電力企業(yè)財務管理標準

第十章 電力企業(yè)財務管理標準

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# 規(guī)范性引用文件
下列文件中的條款通過本標準的引用而成為本標準的條款。凡是注日期的引用文
件，其隨后所有的修改單（不包括勘誤的內容）或修訂版均不適用于本標準，然而，鼓勵根
據(jù)本標準達成協(xié)議的各方研究是否可使用這些文件的最新版本。凡是不注日期的引用文
件，其最新版本適用于本標準。
$% " " " #&&’—#&&# 企業(yè)綜合管理考核規(guī)定
( 術語和定義
下列術語和定義適用于本標準。
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損益性預算 !"# $%&’(! )*+ ,&-- ./+0#!
損益性預算反映預算期內生產經營成果，包括：營業(yè)收入預算、成本預算（含燃料預
算、修理費預算等）、應交稅金預算、財務費用預算、營業(yè)外收支預算、投資收益預算等。
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資本性預算 !"# 1)$(!), ./+0#!
資本性預算反映固定資產更新改造、基本建設投資、對外投資、歸還長期借款與資金
來源與支出的預算。
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現(xiàn)金預算 !"# 1/%%#*! ./+0#!
現(xiàn)金預算反映預算期現(xiàn)金流入、現(xiàn)金流出及余缺的預算，包括現(xiàn)金上繳和現(xiàn)金下?lián)茴A
算。
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預算管理 !"# ./+
……（新文秘網http://120pk.cn省略1025字，正式會員可完整閱讀）……　
的職責。
&"#"% 根據(jù)上級審定下達的財務預算，分解形成廠內財務預算，財務科負責財務預算的
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執(zhí)行和完成的管理工作。財務預算管理流程見附錄 !。
"#$ 編制財務預算的原則
"#$#% 綜合平衡、量入為出的原則。
"#$#& 效益原則，一切財務預算安排都應以是否有利于提高整體效益為最高標準。
"#$#$ 科學、合理、公平的原則。
"#$#’ 嚴格劃分收益性支出與資本性支出的原則。
"#’ 財務預算的編制程序
"#’#% 由總會計師組織，有關職能部門參加，提出財務預算安排的初步建議。
"#’#& 各職能部門根據(jù)分工和職責，報送有關編制財務預算的基礎資料。
"#’#$ 財務科對各職能部門上報的基礎資料進行整理，提出初步方案，送有關部門征求
意見，形成財務預算草案。
"#’#’ 財務預算草案報預算管理委員會審查后，報廠務會審議。
"#’#" 廠務會審議通過后，財務預算草案報廠職代會，通過后上報上級主管部門。
"#" 損益性預算的編制
"#"#% 營業(yè)收入預算根據(jù)預算期計劃供熱量和供熱價格編制。
"#"#& 生產成本預算：
"#"#&#% 燃料費：根據(jù)預算期發(fā)電、供熱計劃和發(fā)電、供熱煤耗，計算耗用標煤總量，根據(jù)
標煤總量和標煤單價編制。
"#"#&#& 水費：發(fā)電、供熱水費按循環(huán)水、消耗水、自來水的預算期耗用量和水價編制。
"#"#&#$ 材料費：根據(jù)上年實際消耗，考慮本年物價指數(shù)編制或者按!（大宗消耗材料消
耗量( 市場平均價）編制。
"#"#&#’ 工資福利費：根據(jù)公司核定的預算期工資總額和預計的當期非掛鉤工資發(fā)生數(shù)
編制，福利費按計提基數(shù)( %’)確定。
"#"#&#" 折舊費：按計提折舊的固定資產總值，當期新增固定資產原值和規(guī)定的折舊率
編制。
"#"#&#* 修理費：一般修理費按確定的費率和物價指數(shù)編制，大修理費用按同類設備標
準、項目定額及特殊項目實際需要和歷史經驗編制。
"#"#&#+ 其他費用：不可控項目、按上年實際支出，結合物價指數(shù)編制�？煽仨椖�，有文
件規(guī)定的按文件規(guī)定標準編制。核定人均定額的，按定額編制。
"#"#$ 財務費用預算：
根據(jù)預算期短期借款和長期借款余款和規(guī)定利率編制。
"#"#’ 營業(yè)外收支預算：
營業(yè)外收支預算包括：營業(yè)外收入和營業(yè)外支出兩部分，根據(jù)營業(yè)外收入和營業(yè)外支
出的預算數(shù)額編制。
"#"#" 投資收益預算：
根據(jù)對投資項目、金額、回收期及預計收益率或利率編制。
"#"#* 應交稅金預算：
根據(jù)預算期應交稅目、上交方式及適用稅率編制。
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!"# 資本性預算的編制
!"#"$ 固定資產更新改造預算：按設備狀況指定設備更新、改造計劃和零購計劃，設備購
置及零購預算根據(jù)購置計劃和設備價格編制支出預算，更改預算按項目編制。
!"#"% 基本建設投資預算：根據(jù)批準立項的基本建設項目分大中型和小型項目，按預算
期年度計劃、工程進度及概預算編制。
!"& 現(xiàn)金預算的編制
!"&"$ 現(xiàn)金下?lián)茴A算必須按月編報，作為下?lián)苜Y金的依據(jù)。
!"&"% 燃料費用預算按月度發(fā)電、供熱計劃及天然煤采購單價按月編報。
!"&"’ 固定費用按年度預算的$($% 掌握，注意考慮大修理發(fā)生不均衡性的影響。
!"&") 營業(yè)外收入預算按預算期內預計發(fā)生數(shù)編制。
!"&"! 營業(yè)外支出預算按預算期報廢資產凈損失等項目編制。
!"* 財務預算的執(zhí)行
!"*"$ 各職能部門要嚴格按財務預算執(zhí)行，嚴格控制，嚴格把關。
!"*"% 各職能部門負責人要對財務預算負責。
!"*"’ 不經審批，任何部門無權調整財務預算。
!"*") 財務預算的調整由資金管理委員會審批。
!"+ 財務預算的分析
!"+"$ 建立財務預算執(zhí)行情況定期分析制度，找出實際與預算的差距，分析產生差距的
原因，提出改進措施和方法。
!"+"% 財務科負責組織財務預算執(zhí)行分析，并綜合、匯總、分析預算的完成情況，每月編
制財務預算分析報告。
!"+"’ 各職能部門對歸口管理的財務預算作出詳細分析，每月寫出書面分析報告。
!"+") 財務預算分析方法一般采用比較法、因素分析法。
# 檢查與考核
#"$ 為加強財務預算的管理，鼓勵增收節(jié)支，確保經營目標的完成，應對財務預算的執(zhí)行
情況實行考核，財務科為財務預算的考核部門。
#"% 財務預算中生產指標和成本指標的完成情況依據(jù) ,( - - - %..)—%..% 規(guī)定進行
考核。
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附 錄 !
（規(guī)范性附錄）
財務預算管理流程圖
財務預算管理流程，見圖 !"#。
圖 !"# 財務預算管理流程圖
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! ! 熱 電 廠 企 業(yè) 標 準
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支 票 結 算
! ! ! ! " ! ! " ! !發(fā)布! ! ! ! " ! ! " ! !實施
! ! 熱電廠發(fā) 布)# * * * ’&,&—’&&’
前言
為了規(guī)范、優(yōu)化企業(yè)生產、經營管理，加速技術進步和提高企業(yè)經濟效益，依據(jù) !"# $
%&&—’&&(《電力企業(yè)標準編寫規(guī)則》制定本標準。
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