在全國稅務系統(tǒng)加強國際稅收管理工作會議上的講話

目錄/提綱：……
一、充分認識進一步加強國際稅收管理的重要性和緊迫性
二、準確把握進一步加強國際稅收管理的總體思路
三、認真落實進一步加強國際稅收管理的主要任務
（一）強化跨境稅源風險管理
（二）優(yōu)化跨境納稅服務
（三）深化反避稅工作
（四）加強非居民稅收管理
（五）加強“走出去”稅收管理
（六）深化國際稅收征管協(xié)作
（七）完善國際稅收法律制度
（八）強化國際稅收管理信息支撐
（九）強化國際稅收管理組織保障
四、加強組織領導，切實提高國際稅收管理總體績效
（一）加強組織領導
（二）堅持協(xié)同管理
（三）推進績效評價
（四）加強分類指導
（五）切實改進作風
……
在全國稅務系統(tǒng)加強國際稅收管理工作會議上的講話
進一步加強國際稅收管理
切實維護國家稅收權(quán)益

同志們：

這次會議的主要任務是，認真貫徹落實黨的十八大精神，進一步統(tǒng)一思想認識，增強新形勢下做好國際稅收管理工作的緊迫感和責任感，明確今后一個時期國際稅收管理的工作思路、主要目標和重點任務。受總局黨組委托，我講四點意見。

一、充分認識進一步加強國際稅收管理的重要性和緊迫性

國際稅收是經(jīng)濟活動國際化的產(chǎn)物。隨著經(jīng)濟全球化的不斷發(fā)展，國際稅收及其管理問題日益受到世界各國以及國際組織的高度重視。我國的國際稅收管理伴隨著對外開放而產(chǎn)生發(fā)展，經(jīng)歷了起步探索、改革完善、深化發(fā)展等階段。特別是2008年以來，隨著企業(yè)所得稅法以及相關(guān)法規(guī)規(guī)章的出臺，我國的國際稅收管理進入了一個與國際通行做法接軌，向法制化、規(guī)范化方向邁進的新階段，取得了明顯成效。一是國際稅收管理的戰(zhàn)略地位得到確立。總局黨組作出了按照統(tǒng)籌國內(nèi)國際兩個大局的要求，在加強國內(nèi)稅收管理的同時，著力加強國際稅收管理的總體部署，下發(fā)了《關(guān)于加強國際稅收管理體系建設的意見》，指明了工作方向。二是國際稅收法律制度及政策體系初步建立。截至2013年6月，我國已對外簽署99個稅收協(xié)定、兩個稅收安排及9個國際稅收情報交換協(xié)定；以企業(yè)所得稅法為基本依據(jù)，先后出臺了特別納稅調(diào)整、非居民稅收管理、“走出去”企業(yè)稅收管理等一系列規(guī)章政策和制度規(guī)定。三
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方式，創(chuàng)新開放模式，堅持出口和進口并重，提高利用外資綜合優(yōu)勢和總體效益，加快“走出去”步伐，統(tǒng)籌雙邊、多邊、區(qū)域次區(qū)域開放合作，提高抵御國際經(jīng)濟風險能力，加強同主要經(jīng)濟體宏觀經(jīng)濟政策協(xié)調(diào)，積極參與全球經(jīng)濟治理和多邊事務，等等。國際稅收管理在我國對外開放進程中發(fā)揮著重要作用，國家對外開放戰(zhàn)略的新變化，要求稅務部門必須盡快轉(zhuǎn)變理念，調(diào)整思路、目標和任務，既要繼續(xù)做好引進投資的稅收服務與管理，更要進一步強化對“走出去”企業(yè)的稅收服務和管理，積極創(chuàng)造我國參與國際競爭的新優(yōu)勢，促進開放型經(jīng)濟水平全面提高。

第二，進一步加強國際稅收管理是維護國家稅收權(quán)益的本質(zhì)要求。在開放經(jīng)濟條件下，對跨境經(jīng)濟活動所產(chǎn)生的收入如何征稅和稅收管轄權(quán)如何確定，直接關(guān)系到每一個國家（地區(qū)）的稅收權(quán)益，受到世界各國（地區(qū)）普遍關(guān)注，也是國際稅收要解決的基本問題。自2007年底美國次貸危機引發(fā)全球金融危機以來，為緩解國內(nèi)財政困難和社會問題，發(fā)達國家紛紛把眼光投向跨境稅源，通過稅收立法、改變稅制、加強征管、強化組織保障、主導國際組織強化國際稅收征管協(xié)作等措施，掌握_稅源尤其是_金融資產(chǎn)及賬戶的信息，減少“稅源盲區(qū)”，積極爭取稅收利益。如果我們不及時采取相應有效措施，勢必會造成我國的稅基侵蝕與稅源的大量流失，嚴重損害國家稅收權(quán)益。從這個意義上講，稅收不僅具有籌集財政收入、調(diào)控經(jīng)濟、調(diào)節(jié)分配的職能，而且具有維護國家稅收權(quán)益的重要職能。

第三，進一步加強國際稅收管理是遏制和打擊跨國公司日益嚴重的逃避稅行為的迫切需要。當前，跨國公司利用全球資源配置和價值鏈優(yōu)勢，通過轉(zhuǎn)讓定價、資本弱化、受控外國企業(yè)、在避稅地設立空殼公司等手段，多方位進行避稅，稅基侵蝕與利潤轉(zhuǎn)移現(xiàn)象十分普遍，特別是他們善于將稅收籌劃與商務規(guī)劃相結(jié)合，從而使稅收籌劃和避稅安排更加復雜、更加系統(tǒng)、更加隱蔽，對稅務機關(guān)識別和管理風險的能力提出了很大挑戰(zhàn)。為此，經(jīng)濟合作與發(fā)展組織受二十國集團的委托正在研究出臺應對稅基侵蝕與利潤轉(zhuǎn)移的行動計劃，各主要經(jīng)濟體國家紛紛在這一領域投入精兵強將。在此情況下，我們必須密切關(guān)注國際社會新動向，進一步加強國際稅收管理，增強跨境稅源管理與反避稅能力，在逃避稅與反逃避稅的博弈中爭取更大的主動權(quán)。

第四，進一步加強國際稅收管理是彰顯我國國際地位與國家形象的必然要求。隨著我國深度融入經(jīng)濟全球化進程，并成為世界第二大經(jīng)濟體，稅收領域已成為我國對外交往的重要方面。我們必須順應形勢，抓住機遇，力爭在國際稅收舞臺上有所作為，為我國經(jīng)濟外交作出應有貢獻。一方面要牢記國際稅收管理受國際法與國內(nèi)法的雙重規(guī)制，信守國際承諾，優(yōu)先適用國際法，確保法律適用的統(tǒng)一性、透明度和確定性，以保證在國家層面依法履行自身的國際義務；另一方面，要善于利用國際稅收規(guī)則制定、雙多邊國際稅收交流與合作等途徑，展示我國治稅能力和稅收環(huán)境，在更大范圍內(nèi)促進國家間增進互信、加強合作，在世界稅收領域爭取更多話語權(quán)，不斷增強影響力，提升國家形象。

第五，進一步加強國際稅收管理是提高稅收管理現(xiàn)代化、國際化水平的迫切需要。國際稅收與國內(nèi)稅收密不可分，都是我國稅收管理的重要組成部分。只有統(tǒng)籌國內(nèi)稅收與國際稅收，才能全面提高我國稅收現(xiàn)代化國際化水平。同時應當看到，與國內(nèi)稅收管理相比，國際稅收管理的專業(yè)性強，復雜程度及稅源流失風險高，特別是企業(yè)所得稅法實施以來，國際稅收管理的法制化、專業(yè)化和規(guī)范化要求大大提高，需要投入更多的精力與資源。總體來看，我們的國際稅收管理水平還不高，在很大程度上不能適應國內(nèi)外形勢的需要。這就迫切要求我們下更大的氣力、采取更加有效的措施，盡快把國際稅收管理提升到一個新的水平，促進稅收管理整體質(zhì)量邁上新的臺階。

二、準確把握進一步加強國際稅收管理的總體思路

去年底召開的全國稅務工作會議提出，深入研究國際資源流動與跨國公司運營的新特點，進一步完善國際稅收管理體系，積極應對各國之間的跨境稅源爭奪，切實維護我國稅收權(quán)益。最近，王軍局長在聽取國際稅收管理工作匯報時指出，要進一步解放思想，抓住反避稅、非居民稅收、“走出去”稅收管理與服務等重點，努力提升站位，切實提高為國家經(jīng)濟社會發(fā)展大局服務的水平。根據(jù)上述要求，今后一個時期加強國際稅收管理的總體思路是：認真貫徹落實黨的十八大精神，以維護國家稅收權(quán)益為主線，以風險管理和納稅人需求為導向，完善反避稅工作、非居民稅收管理、“走出去”稅收管理、國際稅收征管協(xié)作機制，強化國際稅收法律制度保障、信息保障和人才保障，全面推進國際稅收管理，不斷提升為開放型經(jīng)濟服務的水平。

上述總體思路可以概括為一條主線、兩個導向、四項機制和三個保障。

明確一條主線，即維護國家稅收權(quán)益，這是新的歷史條件下，稅收的又一項重要職能，也是國際稅收管理的出發(fā)點和落腳點，必須貫穿各項工作始終。確立兩個導向，即以風險管理為導向強化跨境稅源管理，以納稅人需求為導向優(yōu)化跨境納稅服務，這是遵循納稅服務與稅收征管總體要求的必然選擇，有利于更好地提高國際稅收管理與服務 ……（未完，全文共11346字，當前僅顯示2699字，請閱讀下面提示信息。收藏《在全國稅務系統(tǒng)加強國際稅收管理工作會議上的講話》）