學(xué)士畢業(yè)論文:淺析我國商業(yè)銀行內(nèi)部控制的構(gòu)建

目錄/提綱：……
一、引言5
（一）研究背景5
（二）研究意義5
（三）研究目的5
（一）內(nèi)部控制的產(chǎn)生與發(fā)展6
（二）商業(yè)銀行內(nèi)部控制理論6
三、我國商業(yè)銀行內(nèi)部控制存在的問題及原因分析9
（一）我國商業(yè)銀行內(nèi)部控制存在的問題9
（二）我國商業(yè)銀行內(nèi)部控制問題的原因分析10
四、完善我國商業(yè)銀行內(nèi)部控制體系的對(duì)策13
（一）加強(qiáng)對(duì)員工風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)的培養(yǎng)13
（二）建立區(qū)別于傳統(tǒng)內(nèi)部控制模式，并不斷創(chuàng)新13
（三）構(gòu)建會(huì)計(jì)電算化安全控制體系13
（四）將監(jiān)督檢查落實(shí)到位，促進(jìn)內(nèi)控機(jī)制不斷完善14
（五）適應(yīng)市場(chǎng)環(huán)境變化，建立商業(yè)銀行動(dòng)態(tài)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估體系14
（六）改進(jìn)內(nèi)部審計(jì)工作，全面發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)的作用14
一、引言
（一）研究背景
（二）研究意義
（三）研究目的
二、商業(yè)銀行內(nèi)部控制概述
（一）內(nèi)部控制的產(chǎn)生與發(fā)展
（二）商業(yè)銀行內(nèi)部控制理論
三、我國商業(yè)銀行內(nèi)部控制存在的問題及原因分析
（一）我國商業(yè)銀行內(nèi)部控制存在的問題
（二）我國商業(yè)銀行內(nèi)部控制問題的原因分析
四、完善我國商業(yè)銀行內(nèi)部控制體系的對(duì)策
（一）加強(qiáng)對(duì)員工風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)的培養(yǎng)
（二）建立區(qū)別于傳統(tǒng)內(nèi)部控制模式，并不斷創(chuàng)新
（三）構(gòu)建會(huì)計(jì)電算化安全控制體系
（四）將監(jiān)督檢查落實(shí)到位，促進(jìn)內(nèi)控機(jī)制不斷完善
（五）適應(yīng)市場(chǎng)環(huán)境變化，建立商業(yè)銀行動(dòng)態(tài)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估體系
（六）改進(jìn)內(nèi)部審計(jì)工作，全……
學(xué)士畢業(yè)論文:淺析我國商業(yè)銀行內(nèi)部控制的構(gòu)建

摘要

本文通過對(duì)我國商業(yè)銀行內(nèi)部控制理論的闡述，分析了我國商業(yè)銀行內(nèi)部控制的必要性和基本要求，在此基礎(chǔ)上，結(jié)合目前我國商業(yè)銀行的發(fā)展現(xiàn)狀，研究了商業(yè)銀行內(nèi)部控制存在的一些問題，在對(duì)這些問題進(jìn)行原因分析的基礎(chǔ)上，文章最后提出了改進(jìn)我國商業(yè)銀行內(nèi)部控制的對(duì)策和建議，以期促進(jìn)商業(yè)銀行內(nèi)部控制體系的持續(xù)、動(dòng)態(tài)完善。

關(guān)鍵詞:商業(yè)銀行；內(nèi)部控制；對(duì)策


Abstract

The article analysis the necessity and basic requirements of the internal control in commercial banks through the theory review of internal control in commercial banks. Based on this, the paper studies the problems related with the internal control system combined with the current development status of commercial banks and analysis their reasons. Under these premises, the article proposes a series strategi
……（新文秘網(wǎng)http://120pk.cn省略994字，正式會(huì)員可完整閱讀）……　
國商業(yè)銀行的金融風(fēng)險(xiǎn)呈現(xiàn)逐漸增加趨勢(shì)，而這些風(fēng)險(xiǎn)又與商業(yè)銀行的內(nèi)部控制制度緊密聯(lián)系，嚴(yán)重阻礙了我國商業(yè)銀行的現(xiàn)代化進(jìn)程，如果不加以控制，將會(huì)嚴(yán)重影響到我國深化金融_改革的基本要求。

（二）研究意義

商業(yè)銀行內(nèi)部控制系統(tǒng)的健全和有效，不僅關(guān)系到銀行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)防范的效率和效果，而且對(duì)于商業(yè)銀行的總體經(jīng)營(yíng)效率以及經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)都具有重要意義。自從我國加入世界貿(mào)易組織以來，日益復(fù)雜和多變的國際金融環(huán)境加大了銀行業(yè)的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，從而對(duì)銀行業(yè)的內(nèi)部控制體系提出了更為嚴(yán)格的要求；因此，在這一背景下，為了應(yīng)對(duì)國內(nèi)外金融環(huán)境和金融形勢(shì)的嚴(yán)峻挑戰(zhàn)，設(shè)計(jì)和完善一套適合我國商業(yè)銀行的內(nèi)部控制體系，不僅是提高我國商業(yè)銀行參與國際競(jìng)爭(zhēng)力的基本要求，而且對(duì)我國銀行業(yè)的快速、有序、協(xié)調(diào)發(fā)展也具有深遠(yuǎn)影響。

（三）研究目的

本文擬通過對(duì)商業(yè)銀行內(nèi)部控制體系的深層次探討，提出構(gòu)建健全、經(jīng)濟(jì)、合理的商業(yè)銀行內(nèi)部控制的基本要素，以解決商業(yè)銀行內(nèi)部控制實(shí)際工作中存在的突出問題，同時(shí)也為商業(yè)銀行系統(tǒng)內(nèi)部構(gòu)建健全、靈活、有效、有序的內(nèi)部控制體系提供一些參考性對(duì)策。








二、商業(yè)銀行內(nèi)部控制概述

（一）內(nèi)部控制的產(chǎn)生與發(fā)展

作為一種先進(jìn)的自我約束機(jī)制，內(nèi)部控制產(chǎn)生于人類長(zhǎng)期的管理實(shí)踐中，它是生產(chǎn)力發(fā)展到一定水平、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)運(yùn)行到一定階段后的必然產(chǎn)物。上世紀(jì)以來，內(nèi)部控制被作為一種有效的管理工具廣泛應(yīng)用于西方國家，并逐步被完善為一門獨(dú)立、科學(xué)的理論體系。從內(nèi)部控制理論的發(fā)展過程來看，內(nèi)部控制大致經(jīng)歷了內(nèi)部牽制、內(nèi)部控制、內(nèi)部控制結(jié)構(gòu)和內(nèi)部控制整體框架四個(gè)循序漸進(jìn)的階段。從我國《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》中可以看出，我國目前的內(nèi)部控制體系屬于整體框架階段，內(nèi)部控制系統(tǒng)被劃分為控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息與溝通和內(nèi)部監(jiān)督五個(gè)要素，這五個(gè)要素之間相輔相成，共同組成了內(nèi)部控制體系的完整框架。

（二）商業(yè)銀行內(nèi)部控制理論

1．商業(yè)銀行內(nèi)部控制的概念及內(nèi)涵
2002年9月18日，中國人民銀行正式發(fā)布了《商業(yè)銀行內(nèi)部控制指引》，該指引充分借鑒了內(nèi)部控制的國際先進(jìn)理論成果，并在結(jié)合我國商業(yè)銀行的實(shí)際情況基礎(chǔ)上而制定的。根據(jù)《商業(yè)銀行內(nèi)部控制指引》的相關(guān)規(guī)定，商業(yè)銀行內(nèi)部控制是“為了實(shí)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，通過制定和實(shí)施一系列制度、程序和方法，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行事前防范、事中控制、事后監(jiān)督和糾正的動(dòng)態(tài)過程和機(jī)制”。從這個(gè)概念可以看出，商業(yè)銀行內(nèi)部控制的完善是向某一方向努力的動(dòng)態(tài)行為，并沒有絕對(duì)的重點(diǎn)；此外，商業(yè)銀行內(nèi)部控制也不是單純的政策，而是在人影響下的客觀產(chǎn)物；最后，它對(duì)于銀行的管理只是合理保證，并不是絕對(duì)的。
2．商業(yè)銀行內(nèi)部控制的目標(biāo)
《商業(yè)銀行內(nèi)部控制指引》認(rèn)為內(nèi)部控制的根本目標(biāo)有四點(diǎn)，第一，確保國家相關(guān)法律規(guī)定和規(guī)章制度在銀行內(nèi)的貫徹執(zhí)行，這是基本合規(guī)目標(biāo)；第二，合理保證商業(yè)銀行的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)得以實(shí)施；第三，降低商業(yè)銀行的風(fēng)險(xiǎn)，提高風(fēng)險(xiǎn)管理有效性；第四，從一定程度上保證商業(yè)銀行管理信息的及時(shí)、準(zhǔn)確和完整性。
3．商業(yè)銀行內(nèi)部控制的必要性和基本要求
貨幣資金和信用中介作為商業(yè)銀行特殊的經(jīng)營(yíng)對(duì)象和特殊的經(jīng)營(yíng)方式，決定了商業(yè)銀行的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)在我國經(jīng)濟(jì)體系中的特殊地位以及商業(yè)銀行固有的“高風(fēng)險(xiǎn)”特征。健全并不斷優(yōu)化內(nèi)部控制，不僅關(guān)系到商業(yè)銀行在追求經(jīng)濟(jì)利益最大化過程中的安全穩(wěn)健運(yùn)行，而且與存款人利益、乃至整個(gè)市場(chǎng)體系的正常有序地運(yùn)行息息相關(guān)。
（1）商業(yè)銀行內(nèi)部控制的必要性
首先，有效降低并防范風(fēng)險(xiǎn)的需要決定了商業(yè)銀行內(nèi)部控制的必要性。金融風(fēng)險(xiǎn)和內(nèi)部控制是一個(gè)相互聯(lián)結(jié)的紐帶，通常情況下，商業(yè)銀行的內(nèi)部控制是防范和控制其金融風(fēng)險(xiǎn)的根本。商業(yè)銀行在資金的管理過程中，時(shí)刻面臨著信用、市場(chǎng)、流動(dòng)性、操作和法律等各種各樣的風(fēng)險(xiǎn)，而上世紀(jì)九十年代以來頻繁爆發(fā)的世界金融危機(jī)加大了商業(yè)銀行的經(jīng)營(yíng)和管理風(fēng)險(xiǎn)，且每一次事件都與內(nèi)部控制存在著密切的關(guān)系，因此，重新審視和優(yōu)化商業(yè)銀行內(nèi)部控制是完善風(fēng)險(xiǎn)管理體系的需要。
其次，金融_改革也要求內(nèi)部控制的適應(yīng)性。從整體上看，商業(yè)銀行內(nèi)部控制體系與金融體系是顯著正相關(guān)的，有缺陷的內(nèi)部控制體系會(huì)影響金融體系的穩(wěn)定性。加入世界貿(mào)易組織后，商業(yè)銀行面臨國際金融界沖擊的壓力不斷增加，對(duì)金融_的改革勢(shì)在必行，因此，從一定程度上說，健全和完善商業(yè)銀行的內(nèi)部控制就是為了確保金融_改革的快速、有序、協(xié)調(diào)發(fā)展。
此外，市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境下商業(yè)銀行審慎經(jīng)營(yíng)的需要。隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的逐步發(fā)展，商業(yè)銀行的競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境越來越明朗，為了擴(kuò)大市場(chǎng)份額、保證利潤(rùn)，商業(yè)銀行開發(fā)新業(yè)務(wù)、新產(chǎn)品和新工具等金融衍生產(chǎn)品是商業(yè)銀行發(fā)展的根本趨勢(shì)，在這一過程中，商業(yè)銀行的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)有逐步擴(kuò)大的趨勢(shì)，因此，一方面要取得競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)，另一方面要保證經(jīng)營(yíng)的安全，就必然要求商業(yè)銀行建立完善的內(nèi)部控制體系。
最后，有效的金融監(jiān)管需要健全的內(nèi)部控制作為支撐。只有在金融機(jī)構(gòu)具備完整、健全的內(nèi)控機(jī)制條件滿足的情況下，外部金融監(jiān)管才可能有效。監(jiān)管作為一項(xiàng)附屬工作，不能替代商業(yè)銀行日常經(jīng)營(yíng)過程中的自我約束，如果將外部監(jiān)管理解為對(duì)商業(yè)銀行內(nèi)部控制的完善，那么風(fēng)險(xiǎn)防范體系必然失效，監(jiān)管也就失去了其根 ……（未完，全文共11739字，當(dāng)前僅顯示2793字，請(qǐng)閱讀下面提示信息。收藏《學(xué)士畢業(yè)論文:淺析我國商業(yè)銀行內(nèi)部控制的構(gòu)建》）