淮安市國家稅務局稅收風險管理實施辦法

淮國稅發(fā)〔2009〕117號

關于印發(fā)《淮安市國家稅務局稅收風險管理實施辦法》的通知

各縣（區(qū)）國家稅務局，市區(qū)各單位，市局各處室：
為了有效防范、控制和化解稅收風險，提高稅收征管質量和效率，提高納稅人納稅遵從度，市局進一步完善修訂了《淮安市國家稅務局稅收風險管理實施辦法》，現(xiàn)印發(fā)給你們，請認真遵照執(zhí)行�？h（區(qū)）局、市區(qū)稅源管理機構風險應對實施辦法， 于9月底前上報市局征管處。
二○○九年七月二十九日

（附件只發(fā)電子文件）

信息公開選項：主動公開
淮安市國家稅務局辦公室 2009年7月29日印發(fā)
校對：征管處 盧志強
淮安市國家稅務局稅收風險管理實施辦法
第一章　總則
第一條 為了有效防范、控制和化解稅收風險，提高稅收征管質量和效率，提高納稅人納稅遵從度，制定本辦法。
第二條 本辦法所稱稅收風險是稅收流失的風險，是指因納稅人稅法遵從度低而導致的稅收流失的可能性，因此也稱納稅遵從風險。
第三條 稅收風險管理整合利用現(xiàn)有管理資源，圍繞稅收管理的戰(zhàn)略與目標，最大限度的防止和減少稅款流失，提高稅收征收率，提高納稅遵
……（新文秘網(wǎng)http://120pk.cn省略859字，正式會員可完整閱讀）……　
，應積極為提取新的稅收風險特征提供稅收風險信息。
第二節(jié) 風險評定
第十五條 稅收風險評定由市局主導。市局運用稅收風險特征庫，通過人機結合、上下聯(lián)動的方法，對掌握的納稅人信息進行風險掃描、排序、賦分、積分、定級。稅收風險評定一般按季實施，特殊情況下可以根據(jù)實際情況適當調整，但一年不得少于三次。
第十六條 稅收風險的大小用稅收風險積分表示，以稅收風險發(fā)生概率和風險發(fā)生造成稅款流失的嚴重程度即強度為主要評價因素，通過建立風險評定模型，計算風險積分。按風險積分高低，將稅收風險分為五個等級，一級最低，五級最高。
第十七條 市局計統(tǒng)處在發(fā)布風險等級前，將四級、五級風險等級的評定情況與各縣（區(qū)）局、市區(qū)各稅源管理機構和市局稽查局進行溝通，各縣（區(qū)）局、市區(qū)各稅源管理機構和市局稽查局應根據(jù)工作安排和掌握的企業(yè)情況，選擇確定本期應對的四級、五級風險企業(yè)，并在5日內(nèi)反饋市局計統(tǒng)處。
第十八條 各單位、各部門以及風險管理小組掌握的企業(yè)新的風險信息，需要納入市局風險評定因素的，應在稅收風險管理系統(tǒng)中錄入，市局計統(tǒng)處認為有效的，作為下一次風險評定因素，特別緊急的應在5個工作日內(nèi)對相關企業(yè)的風險進行重新評定。
第三節(jié) 風險應對
第十九條 稅收風險應對，實行差別化應對的原則，根據(jù)風險的高低合理配置稅收管理資源，實現(xiàn)稅收管理效能的最大化。從稅收風險等級低的企業(yè)到稅收風險等級高的企業(yè)，在風險應對措施的選擇上，應體現(xiàn)調查順序由事后到事前、調查項目由少到多、進戶頻率由低到高、事項審核由寬到嚴的變化，使稅收管理對納稅人的影響程度、介入深度、管理力度逐步增加。
第二十條 對不同風險等級的企業(yè)，實行不同的風險應對策略：一級風險企業(yè)，遵從激勵。在一定期限內(nèi)，原則上不作為稅收檢查的對象。二級風險企業(yè)，風險控制。一方面，對規(guī)模較小會計核算不太規(guī)范的企業(yè)，主要通過對其生產(chǎn)經(jīng)營、機器設備、發(fā)票使用、資金運營等情況進行調查分析，測定企業(yè)基準稅額，據(jù)此進行風險控制；另一方面，對其他的二級風險企業(yè)可選擇一部分企業(yè)采取案頭分析和實地調查相結合的辦法進行風險控制，比例一般不高于10%。三級風險企業(yè)，風險核查。風險核查主要是指根據(jù)納稅人風險評定的情況，對納稅人生產(chǎn)經(jīng)營、財務核算進行進一步分析、比對或實地核查，并視情況督促納稅人自我糾正或提請稅務稽查。風險核查一般每年一次，核查面最低不少于60%。四級風險企業(yè)，納稅評估。對所有四級風險企業(yè)全面開展評估，并按納稅評估的有關要求在規(guī)定的時間內(nèi)完成評估工作。五級風險企業(yè)，稅務稽查。
對風險企業(yè)采取應對措施后，應根據(jù)情況對各風險形成因素進行分析，分“保持、減弱、消除”三種可能情形進行結果回復，并調整相應的應對系數(shù)。
第二十一條 風險控制、風險核查、納稅評估、稅務稽查情況應按照有關要求在征管信息系統(tǒng)、基層管理平臺和稅收風險管理系統(tǒng)中錄入，涉及行政處罰的應按照_裁量權執(zhí)行標準的有關規(guī)定執(zhí)行，按規(guī)定需要保存的紙質資料，及時歸檔。
第二十二條 縣（區(qū)）局、市區(qū)稅源管理機構主導稅收風險應對，實行統(tǒng)分結合的風險應對模式�；鶎佣愒垂芾聿块T、辦稅服務廳、稽查部門、進出口稅收管理部門是稅收風險應對的基本執(zhí)行部門，重大稅收風險，縣（區(qū)）局、市區(qū)各稅源管理機構可以直接組織實施應對。
第二十三條 縣（區(qū)）局、市區(qū)稅源管理機構要加強風險應對質量控制，形成一套有效的風險質量控制機制。各單位要制訂風險應對實施辦法，細化風險應對的具體操作規(guī)則、程序、標準和方法。每一輪風險應對的總體方案和結果，要經(jīng)局長辦公會議確認；對在一年中二次被評為四級、五級風險的，應調整應對人員或應對層級；嚴格控制風險應對下戶行為，并履行相關的審批手續(xù)。各單位的風險應對辦法報市局備案。
第二十四條 各縣（區(qū)）局，市區(qū)各稅源管理機構要通過創(chuàng)新稅收管理員制度，發(fā)揮團隊作用，進一步促進風險應對質量的提高。縣（區(qū)）局稅源管理分局，市區(qū)稅源管理機構的稅源管理科，設立一個稅收風險管理小組，負責風險應對的具體工作。稅收風險管理小組由稅源管理分局負責人或稅源管理科科長擔任組長，配備不少于一名專職稅收分析員。風險管理小組具體負責二級風險抽查、三級風險核查、四級納稅評估和五級稽查的協(xié)同工作。涉及稅款計算與確認的稅收管理事項，主要包括減免退稅調查、所得稅匯算檢查、企業(yè)注銷登記調查和由稅源管理機構實施的專項檢查等也應由風險管理小組負責，縣（區(qū)）局、市區(qū)稅源管理機構可以在此基礎上適當增加。稅收分析員在實施風險應對和有關流程處 ……（未完，全文共4774字，當前僅顯示2411字，請閱讀下面提示信息。收藏《淮安市國家稅務局稅收風險管理實施辦法》）