàn)金取送必須派專車接送，十萬元及以上的現(xiàn)金取送必須專車接送并派保衛(wèi)人員護送。
　�。ㄎ澹┙豢钊讼蜇攧�(wù)交納現(xiàn)金，必須填制現(xiàn)金繳款單，注明繳款事由。會計人員必須根據(jù)現(xiàn)金繳款單開具收款收據(jù)。出納人員根據(jù)收款收據(jù)清點現(xiàn)金入庫；收妥現(xiàn)金入庫后，應(yīng)在收款收據(jù)及所附的原始憑證的空白處加蓋“收訖”戳記。
　　財會主管人員根據(jù)出納入員簽章并加蓋“收訖”戳記的收款收據(jù)，在收款收據(jù)上加蓋財務(wù)專用章、并簽章。
　　制證人員必須根據(jù)審核無誤的收款收據(jù)的記帳聯(lián)和現(xiàn)金繳款單及其他有關(guān)資料及時編制現(xiàn)金收款憑證并簽章。
　�。┕べY、獎金應(yīng)委托金融機構(gòu)代發(fā)、必須由金融機構(gòu)出具加蓋銀行結(jié)算章的代發(fā)清單，作為支付工資獎金的付款憑證的附件。
　�。ㄆ撸└鞑块T應(yīng)將領(lǐng)取的工資獎金及時發(fā)放到個人，于次月底前將簽收單上交到財會部門，到時不交或遲交的要對經(jīng)辦人進行考核，上交財會部門的簽收單不得使用復(fù)印件或復(fù)寫件。
　�。ò耍┿y行對帳單必須由開戶銀行提供并加蓋開戶銀行結(jié)算章，不得以復(fù)印件代替。銀行存款帳戶余額必須與銀行對帳單核對相符。如不一致、應(yīng)查明原因：屬于記帳錯誤的，應(yīng)及時調(diào)整；屬于未達帳項造成的、應(yīng)編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表調(diào)節(jié)相符。
　　（九）財會主管人員應(yīng)當(dāng)定期或不定期地對庫存現(xiàn)金、銀行存款日記帳和銀行對帳單進行抽查，每月不得少于二次發(fā)現(xiàn)問題及時處理、并將抽查結(jié)果記入《庫存現(xiàn)金抽查簿》、《銀行存款抽查簿》。
　　四、存貨管理
　�。ㄒ唬┍局贫人Q存貨．是指在生產(chǎn)經(jīng)營過程中為耗用或銷售而儲存的各種有形資產(chǎn)，包括各種原材料、燃料、包裝物、生產(chǎn)工具、低值耗品、委托加工物資、在產(chǎn)品、產(chǎn)成品和商品等。
　�。ǘ┪镔Y采購業(yè)務(wù)一律由部門歸口辦理。生產(chǎn)材料、工具由材料室采購、收發(fā)、登記，辦公用品、除生產(chǎn)工具以外的生產(chǎn)、生活低值易耗品由總務(wù)采購、收發(fā)、登記。并實行分級、分權(quán)管理。材料物資的采購、驗收、保管、核算、批準(zhǔn)人員必須相互分開．不得由一人兼任。材料物資采購必須貫徹“誰采購，誰負責(zé)”的原則，采購人員對采購材料物資的價格、質(zhì)量、數(shù)量、交貨期及使用安全全過程負責(zé)。
　　材料物資采購過程中所產(chǎn)生的回扣必須及時上交單位財部門入帳。
　　（三）物資采購業(yè)務(wù)按以下流程辦理：
　　編制采購計劃——主任審核批準(zhǔn)——簽訂采購 ……（未完，全文共9965字，當(dāng)前僅顯示2722字，請閱讀下面提示信息。收藏《單位財務(wù)內(nèi)部控制制度》）