應(yīng)對市場競爭優(yōu)化資源配置有效開展預(yù)算管理工作

目錄/提綱：……
一、_保證、組織落實，確保預(yù)算管理工作全面推行
二、因地制宜，注重實效，結(jié)合企業(yè)的特點開展預(yù)算管理工作
三、突出重點，建章立制，圍繞資金流開展預(yù)算管理工作
四、定期分析、及時整改，提高預(yù)算工作的管理質(zhì)量
五、重視考核、激勵引導(dǎo)，確保預(yù)算目標(biāo)的實現(xiàn)
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　　當(dāng)前，企業(yè)正越來越融入于國際經(jīng)濟(jì)的大循環(huán)之中，面對國內(nèi)、國際市場競爭的日益激烈，企業(yè)只有不斷提升自己的經(jīng)營管理水平，才能應(yīng)對挑戰(zhàn)，求得發(fā)展。而全面預(yù)算管理正是達(dá)到這一目的的途徑和載體。它是企業(yè)利用價值和價值形式在科學(xué)的市場預(yù)測基礎(chǔ)上，對企業(yè)未來的內(nèi)部生產(chǎn)經(jīng)營活動所進(jìn)行的規(guī)劃、控制和協(xié)調(diào)，使企業(yè)的資源得到最合理的配置，以確保企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)的實現(xiàn)；它也是企業(yè)在市場背景下的內(nèi)部管理，是計劃與市場兩種機(jī)制在企業(yè)層面上結(jié)合的體系。與此同時，國有資產(chǎn)管理_改革的深化，市國資委國資經(jīng)營預(yù)算管理體系運作的不斷完善，對集團(tuán)的預(yù)算管理工作也提出了更高的要求。正是基于適應(yīng)市場競爭的需要和加強(qiáng)國資管理，確保保值增值等的需要，近年來，我們不斷推進(jìn)、完善企業(yè)的全面預(yù)算管理，將國資經(jīng)營預(yù)算管理工作與企業(yè)的全面預(yù)算管理工作有機(jī)結(jié)合，做到國資經(jīng)營預(yù)算的各項內(nèi)容與數(shù)據(jù)均有集團(tuán)內(nèi)部全面預(yù)算的內(nèi)容和數(shù)據(jù)作為有力支撐，在切實履行好集團(tuán)全面預(yù)算的基礎(chǔ)上確保國資經(jīng)營預(yù)算各項目標(biāo)
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的表式。如對于施工企業(yè)，我們不僅將項目按類別分為竣工已結(jié)算項目、竣工未結(jié)算項目、在建項目，甚至還細(xì)化至每一個項目具體的分部分項，并且要在預(yù)算中反映出合同造價與決算造價、送審價、預(yù)計造價之間的差異。同樣，對商品砼生產(chǎn)銷售企業(yè)的經(jīng)營預(yù)算，我們也做到細(xì)化到每一份合同，這樣既便于經(jīng)營預(yù)算目標(biāo)的細(xì)化、分解、落實，又便于預(yù)算執(zhí)行情況的反饋、分析和檢查。在預(yù)算的執(zhí)行過程中，我們努力使預(yù)算管理與企業(yè)內(nèi)部的各項管理緊密結(jié)合。針對施工項目在施工過程中經(jīng)常會發(fā)生設(shè)計變更、施工變更等情況，在技術(shù)管理、施工管理、生產(chǎn)經(jīng)營管理、預(yù)算管理等方面互相配合，及時反饋，作出相應(yīng)的調(diào)整，包括經(jīng)營預(yù)算的調(diào)整。同時，生產(chǎn)經(jīng)營部門還應(yīng)根據(jù)項目施工的進(jìn)程及時辦理相應(yīng)的業(yè)務(wù)收入調(diào)整、追加的簽證確認(rèn)手續(xù)，防止因這部分主營業(yè)務(wù)收入的流失而影響到企業(yè)的整體效益。
　　三、突出重點，建章立制，圍繞資金流開展預(yù)算管理工作
　　集團(tuán)總公司每年度都根據(jù)集團(tuán)經(jīng)濟(jì)工作的要求確定當(dāng)年度預(yù)算管理工作的重點，并要求各子公司根據(jù)集團(tuán)總公司的要求結(jié)合自身的特點開展預(yù)算管理工作。前幾年，我們針對企業(yè)的施工間接費、管理費呈剛性增長的情況，將預(yù)算管理工作的重點放在費用預(yù)算的控制上并取得一定的成效，無論是集團(tuán)總公司本部還是各子公司都建立了費用預(yù)算使用的控制手冊，企業(yè)及各基層單位的日常開支只能在預(yù)算核定的限額內(nèi)使用，未列入預(yù)算范圍的資金使用，必須申請?zhí)貏e預(yù)算，層層審批，最終報總經(jīng)理批準(zhǔn)后方可使用，有效地控制了企業(yè)費用開支的增長趨勢。
　　現(xiàn)金流是企業(yè)賴以生存、發(fā)展的命脈。這幾年，集團(tuán)總公司始終將現(xiàn)金流量的預(yù)算管理作為企業(yè)預(yù)算管理的重中之重來抓。對于現(xiàn)金流量預(yù)算的編制，我們也要求各子公司如同經(jīng)營預(yù)算的編制一樣，必須細(xì)化至每一個具體的項目，每一份具體的合同。各子公司每月需向集團(tuán)總公司上報現(xiàn)金流量預(yù)算的執(zhí)行情況，總公司資產(chǎn)財務(wù)部每月派員輪流對子公司現(xiàn)金流量預(yù)算執(zhí)行情況的準(zhǔn)確性、真實性，以及產(chǎn)生差異的原因進(jìn)行了解和檢查，便于及時采取措施，提高資金的回收率、確�，F(xiàn)金存量的增加。各子公司在實施預(yù)算管理的過程中也十分重視完善現(xiàn)金流量的管理，采取各種措施，加強(qiáng)工程款的催收，控制項目付款，做到新購主要原材料款的支付與工作量同步。按項目分解資金的收款責(zé)任，做到每份工程承包合同、每份供貨合同都有專人負(fù)責(zé)，并納入經(jīng)濟(jì)責(zé)任制的考核。實際的收款情況也按項目進(jìn)行歸集，便于清晰地了解各項目的收款情況，并按一定比例控制付款，特殊情況需按規(guī)定的報批程序方可付款。各基層單位定期召開資金分析會，及時了解資金的狀況，并且進(jìn)行橫向比較，對差異較大的單位要分析項目的原因，并了解其被拖欠款的原因，分析項目合同資金回籠的履約情況，有問題的項目由公司副經(jīng)理、總會計師親自抓，及時催回資金，若不能催回的就通過法律訴訟予以解決。預(yù)算管理與資金管理相輔相成、相互促進(jìn)，通過集團(tuán)上下的共同努力，我們克服外部資金環(huán)境趨緊的不利因素，保證了集團(tuán)資金流轉(zhuǎn)的良性循環(huán)。
　　四、定期分析、及時整改，提高預(yù)算工作的管理質(zhì)量
　　由于我集團(tuán)的預(yù)算管理工作尚處于起步階段，施工企業(yè)面臨的外部環(huán)境變化又為預(yù)算的執(zhí)行帶來了一些不確定因素，因此，堅持定期開展預(yù)算分析，及時整改工作中存在的問題是我們始終堅持的做法。如一個子公司在分析具體項目的預(yù)算執(zhí)行情況時，發(fā)現(xiàn)某項目的產(chǎn)值申報數(shù)、資金收款數(shù)、成本發(fā)生額差異較大，經(jīng)分析主要原因是經(jīng)營部門簽訂施工合同后，對具體施工的項目體合同交底不具體，以致于項目體對于部分閉口條款所增加的工作量得不到業(yè) ……（未完，全文共3740字，當(dāng)前僅顯示1889字，請閱讀下面提示信息。收藏《應(yīng)對市場競爭優(yōu)化資源配置有效開展預(yù)算管理工作》）