在全國稅務(wù)系統(tǒng)加強(qiáng)國際稅收管理工作會議上的講話

目錄/提綱：……
一、充分認(rèn)識進(jìn)一步加強(qiáng)國際稅收管理的重要性和緊迫性
二、準(zhǔn)確把握進(jìn)一步加強(qiáng)國際稅收管理的總體思路
三、認(rèn)真落實(shí)進(jìn)一步加強(qiáng)國際稅收管理的主要任務(wù)
（一）強(qiáng)化跨境稅源風(fēng)險(xiǎn)管理
（二）優(yōu)化跨境納稅服務(wù)
（三）深化反避稅工作
（四）加強(qiáng)非居民稅收管理
（五）加強(qiáng)“走出去”稅收管理
（六）深化國際稅收征管協(xié)作
（七）完善國際稅收法律制度
（八）強(qiáng)化國際稅收管理信息支撐
（九）強(qiáng)化國際稅收管理組織保障
四、加強(qiáng)組織領(lǐng)導(dǎo)，切實(shí)提高國際稅收管理總體績效
（一）加強(qiáng)組織領(lǐng)導(dǎo)
（二）堅(jiān)持協(xié)同管理
（三）推進(jìn)績效評價
（四）加強(qiáng)分類指導(dǎo)
（五）切實(shí)改進(jìn)作風(fēng)
……
在全國稅務(wù)系統(tǒng)加強(qiáng)國際稅收管理工作會議上的講話
進(jìn)一步加強(qiáng)國際稅收管理
切實(shí)維護(hù)國家稅收權(quán)益

同志們：

這次會議的主要任務(wù)是，認(rèn)真貫徹落實(shí)黨的十八大精神，進(jìn)一步統(tǒng)一思想認(rèn)識，增強(qiáng)新形勢下做好國際稅收管理工作的緊迫感和責(zé)任感，明確今后一個時期國際稅收管理的工作思路、主要目標(biāo)和重點(diǎn)任務(wù)。受總局黨組委托，我講四點(diǎn)意見。

一、充分認(rèn)識進(jìn)一步加強(qiáng)國際稅收管理的重要性和緊迫性

國際稅收是經(jīng)濟(jì)活動國際化的產(chǎn)物。隨著經(jīng)濟(jì)全球化的不斷發(fā)展，國際稅收及其管理問題日益受到世界各國以及國際組織的高度重視。我國的國際稅收管理伴隨著對外開放而產(chǎn)生發(fā)展，經(jīng)歷了起步探索、改革完善、深化發(fā)展等階段。特別是2008年以來，隨著企業(yè)所得稅法以及相關(guān)法規(guī)規(guī)章的出臺，我國的國際稅收管理進(jìn)入了一個與國際通行做法接軌，向法制化、規(guī)范化方向邁進(jìn)的新階段，取得了明顯成效。一是國際稅收管理的戰(zhàn)略地位得到確立�？偩贮h組作出了按照統(tǒng)籌國內(nèi)國際兩個大局的要求，在加強(qiáng)國內(nèi)稅收管理的同時，著力加強(qiáng)國際稅收管理的總體部署，下發(fā)了《關(guān)于加強(qiáng)國際稅收管理體系建設(shè)的意見》，指明了工作方向。二是國際稅收法律制度及政策體系初步建立。截至2013年6月，我國已對外簽署99個稅收協(xié)定、兩個稅收安排及9個國際稅收情報(bào)交換協(xié)定；以企業(yè)所得稅法為基本依據(jù)，先后出臺了特別納稅調(diào)整、非居民稅收管理、“走出去”企業(yè)稅收管理等一系列規(guī)章政策和制度規(guī)定。三
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方式，創(chuàng)新開放模式，堅(jiān)持出口和進(jìn)口并重，提高利用外資綜合優(yōu)勢和總體效益，加快“走出去”步伐，統(tǒng)籌雙邊、多邊、區(qū)域次區(qū)域開放合作，提高抵御國際經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)能力，加強(qiáng)同主要經(jīng)濟(jì)體宏觀經(jīng)濟(jì)政策協(xié)調(diào)，積極參與全球經(jīng)濟(jì)治理和多邊事務(wù)，等等。國際稅收管理在我國對外開放進(jìn)程中發(fā)揮著重要作用，國家對外開放戰(zhàn)略的新變化，要求稅務(wù)部門必須盡快轉(zhuǎn)變理念，調(diào)整思路、目標(biāo)和任務(wù)，既要繼續(xù)做好引進(jìn)投資的稅收服務(wù)與管理，更要進(jìn)一步強(qiáng)化對“走出去”企業(yè)的稅收服務(wù)和管理，積極創(chuàng)造我國參與國際競爭的新優(yōu)勢，促進(jìn)開放型經(jīng)濟(jì)水平全面提高。

第二，進(jìn)一步加強(qiáng)國際稅收管理是維護(hù)國家稅收權(quán)益的本質(zhì)要求。在開放經(jīng)濟(jì)條件下，對跨境經(jīng)濟(jì)活動所產(chǎn)生的收入如何征稅和稅收管轄權(quán)如何確定，直接關(guān)系到每一個國家（地區(qū)）的稅收權(quán)益，受到世界各國（地區(qū)）普遍關(guān)注，也是國際稅收要解決的基本問題。自2007年底美國次貸危機(jī)引發(fā)全球金融危機(jī)以來，為緩解國內(nèi)財(cái)政困難和社會問題，發(fā)達(dá)國家紛紛把眼光投向跨境稅源，通過稅收立法、改變稅制、加強(qiáng)征管、強(qiáng)化組織保障、主導(dǎo)國際組織強(qiáng)化國際稅收征管協(xié)作等措施，掌握_稅源尤其是_金融資產(chǎn)及賬戶的信息，減少“稅源盲區(qū)”，積極爭取稅收利益。如果我們不及時采取相應(yīng)有效措施，勢必會造成我國的稅基侵蝕與稅源的大量流失，嚴(yán)重?fù)p害國家稅收權(quán)益。從這個意義上講，稅收不僅具有籌集財(cái)政收入、調(diào)控經(jīng)濟(jì)、調(diào)節(jié)分配的職能，而且具有維護(hù)國家稅收權(quán)益的重要職能。

第三，進(jìn)一步加強(qiáng)國際稅收管理是遏制和打擊跨國公司日益嚴(yán)重的逃避稅行為的迫切需要。當(dāng)前，跨國公司利用全球資源配置和價值鏈優(yōu)勢，通過轉(zhuǎn)讓定價、資本弱化、受控外國企業(yè)、在避稅地設(shè)立空殼公司等手段，多方位進(jìn)行避稅，稅基侵蝕與利潤轉(zhuǎn)移現(xiàn)象十分普遍，特別是他們善于將稅收籌劃與商務(wù)規(guī)劃相結(jié)合，從而使稅收籌劃和避稅安排更加復(fù)雜、更加系統(tǒng)、更加隱蔽，對稅務(wù)機(jī)關(guān)識別和管理風(fēng)險(xiǎn)的能力提出了很大挑戰(zhàn)。為此，經(jīng)濟(jì)合作與發(fā)展組織受二十國集團(tuán)的委托正在研究出臺應(yīng)對稅基侵蝕與利潤轉(zhuǎn)移的行動計(jì)劃，各主要經(jīng)濟(jì)體國家紛紛在這一領(lǐng)域投入精兵強(qiáng)將。在此情況下，我們必須密切關(guān)注國際社會新動向，進(jìn)一步加強(qiáng)國際稅收管理，增強(qiáng)跨境稅源管理與反避稅能力，在逃避稅與反逃避稅的博弈中爭取更大的主動權(quán)。

第四，進(jìn)一步加強(qiáng)國際稅收管理是彰顯我國國際地位與國家形象的必然要求。隨著我國深度融入經(jīng)濟(jì)全球化進(jìn)程，并成為世界第二大經(jīng)濟(jì)體，稅收領(lǐng)域已成為我國對外交往的重要方面。我們必須順應(yīng)形勢，抓住機(jī)遇，力爭在國際稅收舞臺上有所作為，為我國經(jīng)濟(jì)外交作出應(yīng)有貢獻(xiàn)。一方面要牢記國際稅收管理受國際法與國內(nèi)法的雙重規(guī)制，信守國際承諾，優(yōu)先適用國際法，確保法律適用的統(tǒng)一性、透明度和確定性，以保證在國家層面依法履行自身的國際義務(wù)；另一方面，要善于利用國際稅收規(guī)則制定、雙多邊國際稅收交流與合作等途徑，展示我國治稅能力和稅收環(huán)境，在更大范圍內(nèi)促進(jìn)國家間增進(jìn)互信、加強(qiáng)合作，在世界稅收領(lǐng)域爭取更多話語權(quán)，不斷增強(qiáng)影響力，提升國家形象。

第五，進(jìn)一步加強(qiáng)國際稅收管理是提高稅收管理現(xiàn)代化、國際化水平的迫切需要。國際稅收與國內(nèi)稅收密不可分，都是我國稅收管理的重要組成部分。只有統(tǒng)籌國內(nèi)稅收與國際稅收，才能全面提高我國稅收現(xiàn)代化國際化水平。同時應(yīng)當(dāng)看到，與國內(nèi)稅收管理相比，國際稅收管理的專業(yè)性強(qiáng)，復(fù)雜程度及稅源流失風(fēng)險(xiǎn)高，特別是企業(yè)所得稅法實(shí)施以來，國際稅收管理的法制化、專業(yè)化和規(guī)范化要求大大提高，需要投入更多的精力與資源�？傮w來看，我們的國際稅收管理水平還不高，在很大程度上不能適應(yīng)國內(nèi)外形勢的需要。這就迫切要求我們下更大的氣力、采取更加有效的措施，盡快把國際稅收管理提升到一個新的水平，促進(jìn)稅收管理整體質(zhì)量邁上新的臺階。

二、準(zhǔn)確把握進(jìn)一步加強(qiáng)國際稅收管理的總體思路

去年底召開的全國稅務(wù)工作會議提出，深入研究國際資源流動與跨國公司運(yùn)營的新特點(diǎn)，進(jìn)一步完善國際稅收管理體系，積極應(yīng)對各國之間的跨境稅源爭奪，切實(shí)維護(hù)我國稅收權(quán)益。最近，王軍局長在聽取國際稅收管理工作匯報(bào)時指出，要進(jìn)一步解放思想，抓住反避稅、非居民稅收、“走出去”稅收管理與服務(wù)等重點(diǎn)，努力提升站位，切實(shí)提高為國家經(jīng)濟(jì)社會發(fā)展大局服務(wù)的水平。根據(jù)上述要求，今后一個時期加強(qiáng)國際稅收管理的總體思路是：認(rèn)真貫徹落實(shí)黨的十八大精神，以維護(hù)國家稅收權(quán)益為主線，以風(fēng)險(xiǎn)管理和納稅人需求為導(dǎo)向，完善反避稅工作、非居民稅收管理、“走出去”稅收管理、國際稅收征管協(xié)作機(jī)制，強(qiáng)化國際稅收法律制度保障、信息保障和人才保障，全面推進(jìn)國際稅收管理，不斷提升為開放型經(jīng)濟(jì)服務(wù)的水平。

上述總體思路可以概括為一條主線、兩個導(dǎo)向、四項(xiàng)機(jī)制和三個保障。

明確一條主線，即維護(hù)國家稅收權(quán)益，這是新的歷史條件下，稅收的又一項(xiàng)重要職能，也是國際稅收管理的出發(fā)點(diǎn)和落腳點(diǎn)，必須貫穿各項(xiàng)工作始終。確立兩個導(dǎo)向，即以風(fēng)險(xiǎn)管理為導(dǎo)向強(qiáng)化跨境稅源管理，以納稅人需求為導(dǎo)向優(yōu)化跨境納稅服務(wù)，這是遵循納稅服務(wù)與稅收征管總體要求的必然選擇，有利于更好地提高國際稅收管理與服務(wù) ……（未完，全文共11346字，當(dāng)前僅顯示2699字，請閱讀下面提示信息。收藏《在全國稅務(wù)系統(tǒng)加強(qiáng)國際稅收管理工作會議上的講話》）