銀行內(nèi)審稽核檢查工作管理辦法

目錄/提綱：……
一、全面性原則
二、重要性原則
三、有效性原則
四、獨立性原則
二、擬訂內(nèi)審稽核檢查工作制度、流程和標(biāo)準(zhǔn)，并確保內(nèi)審稽核檢查工作依規(guī)進行
五、領(lǐng)導(dǎo)要求的有關(guān)事項
五、發(fā)現(xiàn)有關(guān)部門的經(jīng)營管理活動與相關(guān)法規(guī)及制度相抵觸時，提出糾正意見
六、對違法、違規(guī)或造成資金損失的部門或人員，給予通報批評，或提出追究責(zé)任的建議
一、內(nèi)控評價檢查的主要內(nèi)容
（三）風(fēng)險識別與評估：識別或揭示有關(guān)業(yè)務(wù)所涉及風(fēng)險點及評估其嚴(yán)重程度等
二、后續(xù)跟蹤檢查的主要內(nèi)容
三、非現(xiàn)場檢查的主要內(nèi)容
四、專項檢查工作的主要內(nèi)容
一、順序檢查法：依照業(yè)務(wù)處理次序進行檢查，包括順查法、逆查法、直查法等
一、覆蓋率原則
二、風(fēng)險優(yōu)先原則
三、代表性原則
一、經(jīng)驗判斷法
二、金額占比法
三、數(shù)量選擇法
一、確認(rèn)抽樣方案，包括抽樣范圍和抽樣方法等內(nèi)容
二、設(shè)計樣本，明確樣本抽取量
三、選取樣本，明確抽取樣本類別
四、評價抽樣結(jié)果
一、檢查進場前，根據(jù)非現(xiàn)場收集的相關(guān)信息，結(jié)合檢查目的和檢查資源，擬定抽樣方案
二、檢查人員應(yīng)確保抽樣的理由充分可靠
三、檢查時如果發(fā)現(xiàn)有違規(guī)或異常情況，可適當(dāng)調(diào)整和擴大樣本范圍
一、確定檢查對象
二、組成檢查組
三、發(fā)送檢查通知書
四、收集資料
五、分析論證
六、編制檢查工作方案
二、檢查實施
（一）調(diào)閱資料
（二）確定抽樣
（三）……
**銀行內(nèi)審稽核檢查工作管理辦法（試行）

第一章 總 則

第一條 為進一步完善內(nèi)部控制體系，適應(yīng)高質(zhì)量發(fā)展和精細(xì)化管理的要求，規(guī)范內(nèi)審稽核檢查工作，特制定本辦法。
第二條 內(nèi)審稽核檢查是指公司依據(jù)有關(guān)法律和規(guī)章、經(jīng)營管理目標(biāo)及計劃、業(yè)務(wù)規(guī)范及管理標(biāo)準(zhǔn)等,對內(nèi)部控制機制的健全性和有效性、風(fēng)險識別及風(fēng)險控制程序的適用性和有效性、經(jīng)營管理及業(yè)務(wù)操作規(guī)程的合規(guī)性、會計記錄及財務(wù)報告的準(zhǔn)確性和可靠性、經(jīng)營部門管理人員履職等情況進行檢查及評價。
第三條 內(nèi)審稽核檢查工作應(yīng)遵循以下基本原則
一、全面性原則。內(nèi)審稽核檢查應(yīng)當(dāng)覆蓋各項業(yè)務(wù)操作過程及控制環(huán)節(jié)。
二、重要性原則。內(nèi)審稽核檢查工作應(yīng)當(dāng)以防范風(fēng)險、審慎經(jīng)營為出發(fā)點，選擇重要的經(jīng)濟事項進行重點審查和評價。
三、有效性原則。內(nèi)審稽核檢查工作發(fā)現(xiàn)的問題應(yīng)當(dāng)能夠得到及時反饋和糾正。
四、獨立性原則。內(nèi)審稽核檢查工作應(yīng)保持一定的獨立性，不存在影響客觀公正的利害關(guān)系。

第二章　檢查的職責(zé)與權(quán)限

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七、對拒絕接受或不配合內(nèi)審稽核檢查、拒絕提供資料或提供虛假資料的，有權(quán)向公司領(lǐng)導(dǎo)如實反映情況，并要求及時予以糾正。
第六條 內(nèi)審稽核檢查人員依據(jù)規(guī)定履行工作職責(zé)的，任何部門和個人不得刁難、打擊和報復(fù)。如發(fā)生此類情形的，內(nèi)審稽核檢查人員有權(quán)向公司領(lǐng)導(dǎo)如實反映情況。

第三章 檢查的形式和內(nèi)容

第七條 內(nèi)審稽核檢查應(yīng)圍繞公司戰(zhàn)略規(guī)劃、經(jīng)營目標(biāo)和工作重點，在風(fēng)險評估的基礎(chǔ)上制定年度工作計劃，確定檢查工作重點。
第八條 內(nèi)審稽核檢查工作按檢查事項劃分，可分為內(nèi)控評價檢查和后續(xù)跟蹤檢查等；按檢查范圍劃分，可分為專項檢查和常規(guī)檢查等；按檢查時間劃分，可分為定期檢查和不定期檢查等；按檢查方式劃分，可分為現(xiàn)場檢查和非現(xiàn)場檢查等；按檢查組織形式劃分，可分為獨立檢查和聯(lián)合檢查等；按是否通知被檢查單位劃分，可分為預(yù)告檢查和突擊檢查等。
第九條 檢查的重點及主要內(nèi)容
一、內(nèi)控評價檢查的主要內(nèi)容
（一）內(nèi)部控制環(huán)境：內(nèi)部結(jié)構(gòu)、崗位設(shè)置、人員分工、崗位職責(zé)等情況；不相容崗位的分離情況；授權(quán)管理及重要事項決策程序是否合規(guī)等情況。
（二）內(nèi)部控制措施：各項規(guī)章制度的建立及執(zhí)行情況，業(yè)務(wù)操作程序設(shè)計、權(quán)限設(shè)置及授權(quán)執(zhí)行情況等。
（三）風(fēng)險識別與評估：識別或揭示有關(guān)業(yè)務(wù)所涉及風(fēng)險點及評估其嚴(yán)重程度等。
（四）信息報告制度：業(yè)務(wù)信息、重大事項、險情發(fā)生、事故出現(xiàn)時，相關(guān)信息能否得到及時報告和有效溝通等。
二、后續(xù)跟蹤檢查的主要內(nèi)容
主要檢查被檢查部門對前期檢查發(fā)現(xiàn)問題的改進以及對管理和內(nèi)部控制的改善等情況。
三、非現(xiàn)場檢查的主要內(nèi)容
主要對相關(guān)事項通過被檢查部門報送資料及業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)，采用計算機系統(tǒng)或人工進行分析、判斷和確認(rèn)。
四、專項檢查工作的主要內(nèi)容
根據(jù)有關(guān)項目的具體要求進行專項檢查。

第四章 檢查方法和程序

第一節(jié) 檢查方法
第十條 常用的檢查方法
一、順序檢查法：依照業(yè)務(wù)處理次序進行檢查，包括順查法、逆查法、直查法等。
二、問卷調(diào)查法：被檢查部門業(yè)務(wù)檔案資料難以反映、但對經(jīng)營管理影響較大的問題采用問卷調(diào)查來檢查，主要運用于內(nèi)部控制情況、內(nèi)部管理情況、經(jīng)營決策情況等方面的檢查。
三、座談提問法：檢查人員通過與重要崗位人員進行座談，就其負(fù)責(zé)的工作進行提問，找出被檢查部門經(jīng)營管理中存在的薄弱環(huán)節(jié)和問題。
四、審閱法：通過對有關(guān)書面資料的觀察和閱讀，以查明有關(guān)資料及其所反映的經(jīng)營活動是否真實、合規(guī)、有效。
五、 核對法：就是利用各種資料之間的對應(yīng)關(guān)系，將不同書面資料進行相互對照，以驗證其是否相符。
六、盤點法：通過對有關(guān)財物的清點，以證實賬面財物結(jié)存數(shù)與實際是否相符，賬面反映的財物是否確實存在。
七、函證法：根據(jù)檢查需要，向有關(guān)單位或個人寄送查詢或問詢函件，以獲取信息資料或事實予以證實。
八、分析法：通過對檢查項目有關(guān)內(nèi)容的對比和分解，從中找出各項目之間差異及構(gòu)成因素，以揭示其中是否存在問題，為進一步審查提供線索。
九、實地觀察法：檢查人員現(xiàn)場觀察業(yè)務(wù)操作各環(huán)節(jié)執(zhí)行規(guī)章制度情況，以發(fā)現(xiàn)薄弱環(huán)節(jié)或存在的問題。

第二節(jié) 檢查抽樣

第十一條　被檢查部門所含項目個數(shù)較多，檢查人員可根據(jù)檢查的目的和要求，結(jié)合被檢查部門的具體情況，有針對性地選取一部分有代表性的項目進行檢查。
第十二條　抽樣應(yīng)遵循的原則
一、覆蓋率原則。抽樣覆蓋率按綜合性檢查、全面性檢查、專項檢查的檢查方案的具體要求確定，但檢查中一旦發(fā)現(xiàn)抽查樣本的項目有明顯的欺詐、舞弊行為，則應(yīng)擴大樣本范圍。
二、風(fēng)險優(yōu)先 ……（未完，全文共5563字，當(dāng)前僅顯示1953字，請閱讀下面提示信息。收藏《銀行內(nèi)審稽核檢查工作管理辦法》）