淮安市國家稅務(wù)局稅收風(fēng)險管理實施辦法

淮國稅發(fā)〔2009〕117號

關(guān)于印發(fā)《淮安市國家稅務(wù)局稅收風(fēng)險管理實施辦法》的通知

各縣（區(qū)）國家稅務(wù)局，市區(qū)各單位，市局各處室：
為了有效防范、控制和化解稅收風(fēng)險，提高稅收征管質(zhì)量和效率，提高納稅人納稅遵從度，市局進一步完善修訂了《淮安市國家稅務(wù)局稅收風(fēng)險管理實施辦法》，現(xiàn)印發(fā)給你們，請認真遵照執(zhí)行。縣（區(qū)）局、市區(qū)稅源管理機構(gòu)風(fēng)險應(yīng)對實施辦法， 于9月底前上報市局征管處。
二○○九年七月二十九日

（附件只發(fā)電子文件）

信息公開選項：主動公開
淮安市國家稅務(wù)局辦公室 2009年7月29日印發(fā)
校對：征管處 盧志強
淮安市國家稅務(wù)局稅收風(fēng)險管理實施辦法
第一章　總則
第一條 為了有效防范、控制和化解稅收風(fēng)險，提高稅收征管質(zhì)量和效率，提高納稅人納稅遵從度，制定本辦法。
第二條 本辦法所稱稅收風(fēng)險是稅收流失的風(fēng)險，是指因納稅人稅法遵從度低而導(dǎo)致的稅收流失的可能性，因此也稱納稅遵從風(fēng)險。
第三條 稅收風(fēng)險管理整合利用現(xiàn)有管理資源，圍繞稅收管理的戰(zhàn)略與目標，最大限度的防止和減少稅款流失，提高稅收征收率，提高納稅遵
……（新文秘網(wǎng)http://120pk.cn省略859字，正式會員可完整閱讀）……　
，應(yīng)積極為提取新的稅收風(fēng)險特征提供稅收風(fēng)險信息。
第二節(jié) 風(fēng)險評定
第十五條 稅收風(fēng)險評定由市局主導(dǎo)。市局運用稅收風(fēng)險特征庫，通過人機結(jié)合、上下聯(lián)動的方法，對掌握的納稅人信息進行風(fēng)險掃描、排序、賦分、積分、定級。稅收風(fēng)險評定一般按季實施，特殊情況下可以根據(jù)實際情況適當(dāng)調(diào)整，但一年不得少于三次。
第十六條 稅收風(fēng)險的大小用稅收風(fēng)險積分表示，以稅收風(fēng)險發(fā)生概率和風(fēng)險發(fā)生造成稅款流失的嚴重程度即強度為主要評價因素，通過建立風(fēng)險評定模型，計算風(fēng)險積分。按風(fēng)險積分高低，將稅收風(fēng)險分為五個等級，一級最低，五級最高。
第十七條 市局計統(tǒng)處在發(fā)布風(fēng)險等級前，將四級、五級風(fēng)險等級的評定情況與各縣（區(qū)）局、市區(qū)各稅源管理機構(gòu)和市局稽查局進行溝通，各縣（區(qū)）局、市區(qū)各稅源管理機構(gòu)和市局稽查局應(yīng)根據(jù)工作安排和掌握的企業(yè)情況，選擇確定本期應(yīng)對的四級、五級風(fēng)險企業(yè)，并在5日內(nèi)反饋市局計統(tǒng)處。
第十八條 各單位、各部門以及風(fēng)險管理小組掌握的企業(yè)新的風(fēng)險信息，需要納入市局風(fēng)險評定因素的，應(yīng)在稅收風(fēng)險管理系統(tǒng)中錄入，市局計統(tǒng)處認為有效的，作為下一次風(fēng)險評定因素，特別緊急的應(yīng)在5個工作日內(nèi)對相關(guān)企業(yè)的風(fēng)險進行重新評定。
第三節(jié) 風(fēng)險應(yīng)對
第十九條 稅收風(fēng)險應(yīng)對，實行差別化應(yīng)對的原則，根據(jù)風(fēng)險的高低合理配置稅收管理資源，實現(xiàn)稅收管理效能的最大化。從稅收風(fēng)險等級低的企業(yè)到稅收風(fēng)險等級高的企業(yè)，在風(fēng)險應(yīng)對措施的選擇上，應(yīng)體現(xiàn)調(diào)查順序由事后到事前、調(diào)查項目由少到多、進戶頻率由低到高、事項審核由寬到嚴的變化，使稅收管理對納稅人的影響程度、介入深度、管理力度逐步增加。
第二十條 對不同風(fēng)險等級的企業(yè)，實行不同的風(fēng)險應(yīng)對策略：一級風(fēng)險企業(yè)，遵從激勵。在一定期限內(nèi)，原則上不作為稅收檢查的對象。二級風(fēng)險企業(yè)，風(fēng)險控制。一方面，對規(guī)模較小會計核算不太規(guī)范的企業(yè)，主要通過對其生產(chǎn)經(jīng)營、機器設(shè)備、發(fā)票使用、資金運營等情況進行調(diào)查分析，測定企業(yè)基準稅額，據(jù)此進行風(fēng)險控制；另一方面，對其他的二級風(fēng)險企業(yè)可選擇一部分企業(yè)采取案頭分析和實地調(diào)查相結(jié)合的辦法進行風(fēng)險控制，比例一般不高于10%。三級風(fēng)險企業(yè)，風(fēng)險核查。風(fēng)險核查主要是指根據(jù)納稅人風(fēng)險評定的情況，對納稅人生產(chǎn)經(jīng)營、財務(wù)核算進行進一步分析、比對或?qū)嵉睾瞬�，并視情況督促納稅人自我糾正或提請稅務(wù)稽查。風(fēng)險核查一般每年一次，核查面最低不少于60%。四級風(fēng)險企業(yè)，納稅評估。對所有四級風(fēng)險企業(yè)全面開展評估，并按納稅評估的有關(guān)要求在規(guī)定的時間內(nèi)完成評估工作。五級風(fēng)險企業(yè)，稅務(wù)稽查。
對風(fēng)險企業(yè)采取應(yīng)對措施后，應(yīng)根據(jù)情況對各風(fēng)險形成因素進行分析，分“保持、減弱、消除”三種可能情形進行結(jié)果回復(fù)，并調(diào)整相應(yīng)的應(yīng)對系數(shù)。
第二十一條 風(fēng)險控制、風(fēng)險核查、納稅評估、稅務(wù)稽查情況應(yīng)按照有關(guān)要求在征管信息系統(tǒng)、基層管理平臺和稅收風(fēng)險管理系統(tǒng)中錄入，涉及行政處罰的應(yīng)按照_裁量權(quán)執(zhí)行標準的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行，按規(guī)定需要保存的紙質(zhì)資料，及時歸檔。
第二十二條 縣（區(qū)）局、市區(qū)稅源管理機構(gòu)主導(dǎo)稅收風(fēng)險應(yīng)對，實行統(tǒng)分結(jié)合的風(fēng)險應(yīng)對模式�；鶎佣愒垂芾聿块T、辦稅服務(wù)廳、稽查部門、進出口稅收管理部門是稅收風(fēng)險應(yīng)對的基本執(zhí)行部門，重大稅收風(fēng)險，縣（區(qū)）局、市區(qū)各稅源管理機構(gòu)可以直接組織實施應(yīng)對。
第二十三條 縣（區(qū)）局、市區(qū)稅源管理機構(gòu)要加強風(fēng)險應(yīng)對質(zhì)量控制，形成一套有效的風(fēng)險質(zhì)量控制機制。各單位要制訂風(fēng)險應(yīng)對實施辦法，細化風(fēng)險應(yīng)對的具體操作規(guī)則、程序、標準和方法。每一輪風(fēng)險應(yīng)對的總體方案和結(jié)果，要經(jīng)局長辦公會議確認；對在一年中二次被評為四級、五級風(fēng)險的，應(yīng)調(diào)整應(yīng)對人員或應(yīng)對層級；嚴格控制風(fēng)險應(yīng)對下戶行為，并履行相關(guān)的審批手續(xù)。各單位的風(fēng)險應(yīng)對辦法報市局備案。
第二十四條 各縣（區(qū)）局，市區(qū)各稅源管理機構(gòu)要通過創(chuàng)新稅收管理員制度，發(fā)揮團隊作用，進一步促進風(fēng)險應(yīng)對質(zhì)量的提高�？h（區(qū)）局稅源管理分局，市區(qū)稅源管理機構(gòu)的稅源管理科，設(shè)立一個稅收風(fēng)險管理小組，負責(zé)風(fēng)險應(yīng)對的具體工作。稅收風(fēng)險管理小組由稅源管理分局負責(zé)人或稅源管理科科長擔(dān)任組長，配備不少于一名專職稅收分析員。風(fēng)險管理小組具體負責(zé)二級風(fēng)險抽查、三級風(fēng)險核查、四級納稅評估和五級稽查的協(xié)同工作。涉及稅款計算與確認的稅收管理事項，主要包括減免退稅調(diào)查、所得稅匯算檢查、企業(yè)注銷登記調(diào)查和由稅源管理機構(gòu)實施的專項檢查等也應(yīng)由風(fēng)險管理小組負責(zé)，縣（區(qū)）局、市區(qū)稅源管理機構(gòu)可以在此基礎(chǔ)上適當(dāng)增加。稅收分析員在實施風(fēng)險應(yīng)對和有關(guān)流程處 ……（未完，全文共4774字，當(dāng)前僅顯示2411字，請閱讀下面提示信息。收藏《淮安市國家稅務(wù)局稅收風(fēng)險管理實施辦法》）